Учет и Финансы · 11 мин
Как оприходовать импортный товар в 1С
Как оприходовать импортный товар в 1С: поступление товаров, ГТД, таможенные платежи, НДС и проверка себестоимости. Пошаговая инструкция для бухгалтера.
Импортное поступление отличается от обычной закупки у российского поставщика: помимо накладной появляются таможенная декларация (ДТ), таможенные платежи и НДС, уплаченный на таможне. Если отразить импорт как обычное поступление, программа не сформирует правильную себестоимость, не свяжет товар с номером ГТД и не даст корректно заполнить книгу покупок по таможенному НДС.
В типовых конфигурациях 1С (Бухгалтерия предприятия, Управление торговлей, Комплексная автоматизация, ERP) для этого предусмотрен отдельный механизм: документ «Поступление товаров и услуг» с указанием ГТД плюс документ «Таможенная декларация на импорт» (в УТ/ERP — «Таможенная декларация»). Ниже разобран полный цикл: от подготовки справочников до проверки проводок.
Инструкция ориентирована на типовые конфигурации на управляемых формах. Названия разделов могут немного отличаться в зависимости от версии, но логика документов сохраняется.
Подготовка: что проверить до ввода документов
Перед оприходованием убедитесь, что в программе корректно настроены справочники. В карточке номенклатуры проверьте ставку НДС (для импорта чаще всего 20%, для части товаров — 10% или освобождение), единицу измерения и признак «Товар». Если ведется учет по ГТД в разрезе стран, заполните страну происхождения в карточке товара или укажите её в документе.
Проверьте договор с иностранным поставщиком: валюта договора должна совпадать с валютой контракта, а в настройках учетной политики должен быть включен валютный учет. Курсы валют загрузите актуальные — программа пересчитывает стоимость по курсу ЦБ на дату поступления, и устаревший курс исказит себестоимость и курсовые разницы.
Подготовьте первичные документы: инвойс поставщика, транспортные документы (CMR, коносамент, авианакладная), выписку из декларации на товары с номером и датой, платежные поручения на уплату пошлин, сборов и НДС. Без номера ДТ корректно закрыть импорт не получится.
Шаг 1. Оформление поступления товаров от иностранного поставщика
Создайте документ «Поступление товаров и услуг» (раздел «Покупки»). Тип операции — «Товары». Укажите контрагента-поставщика и договор в валюте контракта. После выбора договора программа автоматически переключит документ в валютный режим: цены вводятся в валюте, рублевые суммы рассчитываются по курсу на дату документа.
В табличной части заполните номенклатуру, количество и цену из инвойса. Ключевое отличие импортного поступления — колонки «ГТД» и «Страна происхождения». Номер ГТД можно ввести вручную или выбрать из справочника, если декларация уже заведена. Ставку НДС в документе поступления обычно устанавливают «Без НДС», потому что налог платится на таможне, а не предъявляется поставщиком.
Проведите документ и проверьте проводки: Дт 41.01 — Кт 60.21 (в 1С:Бухгалтерии) на рублевую оценку по курсу ЦБ. Если была предоплата поставщику, зачет аванса выполняется автоматически или через кнопку «Зачет авансов» в зависимости от конфигурации.
- 1Создайте «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Товары»
- 2Выберите контрагента и валютный договор, проверьте курс валюты
- 3Заполните товары, количество и цены по инвойсу
- 4Укажите номер ГТД и страну происхождения в каждой строке
- 5Установите ставку НДС «Без НДС»
- 6Проведите документ и проверьте проводки Дт 41 — Кт 60.21
Шаг 2. Отражение таможенной декларации и платежей
Таможенные платежи оформляются отдельным документом. В 1С:Бухгалтерии это «ГТД по импорту» (раздел «Покупки»), в УТ и ERP — «Таможенная декларация на импорт». Документ можно создать на основании поступления — тогда товары и суммы подтянутся автоматически.
В документе укажите номер и дату декларации, контрагента-таможню (обычно это таможенный орган или брокер), суммы таможенного сбора, пошлины и НДС. Пошлина распределяется на себестоимость товаров — пропорционально стоимости, весу или количеству, способ распределения выбирается в документе. Таможенный сбор относят на расходы или включают в стоимость товаров в зависимости от учетной политики.
НДС, уплаченный на таможне, документ отразит в составе принимаемого к вычету налога. Условие вычета — товары приняты к учету, налог фактически уплачен и есть подтверждающие документы. После проведения проверьте формирование записей книги покупок: обычно требуется, чтобы документ «Формирование записей книги покупок» или регламентная обработка по НДС подхватили таможенную декларацию.
Шаг 3. Включение дополнительных расходов в себестоимость
Доставка от границы до склада, услуги брокера, страхование, сертификация — эти затраты формируют фактическую себестоимость импортного товара. В 1С для этого используется документ «Поступление доп. расходов» (в Бухгалтерии) или «Поступление услуг и прочих активов» с распределением на товары (в УТ/ERP).
В документе укажите поставщика услуги (транспортную компанию, брокера), сумму и способ распределения: пропорционально стоимости, количеству или весу товаров из конкретного поступления. После проведения себестоимость товара на складе увеличится, что видно в отчетах по партиям.
Если услуга пришла позже поступления товара и товар уже частично продан, распределение пройдет только на остаток, а часть расходов попадет в стоимость реализации — это нормальное поведение программы, но учтите его при анализе маржи.
Шаг 4. Проверка результата по отчетам и проводкам
После ввода всех документов сверьте итоговую себестоимость. Откройте карточку счета 41 (или отчет «Ведомость по товарам на складах» в УТ): стоимость партии должна равняться контрактной стоимости в рублях плюс пошлина плюс распределенные допрасходы. Сравните с расчетом вне программы — расхождений быть не должно.
Проверьте расчеты с поставщиком: отчет «Анализ субконто» или «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60» покажет остаток долга в валюте и рублях. После оплаты и переоценки на отчетную дату программа сформирует курсовые разницы — убедитесь, что они отражены на счете 91.
Сверьте НДС: сумма налога по таможенной декларации в базе должна совпасть с платежным поручением и данными личного кабинета таможни. Проверьте, что декларация попала в книгу покупок того квартала, в котором выполнены условия вычета.
Как проверить результат
Равна контрактной стоимости + пошлина + допрасходы
Только контрактная стоимость — не распределены платежи и расходы
Номера совпадают полностью, включая дату
Разные номера или пустое поле ГТД
Есть запись по таможенной декларации с верной суммой НДС
Записи нет или сумма отличается от платежки
Долг в валюте соответствует контракту, курсовые разницы посчитаны
Зависший аванс или долг в неверной валюте
Особые сценарии: ЕАЭС, прослеживаемость, авансы
Импорт из стран ЕАЭС
Товары из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии ввозятся без таможенной декларации: ГТД не оформляется, пошлины нет. НДС уплачивается в налоговую инспекцию по специальной декларации по косвенным налогам. В 1С такое поступление оформляется обычным документом «Поступление товаров и услуг» без номера ГТД, а для отражения НДС используется документ «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» (в разделе покупок или операций по НДС).
Прослеживаемые товары
Для товаров из перечня прослеживаемости (электроника, отдельные виды техники и другие категории) в поступлении дополнительно заполняется РНПТ — регистрационный номер партии товара. Без РНПТ невозможно корректно оформить последующую реализацию и отчетность в системе прослеживания. РНПТ присваивается при подаче декларации, его нужно перенести в базу точно.
Авансовые платежи поставщику
При предоплате в валюте аванс пересчитывается по курсу на дату платежа и далее не переоценивается — стоимость товара в части аванса фиксируется. Остальная часть переоценивается по курсу на дату поступления. В документе поступления проверьте корректность зачета аванса: если он не зачелся автоматически, долг «повиснет» и на 60.21, и на 60.22 одновременно.
Сравнение сценариев импорта
Полный цикл: поступление с ГТД + таможенная декларация + НДС на таможне. Требует точного номера ДТ и платежек.
Без ГТД и пошлин, НДС через заявление о ввозе в налоговую. Проще по документам, но обязательна отдельная декларация по косвенным налогам.
Товар приходуется от российского контрагента как обычная закупка, таможенные платежи отражает посредник. Подходит при разовых закупках.
Частые вопросы по оприходованию импортного товара
Можно ли оприходовать товар, если таможенная декларация еще не выпущена?
Технически можно ввести поступление и заполнить ГТД позже, но безопаснее дождаться выпуска ДТ: таможня может скорректировать стоимость, и придется исправлять уже проведенные документы. Если товар нужен в обороте срочно, оформите поступление, но не вводите документ по НДС до получения финальных данных декларации.
Какой курс валюты использует 1С при поступлении?
Программа берет курс ЦБ на дату документа поступления из регистра курсов валют. Если курсы не загружены, пересчет будет неверным. Перед вводом импортного поступления обновите курсы через кнопку «Загрузить курсы валют» в справочнике валют.
Куда относить таможенный сбор — на расходы или в стоимость товара?
Оба варианта допустимы, выбор закрепляется в учетной политике. Включение в себестоимость точнее показывает маржу, но усложняет расчеты. Отнесение на расходы проще и уменьшает налог на прибыль раньше. Главное — применять выбранный способ последовательно.
Что делать, если таможня скорректировала стоимость товара (КТС)?
Отражайте в базе скорректированные суммы: исправьте таможенную стоимость, пошлину и НДС в документе таможенной декларации. Если товар уже оприходован по старой стоимости, введите корректировку поступления или дополнительный документ на разницу — в зависимости от того, в каком периоде выявлена корректировка.
Как оприходовать импортный товар, закупленный через брокера?
Если по контракту импортером выступает российский посредник, вы оформляете обычное поступление от российского поставщика с НДС по счету-фактуре. Документы по таможне заводить не нужно — это зона ответственности посредника. Проверьте, что в его документах указаны реквизиты ГТД, если товар прослеживаемый.
Почему таможенный НДС не попадает в книгу покупок?
Чаще всего не выполнены условия вычета: товар не принят к учету, не проведен документ таможенной декларации или не запущено регламентное формирование записей книги покупок. Проверьте также, что в документе декларации установлен признак отражения НДС в книге покупок и заполнены платежные документы.
Что важно запомнить
Импорт в 1С оформляется связкой документов: поступление с номером ГТД фиксирует товар, таможенная декларация распределяет пошлины и отражает НДС, допрасходы доводят себестоимость до фактической. Итог проверяйте по счету 41, книге покупок и расчетам с поставщиком — все три контура должны сойтись с первичными документами.