Как оплатить госпошлину в 1С

Госпошлина в 1С:Бухгалтерии отражается как прочий налог: начисление проводится по дебету затратного счёта (обычно 26 или 91.02) в корреспонденции со счётом 68.10 «Прочие налоги и сборы», а оплата — через платёжное поручение и списание с расчётного счёта. Программа не формирует госпошлину автоматически, как налог на прибыль или НДС, поэтому всю цепочку бухгалтер создаёт вручную.

Типовые ситуации, когда организация платит госпошлину: регистрация изменений в ЕГРЮЛ, подача искового заявления в арбитражный суд, нотариальные действия, получение лицензий и выписок. В каждом случае порядок действий в программе одинаков — различаются только сумма, КБК и счёт отнесения затрат.

Ниже разобран полный цикл: от начисления до проверки, что платёж ушёл в бюджет и задолженность закрылась. Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8.3 в актуальной редакции, но логика работает и в более ранних версиях.

Какой счёт и проводки используются для госпошлины

Для учёта расчётов по госпошлине в плане счетов предусмотрен счёт 68.10 «Прочие налоги и сборы». В типовой конфигурации он уже есть, создавать дополнительные субсчета не требуется. Начисление делается документом «Операция» (раздел «Операции» — «Операции, введённые вручную»).

Корреспонденция по дебету зависит от цели платежа. Пошлина за регистрационные действия и лицензии обычно относится на общехозяйственные расходы (счёт 26) или прочие расходы (91.02). Судебная пошлина по искам, которые организация подаёт как истец, также идёт на 91.02, а при выигрыше дела возмещается ответчиком через 76.02.

Типовые проводки:

• Дт 26 (91.02) — Кт 68.10 — начислена госпошлина;
• Дт 68.10 — Кт 51 — госпошлина перечислена в бюджет;
• Дт 76.02 — Кт 91.01 — отражено возмещение судебной пошлины ответчиком (при выигрыше дела).

Как начислить госпошлину операцией вручную

Откройте раздел «Операции» и выберите «Операции, введённые вручную». Нажмите «Создать» — «Операция». В документе добавьте проводку: дебет — 26 или 91.02 с соответствующей статьёй затрат, кредит — 68.10. В субконто счёта 68.10 укажите вид платежа в бюджет «Налог (взносы): начислено / уплачено».

Дата операции зависит от ситуации. Судебная пошлина начисляется на дату подачи иска (подтверждается штампом суда на копии заявления). Пошлина за регистрационные действия — на дату подачи документов. Это важно для корректного признания расхода в налоговом учёте.

Если сумма пошлины известна из квитанции или расчёта суда, сверьте её с официальным калькулятором на сайте суда или налоговой — ошибки в расчёте встречаются, и переплату придётся возвращать.

Как сформировать платёжное поручение

Перейдите в раздел «Банк и касса» — «Платёжные поручения» и нажмите «Создать». В поле «Вид операции» выберите «Уплата налога». В поле «Налог» начните вводить «Государственная пошлина» и выберите нужный элемент из справочника налогов — программа подставит счёт 68.10 и КБК, если он настроен в справочнике.

Обязательно проверьте реквизиты получателя: ИНН и КПП налоговой инспекции, казначейский счёт, БИК банка. С 2021 года платежи в бюджет идут на единый казначейский счёт с указанием счёта конкретного органа — реквизиты берите из актуального платёжного документа суда, нотариуса или с сайта ФНС, а не из старых платёжек.

Заполните статус плательщика (для организаций — «01»), основание платежа (обычно «ТП» — текущий платёж), налоговый период — «0», если срок уплаты не установлен. В назначении платежа укажите, за что платится пошлина: например, «Госпошлина за выдачу лицензии, НДС не облагается».

1. 1
   Начислите пошлину операцией вручную: Дт 26 (91.02) — Кт 68.10
2. 2
   Создайте платёжное поручение с видом операции «Уплата налога»
3. 3
   Выберите налог «Государственная пошлина», проверьте КБК и счёт 68.10
4. 4
   Впишите реквизиты получателя из актуального источника
5. 5
   Укажите статус плательщика 01 и назначение платежа
6. 6
   Проведите документ и отправьте платёж в банк или выгрузите в клиент-банк

Как провести списание с расчётного счёта

Если у вас настроен обмен с банком (ДиректБанк или загрузка выписок из клиент-банка), документ «Списание с расчётного счёта» создастся автоматически при загрузке выписки и подвяжется к платёжному поручению. Проверьте, что вид операции — «Уплата налога», а счёт дебета — 68.10.

При ручном вводе откройте платёжное поручение и нажмите «Ввести документ списания с расчётного счёта» — программа перенесёт все реквизиты. Укажите дату фактического списания по выписке банка и проведите документ. Проводка Дт 68.10 — Кт 51 сформируется автоматически.

После проведения откройте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.10: кредитовое сальдо по начисленной пошлине должно закрыться. Если сальдо осталось — либо начисление не введено, либо списание не проведено.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счёту 68.10 за период

Норма

Сальдо по госпошлине равно нулю или отсутствует

Тревожный признак

Висит кредитовое сальдо — пошлина начислена, но не оплачена

Документ «Списание с расчётного счёта»

Норма

Проведён, вид операции «Уплата налога», счёт 68.10

Тревожный признак

Документ не проведён или стоит счёт 51 в дебете

Акт сверки с налоговой

Норма

Переплат и задолженностей по пошлине нет

Тревожный признак

Сумма числится как невыясненный платёж

Особенности для разных видов госпошлины

Судебная пошлина

Сумму определяет суд в зависимости от цены иска. При подаче иска платит истец, поэтому расход относится на 91.02. Если иск выигран, ответчик возмещает пошлину — отразите это проводкой Дт 76.02 — Кт 91.01 на дату вступления решения в силу.

Пошлина за регистрацию и лицензии

Относится на счёт 26 как общехозяйственный расход либо на 91.02 — закрепите выбранный подход в учётной политике и применяйте его последовательно. Пошлина, уплаченная при приобретении права, которое организация в итоге не получила (отказ в регистрации), в налоговом учёте может не признаваться — этот момент стоит согласовать с методологом.

Оплата за третьих лиц

Если организация платит пошлину за физическое лицо (например, за директора при нотариальных действиях), проводки идут через счёт 76 или 73 с последующим удержанием или возмещением. Оплата за контрагента по его поручению отражается через 76 как расчёты с прочими дебиторами.

Типичные ошибки и как их избежать

Самая частая проблема — неверный КБК. У пошлин в суды общей юрисдикции, арбитражные суды, за нотариальные действия и регистрацию юрлиц — разные коды. Ошибка в одной цифре отправляет платёж в невыясненные, и получатель пошлину не видит. Всегда сверяйте КБК с платёжным документом, который выдал орган-получатель.

Вторая ошибка — оплата без начисления. Если сразу провести Дт 68.10 — Кт 51 без операции начисления, на счёте 68.10 образуется дебетовое сальдо, которое будет «висеть» до конца года и попадёт в расшифровки отчётности. Сначала начислите, потом платите.

Третья группа ошибок — налоговый учёт. Госпошлина признаётся в расходах по налогу на прибыль, но налоговый регистр в 1С формируется только при корректно заполненной статье затрат. Проверьте, что в проводке по налоговому учёту сумма не обнулена и не отнесена на «не принимаемые» расходы без оснований.

FAQ

Нужно ли создавать отдельный субсчёт для госпошлины?

Нет, типовой счёт 68.10 «Прочие налоги и сборы» полностью закрывает задачу. Отдельные субсчета создают только при большом количестве разнородных платежей, когда требуется детальная аналитика, — но для большинства организаций это избыточно.

Можно ли оплатить госпошлину наличными через кассу?

Да, оформите расходный кассовый ордер с видом операции «Уплата налога» и счётом 68.10. На практике организации платят с расчётного счёта — так проще подтвердить оплату получателю пошлины и вести учёт.

Что делать, если пошлину вернули (например, иск оставлен без рассмотрения)?

Возврат отразите поступлением на расчётный счёт с видом операции «Возврат налога» или через 76.09, если возврат идёт не от налоговой. Ранее признанный расход сторнируйте или отразите прочий доход — в зависимости от того, в каком периоде была начислена пошлина.

Почему в платёжном поручении не подставляется КБК автоматически?

Скорее всего, в справочнике «Виды налогов и платежей в бюджет» для выбранного налога не заполнен КБК или конфигурация давно не обновлялась. Откройте элемент справочника, впишите актуальный КБК вручную и сохраните — дальше программа будет подставлять его сама.

Как отразить пошлину, если её платит подотчётное лицо?

Выдайте деньги под отчёт (Дт 71 — Кт 50/51), затем на основании авансового отчёта с квитанцией сделайте проводку Дт 68.10 — Кт 71. Начисление пошлины (Дт 26/91.02 — Кт 68.10) оформляется отдельной операцией, как обычно.