Как оформить возврат товаров поставщику в 1С 8.3 Бухгалтерия

Возврат товаров поставщику — стандартная операция в 1С:Бухгалтерии 8.3, которая оформляется документом «Возврат товаров поставщику» из раздела «Покупки». Документ списывает товары со склада, сторнирует задолженность перед поставщиком и формирует корректные записи по НДС. Главное — правильно выбрать основание возврата и проверить, чтобы в учёте не осталось «висеть» ни товарных остатков, ни расчётов с контрагентом.

Причины возврата бывают разные: брак, несоответствие наименования или количества по накладной, возврат качественного товара по соглашению сторон, возврат в рамках бракеражного или комиссионного договора. От причины зависит документальное оформление в программе и порядок отражения НДС — в одних случаях покупатель выставляет счёт-фактуру на возврат, в других поставщик выписывает корректировочный документ.

Перед оформлением убедитесь, что поступление товаров уже отражено в базе документом «Поступление (акт, накладная, УПД)», товар числится на складе, а договор с поставщиком заполнен корректно. Если поступление не проведено или товар уже продан, возврат оформить штатным способом не получится — программа либо не даст подобрать позиции, либо уйдёт в отрицательные остатки.

Подготовка: что проверить перед оформлением возврата

Начните с анализа исходного поступления. Откройте документ «Поступление (акт, накладная, УПД)» и убедитесь, что он проведён, дата и номер входящего документа заполнены, а товары оприходованы на тот склад, с которого планируется возврат. Если товар перемещался между складами, возврат оформляется с текущего склада хранения.

Проверьте остатки через отчёт «Остатки товаров на складах» (раздел «Склад» или «Отчёты»). Возвращаемое количество не должно превышать фактический остаток — иначе документ проведётся с отрицательным остатком, и в учёте появятся ошибки при расчёте себестоимости. Если часть товара уже реализована, возвращать можно только непроданный остаток.

Уточните условия договора с поставщиком: допускает ли он возврат качественного товара, какой документ служит основанием (претензия, акт о браке, дополнительное соглашение). Эти реквизиты пригодятся при заполнении поля «Основание» и для корректного отражения НДС.

Создание документа «Возврат товаров поставщику»

Самый надёжный способ — создать возврат на основании поступления. Откройте документ поступления, нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите «Возврат товаров поставщику». Программа автоматически подставит контрагента, договор, склад и табличную часть с товарами по ценам поступления. Вам останется скорректировать количество, если возвращается не вся партия.

Альтернативный путь — создать документ вручную: раздел «Покупки» → «Возвраты поставщикам» → кнопка «Возврат» → «Товары». Заполните шапку: контрагент, договор, склад. Товары добавьте кнопкой «Подбор» или «Добавить», указав номенклатуру, количество и цену. Цены должны совпадать с ценами поступления — иначе возникнет разница в расчётах с поставщиком.

В поле «Документ поступления» обязательно укажите исходную накладную — это свяжет возврат с партией товара и обеспечит корректное списание себестоимости. Проверьте счета учёта в табличной части: для товаров это обычно 41.01, счёт расчётов с поставщиком — 60.01. После заполнения нажмите «Провести».

1. 1
   Откройте документ поступления товаров и нажмите «Создать на основании» → «Возврат товаров поставщику»
2. 2
   Скорректируйте количество и состав возвращаемых позиций, проверьте цены
3. 3
   Укажите склад отгрузки и проверьте счета учёта (41.01, 60.01)
4. 4
   Проверьте вкладку с НДС и порядок регистрации счёта-фактуры
5. 5
   Проведите документ и распечатайте накладную на возврат (ТОРГ-12 или УПД)
6. 6
   Сформируйте проводки кнопкой «Дт/Кт» и сверьте их с ожидаемыми

Отражение НДС при возврате поставщику

Порядок учёта НДС зависит от причины возврата. Если возвращается бракованный товар или товар, не принятый к учёту, покупатель обычно выставляет поставщику счёт-фактуру на возвращаемые ценности, и НДС отражается через книгу продаж — фактически это реализация. В 1С счёт-фактура создаётся кнопкой «Выписать счёт-фактуру» в документе возврата.

Если товар был принят к учёту, НДС по нему принят к вычету, а затем оформляется возврат, покупатель восстанавливает НДС: ранее принятый вычет сторнируется. В типовой конфигурации это происходит автоматически при проведении возврата с заполненным документом поступления — программа формирует запись в книге продаж на основании счёта-фактуры поступления.

После проведения документа откройте «Отчёты» → «Книга продаж» и «Анализ НДС» и убедитесь, что сумма налога по возврату отражена корректно. Несоответствие НДС — самая частая причина расхождений при сверке с поставщиком и вопросов при камеральной проверке декларации.

Проводки и результат проведения документа

После проведения нажмите кнопку «Дт/Кт» и проверьте сформированные проводки. Типовой набор для организации на общей системе налогообложения: Дт 60.01 Кт 41.01 — уменьшение задолженности поставщику на стоимость возвращённых товаров, Дт 60.01 Кт 68.02 (или сторнирующие записи) — отражение НДС. Точный набор зависит от настроек учётной политики и схемы возврата.

Обратите внимание на суммы: они должны совпадать с суммами поступления по возвращаемым позициям. Если товар приходовался с дополнительными расходами (доставка, включённая в себестоимость), себестоимость списания может отличаться от цены поставщика — это нормально, но разницу нужно уметь объяснить.

Для организаций на упрощённой системе проводки проще: НДС не выделяется, списывается стоимость товара, а расчёты с поставщиком корректируются на сумму возврата. Убедитесь, что в учётной политике выбрана правильная система налогообложения — от этого зависит поведение документа.

Контрольные точки

Как проверить результат

Остатки на складе

Норма

Количество товара уменьшилось ровно на возвращённое, минусов нет

Тревожный признак

Отрицательные остатки или неизменный остаток

Расчёты с поставщиком

Норма

Задолженность по счёту 60.01 уменьшилась на сумму возврата

Тревожный признак

Сальдо не изменилось или появилась необъяснимая разница

Проводки документа

Норма

Дт 60.01 Кт 41.01 и корректные записи по НДС

Тревожный признак

Проводки отсутствуют или счета не соответствуют учётной политике

Книга продаж

Норма

Есть запись по НДС, связанная с возвратом

Тревожный признак

Записи нет или сумма не совпадает с документом

Возврат при оплаченном и неоплаченном поступлении

Если товар ещё не оплачен, возврат просто уменьшает кредиторскую задолженность перед поставщиком. После проведения документа сформируйте «Акт сверки расчётов с контрагентом» (раздел «Покупки» или «Продажи» → «Акты сверки») и убедитесь, что сальдо соответствует договорённостям. Дополнительных действий не требуется.

Если товар оплачен, после возврата у поставщика образуется задолженность перед вами — аванс, который он должен вернуть деньгами или зачесть в счёт других поставок. Возврат денег на расчётный счёт оформляется документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат от поставщика» — тогда расчёты по счёту 60 закроются корректно.

Если поставщик зачитывает переплату в счёт новой поставки, достаточно провести новое поступление по тому же договору — программа автоматически зачтёт аванс. Проверьте это через оборотно-сальдовую ведомость по счёту 60 с детализацией по контрагенту.

Варианты закрытия расчётов после возврата

Возврат денег от поставщика

Подходит, когда товар оплачен и поставщик возвращает сумму на счёт. Оформляется «Поступлением на расчётный счёт» с видом «Возврат от поставщика».

Зачёт в счёт новой поставки

Подходит при продолжающемся сотрудничестве: переплата автоматически зачитывается при проведении следующего поступления по тому же договору.

Уменьшение задолженности

Подходит для неоплаченного товара: возврат просто сокращает кредиторку, дополнительных документов не нужно.

Частые ошибки и способы их исправления

Самая распространённая ошибка — возврат без указания документа поступления. В этом случае программа не может связать возврат с партией, себестоимость списывается по средней, а НДС отражается некорректно. Исправление: откройте возврат, укажите документ поступления и перепроведите.

Вторая типичная проблема — расхождение цен возврата с ценами поступления. Это приводит к «висящим» суммам в расчётах с поставщиком. Сверьте табличные части обоих документов; если поставщик согласовал возврат по другой цене, оформите это отдельным соглашением и отразите разницу в учёте осознанно.

Третья ошибка — оформление возврата задним числом в закрытом периоде. Это меняет себестоимость, НДС и регламентные операции прошлых месяцев, что требует пересдачи отчётности. Если период закрыт, правильнее оформить возврат текущей датой со ссылкой на первичный документ.

Контроль и сверка после оформления

После проведения всех документов выполните комплексную проверку. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 60.01 по контрагенту: сальдо должно соответствовать реальному состоянию расчётов. Проверьте отчёт «Остатки товаров на складах» — возвращённые позиции должны быть списаны без отрицательных значений.

Сверьте НДС: откройте «Анализ НДС» и убедитесь, что сумма восстановленного или начисленного при возврате налога совпадает с данными документа. Затем сформируйте акт сверки с поставщиком и отправьте контрагенту — это зафиксирует договорённости и предотвратит споры при закрытии периода.

Храните первичные документы на возврат: накладную (ТОРГ-12 или УПД), акт о браке или претензию, счёт-фактуру. Именно они подтверждают обоснованность операции при налоговой проверке.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли оформить возврат, если документ поступления был в прошлом квартале?

Да, но осторожно. Если период закрыт и отчётность сдана, возврат прошлой датой изменит НДС и себестоимость закрытого квартала, что повлечёт уточнённые декларации. Безопаснее оформить возврат текущей датой, указав исходное поступление в документе, — тогда корректировки отразятся в текущем периоде.

Что делать, если возвращается только часть товара из накладной?

Создайте возврат на основании поступления и в табличной части удалите лишние строки или уменьшите количество по нужным позициям. Программа спишет только указанное количество, остаток товара останется на складе, а расчёты уменьшатся пропорционально.

Нужно ли выписывать счёт-фактуру при возврате брака?

Если бракованный товар не был принят к учёту и НДС по нему не принимался к вычету, покупатель обычно выставляет счёт-фактуру на возвращаемые ценности. Если товар принят к учёту и НДС вычтен, применяется механизм восстановления НДС. Конкретный порядок зависит от ситуации, поэтому сверьте проводки и записи книги продаж после проведения документа.

Почему документ возврата не проводится с ошибкой по остаткам?

Чаще всего возвращаемое количество превышает остаток на выбранном складе: товар уже продан, перемещён или списан. Сформируйте отчёт «Остатки товаров на складах», уточните склад и доступное количество, затем скорректируйте документ. Также проверьте, не отключён ли контроль остатков в настройках — включённый контроль не даст уйти в минус.

Как отразить возврат денег от поставщика на расчётный счёт?

Создайте документ «Поступление на расчётный счёт» (раздел «Банк и касса») с видом операции «Возврат от поставщика», укажите контрагента, договор и сумму. После проведения задолженность поставщика по счёту 60 закроется. Проверьте результат через оборотно-сальдовую ведомость по контрагенту.

Чем возврат поставщику отличается от сторнирования поступления?

Сторнирование (отмена) поступления применяется, когда документ введён ошибочно и операции фактически не было. Возврат — это реальная хозяйственная операция с движением товара и расчётов, оформляемая отдельным документом с первичкой. Сторнировать реальный возврат нельзя — это исказит учёт и вызовет вопросы при проверке.