Как оформить возврат комиссии банка в 1С 8

Банк может вернуть ранее удержанную комиссию: из-за ошибочного списания, перерасчета тарифа или отмены операции. В учете такой возврат нельзя просто проигнорировать — сумма уже отражена в расходах, и без корректировки завысится себестоимость и исказится налоговая база. В 1С 8.3 (Бухгалтерия предприятия) возврат комиссии оформляется либо корректировкой исходного документа, либо отдельным поступлением на расчетный счет — выбор зависит от периода списания и причины возврата.

Ключевой принцип: возврат комиссии — это не доход от реализации, а восстановление ранее признанного расхода или прочий доход. От этого зависит счет учета, статья затрат и отражение в налоговом учете. Ниже разобраны рабочие сценарии для типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 8», но логика применима и к другим конфигурациям на платформе 8.3.

Определите причину и период возврата комиссии

Прежде чем создавать документ, установите два факта: за что банк вернул деньги и в каком отчетном периоде было первоначальное списание. От этого зависит корректная схема отражения.

Типичные ситуации возврата: ошибочное списание комиссии банком (технический сбой, неверный тариф), возврат комиссии за отмененную операцию (например, за несостоявшийся перевод или возвратный аккредитив), перерасчет годовой комиссии по договору. В первых двух случаях расход фактически не возникал — правильнее его сторнировать. При перерасчете по условиям договора часто оформляют прочий доход.

Если списание и возврат попали в один отчетный период и период еще не закрыт, проще всего исправить первичный документ. Если период закрыт и сдана отчетность, редактировать прошлые документы нельзя — потребуется корректировка текущей датой.

Маршрут решения

Как выбрать способ отражения

Списание и возврат в одном открытом периодеИсправьте или отмените исходное «Списание с расчетного счета»

Период списания закрыт, банк признал ошибкуОформите поступление с видом «Прочее поступление» на счет 91.01 текущей датой

Возврат по перерасчету тарифа по договоруОтразите прочий доход на 91.01 или уменьшение расхода — по учетной политике

Сумма значительна и период прошлого года закрытПроконсультируйтесь с главным бухгалтером о корректировке прошлого периода

Сценарий 1: корректировка списания в том же периоде

Если банк списал комиссию ошибочно и вернул ее в том же месяце, самый чистый способ — исправить исходный документ. Найдите «Списание с расчетного счета» с видом операции «Комиссия банка» (или «Прочее списание») в разделе «Банк и касса → Банковские выписки».

Возможны два варианта действий. Первый — уменьшить сумму комиссии в документе на возвращенную часть и перепровести. Второй — полностью отменить проведение документа, если возвращена вся сумма. После этого при загрузке новой выписки возврат поступит как необработанное движение, и его нужно будет либо удалить из выписки (чтобы не задвоить), либо оформить отдельно.

Учтите: если выписки загружаются из клиент-банка автоматически, документ возврата создастся при обмене. Удалять его из выписки нельзя без отражения в учете — остатки по счету 51 разойдутся с банковской выпиской. Поэтому на практике чаще оставляют исходное списание без изменений и оформляют возврат отдельным поступлением.

Сценарий 2: поступление возврата на расчетный счет

Стандартный способ для закрытого периода — документ «Поступление на расчетный счет». Создайте его вручную: «Банк и касса → Банковские выписки → Поступление» или дождитесь автоматической загрузки из клиент-банка и настройте вид операции.

Установите вид операции «Прочее поступление». В поле «Счет расчетов» укажите счет 91.01 «Прочие доходы», в субконто выберите (или создайте) статью прочих доходов и расходов, например «Возврат банковской комиссии». У статьи вид должен быть «Прочие доходы и расходы», а флаг принятия к налоговому учету — в соответствии с вашей учетной политикой.

Проверьте сформированные проводки: должна быть запись Дт 51 — Кт 91.01 на сумму возврата. Если банк вернул комиссию частично, укажите только фактически возвращенную сумму — первоначальный расход останется в учете в части, не покрытой возвратом.

1. 1
   Откройте «Банк и касса → Банковские выписки» и создайте «Поступление на расчетный счет»
2. 2
   Выберите вид операции «Прочее поступление»
3. 3
   Укажите дату, сумму возврата и расчетный счет организации
4. 4
   В поле счета расчетов укажите 91.01, в субконто — статью «Возврат комиссии банка»
5. 5
   Проведите документ и проверьте проводку Дт 51 — Кт 91.01
6. 6
   Сверьте остаток по 51 счету с банковской выпиской

Сценарий 3: сторнирование расхода операцией вручную

Альтернатива для случаев, когда бухгалтер хочет именно уменьшить расход, а не показывать прочий доход, — ручная операция со сторнирующей проводкой. Откройте «Операции → Операции, введенные вручную → Создать → Операция».

Добавьте проводку: Дт 51 — Кт 91.01 (как доход) либо сторнирующую запись Дт 91.02 — Кт 51 с минусом, если методисты вашей организации требуют уменьшать расход, а не признавать доход. В бухгалтерском учете оба подхода допустимы; важно закрепить выбранный в учетной политике и применять последовательно.

Недостаток ручной операции: она не привязывается к банковской выписке и не формирует движение по документу расчетов. Поэтому при автоматической загрузке выписок предпочтительнее все же «Поступление на расчетный счет» — ручную операцию используйте, только если документ поступления по какой-то причине создать нельзя.

Сравнение способов отражения

Исправление исходного списания

Подходит только для открытого периода; дает чистый учет без лишних оборотов, но конфликтует с автозагрузкой выписок

Поступление на 91.01

Универсальный способ для закрытых периодов; увеличивает прочие доходы, корректно для налогового учета

Сторно операцией вручную

Гибкий вариант для особых случаев; требует аккуратности и не связан с выпиской, легко допустить ошибку в субконто

Налоговый учет и НДС при возврате комиссии

Банковские комиссии не облагаются НДС, поэтому возврат комиссии также не создает обязательств по НДС — счет-фактуру оформлять не нужно, записей в книге покупок или продаж не возникает.

По налогу на прибыль возвращенная комиссия, ранее учтенная во внереализационных расходах, включается во внереализационные доходы на дату поступления денег. Если списание было ошибочным и признано банком в том же налоговом периоде, допустимо уменьшить расходы вместо признания дохода — экономический результат одинаков, но обороты по декларации различаются.

На УСН «доходы» возврат комиссии формально попадает в налогооблагаемые доходы, если он поступил на расчетный счет. На УСН «доходы минус расходы» возврат уменьшает ранее признанный расход. Проверьте, что в документе поступления корректно заполнено отражение в налоговом учете — в типовой конфигурации оно наследуется из статьи прочих доходов.

Проверка результата после отражения возврата

После проведения документов выполните три контрольные проверки. Первая — остаток по счету 51: откройте «Оборотно-сальдовую ведомость по счету» и сверьте конечное сальдо с выпиской банка на ту же дату.

Вторая — обороты по 91 счету: в ОСВ по счету 91.01 должен появиться кредитовый оборот на сумму возврата с правильной статьей. Третья — отчет «Анализ счета 51» в разрезе статей движения денежных средств: возврат должен отразиться отдельной строкой и не смешиваться с поступлениями от покупателей.

Если возврат оформлен в том же месяце, что и списание, дополнительно проверьте, что не образовалось двойного расхода: сумма по статье «Комиссия банка» (91.02) должна соответствовать фактически удержанным банком средствам после возврата.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сальдо по счету 51

Норма

Совпадает с банковской выпиской на дату возврата

Тревожный признак

Расхождение на сумму возврата — документ не проведен или задвоен

Обороты 91.01 по статье возврата

Норма

Кредитовый оборот равен сумме возврата

Тревожный признак

Оборот отсутствует или завис на 76 счете без закрытия

Налоговый учет в документе

Норма

Сумма попадает во внереализационные доходы

Тревожный признак

Сумма не отражается в НУ — проверьте статью доходов

Типичные ошибки при оформлении возврата комиссии

Самая частая ошибка — отражение возврата как оплаты от покупателя по виду операции «Оплата от покупателя» с контрагентом «Банк». Это искажает взаиморасчеты, создает фиктивную задолженность и может привести к ошибочному исчислению НДС с аванса. Возврат комиссии — всегда прочее поступление.

Вторая ошибка — использование счета 76 без последующего закрытия. Некоторые проводят возврат через 76.09 «Прочие расчеты», забывая второй проводкой уменьшить расход. В итоге на 76 счете «висит» необъясненное сальдо, которое всплывает при инвентаризации расчетов.

Третья ошибка — редактирование документов закрытого периода без уточнения отчетности. Даже если программа позволяет перепровести прошлый месяц, это меняет регламентированную отчетность и может привести к расхождению с уже сданными декларациями.

Создайте в справочнике «Прочие доходы и расходы» отдельную статью «Возврат комиссий банка» и используйте ее только для таких операций. Тогда по оборотам статьи за год легко увидеть, сколько денег банк вернул, и сверить это с перепиской по тарифам.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли выставлять счет-фактуру на возврат комиссии банка?

Нет. Банковские комиссии освобождены от НДС, и их возврат не является объектом обложения. Документальным основанием служит банковская выписка и, при наличии, письмо банка о перерасчете.

Банк вернул комиссию частично — как отразить?

Оформите «Поступление на расчетный счет» только на фактически возвращенную сумму со счетом 91.01. Первоначальное списание не трогайте: в расходах останется разница, которую банк удержал правомерно.

Какой счет использовать: 91.01 или 76?

Если возврат оформляется одним документом и деньги уже поступили — сразу 91.01. Счет 76 оправдан только в двухшаговой схеме: сначала начислено требование к банку (Дт 76 — Кт 91.01), затем поступление (Дт 51 — Кт 76). Для мгновенного возврата это излишне.

Как отразить возврат, если комиссия была списана в прошлом году?

Текущей датой оформите поступление на 91.01 как прочий доход (прибыль прошлых лет). Прошлогодние документы не редактируйте. При существенной сумме проконсультируйтесь с главным бухгалтером — возможно, потребуется корректировка по правилам исправления ошибок.

Влияет ли возврат комиссии на УСН «доходы»?

Да, поступивший на счет возврат формально включается в доходы при кассовом методе. Чтобы сумма корректно попала в книгу учета доходов и расходов, проверьте настройки отражения в налоговом учете в документе поступления.

Что делать, если возврат загружен из клиент-банка с неверным видом операции?

Откройте документ поступления, смените вид операции на «Прочее поступление», укажите счет 91.01 и статью доходов, затем перепроведите. Саму выписку удалять не нужно — достаточно исправить параметры документа.