Как оформить госпошлину в 1С

Госпошлина встречается в учёте регулярно: при регистрации изменений в ЕГРЮЛ, подаче исков в арбитражный суд, нотариальных действиях, оформлении лицензий. В 1С:Бухгалтерии для неё нет отдельного «специального» документа — операция оформляется стандартными средствами: через списание с расчётного счёта, расходный кассовый ордер или операцию, введённую вручную. Главное — правильно выбрать счёт учёта и статью затрат, чтобы сумма корректно попала в расходы и не зависла на счетах расчётов.

Базовая схема учёта проста: начисление и уплата госпошлины отражаются по счёту 68.10 «Прочие налоги и сборы», а затем сумма списывается на расходы — чаще всего на 91.02 «Прочие расходы» или на 26 «Общехозяйственные расходы», если пошлина связана с общей деятельностью организации. Пошлина за иск, по которому ожидается возмещение с ответчика, учитывается иначе — через дебиторскую задолженность на счёте 76.02.

Ниже разобраны все рабочие сценарии: оплата с расчётного счёта и через кассу, отражение пошлины при подаче иска, возврат пошлины из бюджета, а также контрольные точки, по которым можно убедиться, что операция проведена правильно.

Какие счета и документы используются для учёта госпошлины

В плане счетов 1С:Бухгалтерии для госпошлины предназначен субсчёт 68.10 «Прочие налоги и сборы». Именно через него проходят и начисление, и уплата. Использовать «свободные» счета вроде 76.05 для самой пошлины не стоит — это затруднит сверку с бюджетом и исказит отчётность по налогам и сборам.

Основные документы, которыми оформляется операция:

• Списание с расчетного счета — при оплате по платёжному поручению через банк;
• Расходный кассовый ордер — при оплате наличными через кассу (например, пошлину оплатил сотрудник из подотчёта);
• Операция, введенная вручную — для начисления пошлины и отнесения её на расходы, а также для корректировок;
• Поступление на расчетный счет — при возврате пошлины из бюджета.

Стандартная цепочка проводок выглядит так: Дт 68.10 — Кт 51 (уплата), затем Дт 91.02 (26, 44) — Кт 68.10 (отнесение на расходы). Дебетовое сальдо по 68.10 после уплаты закрывается начислением — если этого не сделать, сумма будет «висеть» как переплата и попадёт в акты сверки.

Оплата госпошлины с расчётного счёта

Самый частый сценарий — организация платит пошлину платёжным поручением через банк. В 1С:Бухгалтерии 8.3 перейдите в раздел Банк и касса → Банковские выписки и создайте документ «Списание с расчетного счета» (или загрузите его из клиент-банка).

Ключевые настройки документа:

• Вид операции — «Перечисление налога»;
• Налог — выберите из справочника «Прочие налоги и сборы» (при необходимости создайте элемент с наименованием «Государственная пошлина» и счётом 68.10);
• Вид обязательства — «Налог (взносы): начислено / уплачено»;
• Счёт учёта — 68.10;
• Реквизиты получателя — ИНН, КПП, КБК и счёт получателя из квитанции или платёжного поручения.

После проведения документ сформирует проводку Дт 68.10 — Кт 51. Если выписка загружается из клиент-банка, проверьте, что программа правильно определила вид операции: при автоматической загрузке платежи в бюджет иногда распознаются как «Прочее списание» с проводкой на 76 счёт, и это нужно исправить вручную до проведения.

1. 1
   Откройте Банк и касса → Банковские выписки → Списание
2. 2
   Выберите вид операции «Перечисление налога», укажите налог «Государственная пошлина» и счёт 68.10
3. 3
   Заполните сумму, КБК и реквизиты получателя по платёжному поручению
4. 4
   Проведите документ и проверьте проводку Дт 68.10 — Кт 51
5. 5
   Создайте операцию вручную: Дт 91.02 (26) — Кт 68.10 для отнесения на расходы

Оплата госпошлины через кассу или подотчётное лицо

Если пошлину оплатил сотрудник наличными (например, в отделении банка по квитанции), оформите Расходный кассовый ордер (Банк и касса → Кассовые документы) с видом операции «Прочий расход» или «Уплата налога» — в зависимости от версии конфигурации. Счёт учёта укажите 68.10, в основании приведите реквизиты квитанции.

Когда сотрудник оплатил пошлину из собственных средств, а компания возмещает ему расход, корректнее оформить через подотчёт: выдать деньги (или признать задолженность) по счёту 71, затем на основании авансового отчёта с приложенной квитанцией сделать проводку Дт 68.10 — Кт 71. В документе «Авансовый отчет» сумма отражается на закладке «Оплата» с указанием счёта 68.10.

Обязательно приложите к документу скан квитанции или чека (в 1С есть кнопка прикрепления файлов). При проверке именно платёжный документ подтверждает факт уплаты пошлины, а без него расход могут не признать.

На какой счёт списать госпошлину: выбор статьи расходов

Счёт списания зависит от цели платежа. Универсального варианта нет, и неправильный выбор влияет на управленческую отчётность, хотя на налог на прибыль, как правило, не влияет — пошлина в любом случае учитывается в составе прочих расходов.

Для списания создайте документ Операции → Операции, введенные вручную → Операция и добавьте проводку: Дт 91.02 (счёт по таблице) — Кт 68.10 на сумму пошлины. В субконто счёта 91.02 выберите или создайте статью прочих доходов и расходов «Государственная пошлина» с видом «Прочие косвенные расходы» (для налогового учёта).

Куда списывать пошлину

Счёт 91.02 «Прочие расходы»

Подходит для разовых пошлин: судебные иски, регистрационные действия. Самый распространённый вариант.

Счёт 26 «Общехозяйственные расходы»

Для регулярных пошлин, связанных с общей деятельностью. Закрывается на 90.08 или 20 по настройкам учётной политики.

Счёт 76.02 «Расчеты по претензиям»

Когда пошлина по иску подлежит взысканию с ответчика. После решения суда сумма переводится в задолженность ответчика.

Госпошлина по иску и возврат пошлины из бюджета

При подаче иска организация вправе требовать возмещения судебных расходов с проигравшей стороны. Пока решение суда не вступило в силу, пошлину корректнее учитывать на счёте 76.02: Дт 76.02 — Кт 68.10. После вступления решения в силу задолженность ответчика признаётся прочим доходом: Дт 76.02 — Кт 91.01, а поступление денег оформляется документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочие расчеты с контрагентами».

Если суд отказал в иске или пошлина не подлежит возмещению, сумму с 76.02 списывают на прочие расходы: Дт 91.02 — Кт 76.02. Если же суд вернул пошлину из бюджета (например, при отказе от иска до его принятия), оформите поступление на расчётный счёт с проводкой Дт 51 — Кт 68.10 — это сторнирует переплату по субсчёту.

Возвращённая из бюджета пошлина, которая ранее была списана на расходы, признаётся прочим доходом: Дт 68.10 — Кт 91.01. Пропуск этой проводки — частая причина расхождений между бухгалтерским и налоговым учётом.

Проверка результата и типичные ошибки

После оформления всех документов сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.10 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту). При корректном учёте сальдо по субсчёту равно нулю: уплата закрыта начислением. Дебетовое сальдо означает, что пошлина оплачена, но не отнесена на расходы; кредитовое — что начисление сделано без оплаты или дважды.

Дополнительно проверьте анализ счёта 91.02 по статье «Государственная пошлина» — там должна быть ровно та сумма, которую организация фактически уплатила за период и не вправе возместить. Сверьте её с платёжными поручениями и квитанциями.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сальдо по счёту 68.10 на конец периода

Норма

Сальдо равно нулю

Тревожный признак

Дебетовое или кредитовое сальдо — уплата не закрыта начислением или наоборот

Проводка платёжного документа

Норма

Дт 68.10 — Кт 51 (50, 71)

Тревожный признак

Дт 76.05 или 60 — пошлина ушла в расчёты с контрагентами

Статья расходов на 91.02

Норма

Создана статья «Государственная пошлина», сумма совпадает с платёжкой

Тревожный признак

Сумма на 91.02 отсутствует или отличается от оплаченной

FAQ по оформлению госпошлины в 1С

Нужно ли создавать отдельный элемент справочника «Налоги» для госпошлины?

Да, это удобно. В справочнике «Налоги и взносы» создайте элемент «Государственная пошлина» с указанием счёта 68.10 и КБК. Тогда при создании платёжных поручений реквизиты будут подставляться автоматически, а отчёты по счёту 68.10 будут корректно группироваться.

Можно ли оформить госпошлину одним документом без операции вручную?

В документе «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочее списание» можно сразу указать счёт дебета 91.02 — тогда пошлина попадёт в расходы одной проводкой. Минус способа: на счёте 68.10 операция не отразится, что затруднит сверку расчётов с бюджетом. Для регулярных платежей лучше использовать две проводки через 68.10.

Как отразить пошлину, которую оплатило физическое лицо за организацию?

Оформите авансовый отчёт на сотрудника: на закладке «Оплата» укажите счёт 68.10 и приложите квитанцию. Проводка будет Дт 68.10 — Кт 71. Затем стандартно отнесите сумму на расходы операцией вручную. Оплата третьим лицом допустима, если из платёжного документа ясно, за кого внесена пошлина.

Что делать, если в клиент-банке платёж распознался неправильно?

Не проводите документ с неверным видом операции. Откройте его, вручную смените вид операции на «Перечисление налога», выберите налог и счёт 68.10, проверьте проводку и только после этого проводите. Если документ уже проведён — отмените проведение, исправьте и проведите заново.

Облагается ли госпошлина НДС и нужен ли счёт-фактура?

Госпошлина не облагается НДС, счёт-фактура по ней не выставляется. Основанием для учёта служат платёжное поручение, квитанция или судебный акт. В книге покупок и книге продаж такие операции не отражаются.