Учет и Финансы · 10 мин
Как оформить передачу материалов подрядчику для выполнения работ в 1С
Как оформить передачу материалов подрядчику в 1С: выбор документа, схема давальческого сырья, проводки, контроль остатков и возврат материалов. Пошаговая инструкция.
Передача материалов подрядчику — типовая операция при работе по схеме давальческого сырья или при выдаче заказчиком материалов для выполнения работ. Ключевая особенность: право собственности на материалы остаётся у заказчика, поэтому в учёте это не продажа, а перемещение ценностей с отражением на специальных счетах.
В 1С:Бухгалтерии 8 и 1С:ERP/Комплексной автоматизации такие операции оформляются разными документами, и ошибка в выборе приводит к искажению выручки, НДС и себестоимости. Ниже разобраны оба сценария: когда материалы передаются для переработки (давальческая схема) и когда они просто выдаются подрядчику для выполнения работ на его стороне.
Перед началом работы убедитесь, что в договоре с подрядчиком прописан порядок передачи материалов, нормы расхода и ответственность за сохранность. Именно условия договора определяют, какой документ и какую схему учёта использовать в программе.
Какую хозяйственную ситуацию вы отражаете
Сначала определите, какая из двух ситуаций описывает вашу операцию. Первая — давальческая схема: вы передаёте сырьё, подрядчик перерабатывает его и возвращает готовую продукцию, а оплате подлежит только стоимость услуг по переработке. Вторая — подрядчик выполняет работы (например, монтаж или ремонт) и использует ваши материалы, которые затем списываются в стоимость работ.
От этого зависит документооборот. При давальческой схеме обязательны: документ передачи материалов, отчёт переработчика о расходе сырья и поступление готовой продукции. При передаче материалов для работ достаточно документа передачи и последующего списания на основании акта выполненных работ.
Как выбрать схему учёта
Подготовка справочников и настроек
Проверьте, что в справочнике «Номенклатура» передаваемые материалы имеют корректный тип — «Материалы» или «Материалы, передаваемые в переработку», в зависимости от конфигурации. Для давальческой схемы в 1С:ERP и Комплексной автоматизации дополнительно потребуется включить функциональную опцию переработки давальческого сырья в разделе настроек производства или складского учёта.
Договор с подрядчиком заведите с правильным видом: «С поставщиком» для оплаты услуг переработки. В 1С:Бухгалтерии 3.0 отдельного вида договора «с переработчиком» нет, но в аналитике важно вести учёт по контрагентам, чтобы видеть остатки материалов у каждого подрядчика отдельно.
Оформление передачи материалов в 1С:Бухгалтерии 3.0
В 1С:Бухгалтерии 8.3 передача оформляется документом «Передача материалов в переработку» (раздел «Производство»). Если документ недоступен, проверьте, что в функциональности программы включён раздел производственного учёта. Альтернатива — документ «Передача товаров» с видом операции «Передача материалов давальцу».
Порядок заполнения: укажите контрагента-переработчика и договор, заполните табличную часть номенклатурой, количеством и учётной ценой материалов. Счёт передачи программа подставит автоматически — 10.07. Проведите документ и проверьте движения по кнопке «Дт/Кт»: должна быть проводка Дт 10.07 Кт 10.01 с аналитикой по контрагенту.
- 1Откройте раздел «Производство» → «Передача материалов в переработку» и создайте новый документ
- 2Укажите контрагента-переработчика, договор и склад отгрузки
- 3Заполните табличную часть: номенклатура, количество, учётная цена
- 4Проверьте счёт передачи — должен быть 10.07
- 5Проведите документ и откройте проводки: Дт 10.07 Кт 10.01
- 6Распечатайте при необходимости форму М-15 или ТОРГ-12 как сопроводительный документ
В качестве сопроводительного документа при отгрузке обычно оформляют накладную на отпуск материалов на сторону (форма М-15) или ТОРГ-12 без выделения НДС, поскольку реализации не происходит. Счёт-фактура при передаче давальческого сырья не выставляется — это частая ошибка, ведущая к лишнему начислению НДС.
Оформление передачи в 1С:ERP и Комплексной автоматизации
В ERP-системах передача давальческого сырья оформляется документом «Передача давальческого сырья переработчику» (раздел «Производство» или «Склад и доставка», в зависимости от версии). Предварительно в настройках должна быть включена опция учёта операций переработки давальческого сырья.
В документе укажите переработчика, договор, склад и табличную часть с материалами. Для контроля норм расхода удобно заполнять передачу на основании заказа переработчику, где уже задана спецификация — тогда программа автоматически рассчитает потребность в сырье и подставит количество.
После проведения материалы числятся в оборотах по подразделению-переработчику как давальческие. Остатки контролируются отчётами по давальческой схеме, что позволяет сверять фактические остатки сырья с данными подрядчика.
Отчёт подрядчика и списание материалов
Передача — только первая половина операции. Когда подрядчик выполнил работы, он предоставляет отчёт об использовании материалов. На его основании в 1С:Бухгалтерии оформляется документ «Отчёт переработчика» (или «Поступление из переработки»), который списывает материалы с 10.07 в стоимость выпущенной продукции или работ и отражает задолженность за услуги переработки (Дт 20 Кт 60).
Если материалы передавались не для переработки, а для выполнения работ, их списание оформляется на основании акта выполненных работ: материалы списываются с 10.07 в дебет счёта затрат (20, 25, 26 или 08 при строительстве). Сверьте количество в отчёте подрядчика с нормами расхода, указанными в договоре, — расхождения требуют документального оформления.
Как проверить результат
Остатки есть только по подрядчикам, не предоставившим отчёт
Остатки висят по завершённым договорам — отчёт переработчика не проведён
Дт 10.07 Кт 10.01, без НДС и без счёта 90
Есть проводки через 90 или 91 — оформлена реализация вместо передачи
Количество по отчёту подрядчика совпадает с данными 1С
Расхождения в количестве — нужен акт сверки и корректировка
Возврат неиспользованных материалов
Если подрядчик израсходовал не все материалы, остаток должен быть возвращён. В 1С:Бухгалтерии это оформляется документом «Возврат материалов из переработки» или обратной проводкой Дт 10.01 Кт 10.07. В ERP используется документ возврата сырья от переработчика.
Возврат оформляйте в том же периоде, в котором закрывается договор, чтобы не оставлять «висящие» остатки на 10.07. При инвентаризации такие остатки вызовут вопросы: материалы числятся у вас, но физически находятся у контрагента.
Налоговые и документальные нюансы
При давальческой схеме НДС начисляется только на стоимость услуг переработки, которую выставляет подрядчик. Сама передача сырья объектом обложения НДС не является, так как нет перехода права собственности. Аналогично в налоге на прибыль стоимость переданного сырья не признаётся расходом до момента получения отчёта переработчика.
Комплект документов для обоснования операции: договор с условиями переработки, накладная на передачу (М-15 или ТОРГ-12), отчёт переработчика об использовании сырья, акт выполненных работ на услуги переработки и счёт-фактура подрядчика на стоимость услуг. Отсутствие отчёта переработчика — самое уязвимое место при налоговой проверке.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли выставлять счёт-фактуру при передаче материалов подрядчику?
Нет, если право собственности на материалы остаётся у вас (давальческая схема или передача для выполнения работ). Перехода права собственности нет, значит, объекта по НДС не возникает. Счёт-фактуру выставит подрядчик — на стоимость своих услуг по переработке или выполнению работ.
На каком счёте учитываются материалы, переданные подрядчику?
На счёте 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону» с обязательной аналитикой по контрагентам и номенклатуре. Это позволяет видеть, сколько материалов находится у каждого подрядчика, и корректно проводить инвентаризацию.
Что делать, если подрядчик израсходовал материалов больше нормы?
Сначала сверьте данные отчётом переработчика и актом сверки. Перерасход, согласованный сторонами, списывается дополнительным отчётом переработчика. Несогласованный перерасход оформляется как недостача с предъявлением претензии подрядчику — по условиям договора об ответственности за сохранность.
Как оформить передачу, если в 1С:Бухгалтерии нет документа «Передача материалов в переработку»?
Проверьте настройки функциональности (раздел «Главное» → «Функциональность», закладка «Производство»). Если документ недоступен, используйте «Операции, введённые вручную» с проводкой Дт 10.07 Кт 10.01, но это крайний вариант — типовой документ предпочтительнее, так как формирует печатные формы и корректно закрывается отчётом переработчика.
Можно ли передать подрядчику товары, а не материалы?
Да, но товары для переработки сначала целесообразно перевести в состав материалов документом «Требование-накладная» или переоценкой категории, чтобы учёт шёл через 10.07. Передача со счёта 41 напрямую в переработку затрудняет типовое закрытие операции отчётом переработчика.
Как контролировать остатки материалов у нескольких подрядчиков?
Используйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 10.07 с группировкой по контрагентам или отчёт «Анализ субконто» по виду субконто «Контрагенты». Регулярно (не реже раза в квартал) проводите сверки с подрядчиками и подписывайте акты — это подтверждает реальность остатков при инвентаризации.
Что важно запомнить
Передача материалов подрядчику — это не продажа: оформляйте её документом «Передача материалов в переработку» со счётом 10.07, без счёта-фактуры и НДС. Операция закрывается отчётом переработчика, а неизрасходованные остатки возвращаются отдельным документом. Контролируйте остатки по каждому подрядчику через аналитику на 10.07 и регулярные акты сверки.