Как оформить лизинг в 1С: пошаговая инструкция

Лизинг в 1С:Бухгалтерии оформляется как особый вид аренды с выкупом: программа должна отразить поступление предмета лизинга, ежемесячные лизинговые платежи с НДС, начисление амортизации и, при необходимости, выкуп имущества. Сложность в том, что схема проводок зависит от условий договора: на чьём балансе числится предмет лизинга, есть ли авансовый платёж и включён ли выкупной платёж в график.

До начала работы нужно взять у лизинговой компании договор, график платежей, акт приёма-передачи и счета-фактуры. Именно по этим документам вы будете сверять суммы в программе. Ошибка на старте — например, неверно указанный счёт учёта или неверный признак выкупа — приведёт к искажению амортизации и налога на прибыль на весь срок договора.

Материал ориентирован на типовую 1С:Бухгалтерию 8 редакции 3.0. В 1С:ERP и Комплексной автоматизации логика похожая, но документы называются иначе и есть отдельный механизм учёта арендных обязательств.

Подготовка: что проверить до ввода документов

Первый шаг — определить, кто по договору является балансодержателем предмета лизинга. Если имущество учитывается на вашем балансе, вы начисляете амортизацию и ставите объект на счёт 01.03 «Арендованное имущество». Если балансодержатель — лизингодатель, объект отражается за балансом на счёте 001, а лизинговые платежи списываются в расходы.

Второй момент — выкупной платёж. Он может быть выделен в графике отдельной строкой, «размазан» по всем платежам или отсутствовать вовсе (тогда выкуп оформляется отдельным договором купли-продажи). От этого зависит, какая часть платежа считается расходом текущего периода, а какая накапливается как выкупная стоимость.

Третье — аванс. Если по договору есть авансовый платёж, который засчитывается по графику, его нужно провести как аванс поставщику и затем зачитывать документом зачёта аванса или вручную распределять по периодам. Проверьте в договоре, как именно засчитывается аванс: равномерно или в счёт первых платежей.

Настройка программы и справочников

Убедитесь, что в учётной политике организации (раздел «Главное» → «Учётная политика») заданы параметры налога на прибыль и амортизации. Для лизингового имущества в налоговом учёте может применяться повышающий коэффициент амортизации — но только если это предусмотрено договором и учётной политикой, и объект относится к соответствующей амортизационной группе. Не применяйте коэффициент «на всякий случай»: это прямой риск доначислений при проверке.

Заведите контрагента-лизингодателя и договор с ним. В договоре укажите вид «С поставщиком» — отдельного вида «лизинг» в типовой конфигурации нет, учёт ведётся через стандартные договоры. Если планируете раздельный учёт выкупной стоимости, удобно завести два договора: один для лизинговых платежей, второй для выкупа — так проще контролировать взаиморасчёты.

Проверьте счета учёта с контрагентом: по умолчанию программа подставляет 60.01 и 60.02. Многие организации для лизинга используют счёт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — например, 76.07 «Расчеты по аренде». Это допустимо, но тогда счета придётся указывать вручную в каждом документе или настроить в регистре счетов учёта расчётов с контрагентами.

Поступление предмета лизинга

Если имущество на вашем балансе, используйте документ «Поступление в лизинг» (раздел «ОС и НМА» → «Поступление в лизинг»). Этот документ специально создан для такой операции: он формирует стоимость объекта, принимает его к учёту как основное средство и регистрирует задолженность перед лизингодателем на полную сумму договора без НДС.

В документе укажите контрагента, договор, основное средство (создайте новую карточку), способ отражения расходов по амортизации и срок полезного использования. Сумма поступления — это общая сумма лизинговых платежей по графику без НДС, включая выкупную стоимость, если она входит в платежи. Проводки: Дт 08.04 Кт 76.07 (или 60.01) и далее Дт 01.03 Кт 08.04 при принятии к учёту.

Если балансодержатель — лизингодатель, документ «Поступление в лизинг» не используется. Объект ставится на забалансовый счёт 001 документом «Операция, введённая вручную» (Операции → Операции, введённые вручную): Дт 001 на стоимость по договору. Амортизацию в этом случае вы не начисляете.

Ежемесячный учёт лизинговых платежей

Каждый месяц по графику вводится документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Услуги лизинга» (в разделе «Покупки»). Укажите сумму текущего платежа, счёт учёта расходов — как правило, тот же счёт затрат, что и для амортизации (20, 25, 26, 44), и счёт расчётов с лизингодателем. Проводка: Дт счёта затрат Кт 76.07 (60.01) на сумму платежа без НДС, Дт 19.04 на НДС.

На основании акта зарегистрируйте полученный счёт-фактуру — НДС по лизинговым платежам принимается к вычету в обычном порядке при наличии правильно оформленного счёта-фактуры или УПД. Вычет заявляется в том квартале, когда получен документ и отражена услуга.

Оплата оформляется стандартным документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Оплата поставщику». Если был аванс, программа зачтёт его автоматически при совпадении договора, либо используйте ручной зачёт. В конце месяца выполните регламентные операции закрытия месяца: начисление амортизации (если объект на вашем балансе) и признание расходов в налоговом учёте.

1. 1
   Введите «Поступление услуг лизинга» по акту за месяц на сумму платежа по графику
2. 2
   Зарегистрируйте счёт-фактуру или УПД от лизингодателя
3. 3
   Оформите оплату документом «Списание с расчётного счёта»
4. 4
   Проверьте зачёт аванса, если он предусмотрен договором
5. 5
   Выполните закрытие месяца: амортизация и признание расходов в НУ
6. 6
   Сверьте обороты по счёту расчётов с лизингодателем с графиком платежей

Выкуп предмета лизинга и завершение договора

Когда все платежи внесены и наступает переход права собственности, используйте документ «Выкуп предмета лизинга» (раздел «ОС и НМА»). Он переводит объект со счёта 01.03 на 01.01 «Основные средства в организации» и амортизацию — с 02.03 на 02.01, а также формирует выкупную стоимость, если она оплачивается отдельно.

Если выкупная стоимость была включена в платежи и уже учтена в первоначальной стоимости, документ выкупа просто переклассифицирует объект, и дальше амортизация продолжается в обычном порядке. Если выкупной платёж платится отдельно в конце, его сумма формирует первоначальную стоимость нового ОС либо списывается в расходы — в зависимости от величины и лимита для основных средств, установленного в учётной политике.

Если объект числился за балансом на 001, после выкупа спишите его с забалансового счёта (операция вручную: Кт 001) и примите на баланс как собственное основное средство по выкупной стоимости через «Поступление оборудования» или «Принятие к учёту ОС».

Типичные ошибки и как их избежать

Чаще всего проблемы возникают не из-за программы, а из-за неверных исходных данных: сумма договора введена без выкупного платежа, аванс не зачтён, счёт учёта выбран «по умолчанию» без аналитики по договору. Каждая такая ошибка всплывает при сверке с лизингодателем или при закрытии договора.

Отдельная группа ошибок — работа со счетами-фактурами. Лизингодатель может выставлять один счёт-фактуру на платёж и отдельный на выкупную стоимость, либо сводный документ. Регистрируйте каждый документ именно на ту сумму, которая в нём указана, и не заявляйте вычет по выкупной стоимости до перехода права собственности, если она оплачивается авансом.

Как проверить правильность учёта

После ввода всех документов за период сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 76.07 (или 60) в разрезе договора с лизингодателем. Остаток должен соответствовать неоплаченным платежам по графику. Сформируйте также ведомость амортизации ОС и сверьте ежемесячную сумму с расчётом: первоначальная стоимость, делённая на срок полезного использования.

Полезно сверить с лизингодателем акт сверки хотя бы раз в квартал и обязательно — перед выкупом. Расхождения даже в копейки говорят об ошибке в одном из документов, и искать её проще по горячим следам, чем в конце срока договора.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счёту расчётов с лизингодателем

Норма

Остаток равен сумме неоплаченных платежей по графику

Тревожный признак

Есть остаток при полностью оплаченном графике или дебетовое сальдо без аванса

Ведомость амортизации

Норма

Сумма амортизации равна стоимости, делённой на СПИ, начисляется ежемесячно

Тревожный признак

Пропуски месяцев, нулевая амортизация или сумма не сходится с расчётом

Налоговый учёт (регистр затрат)

Норма

Расход по платежам уменьшен на сумму амортизации

Тревожный признак

Платёж признан в расходах целиком вместе с амортизацией

Книга покупок

Норма

Вычеты соответствуют полученным счетам-фактурам по графику

Тревожный признак

Вычет заявлен по документам, которых нет, или пропущены счета-фактуры

Часто задаваемые вопросы

Нужна ли отдельная подсистема или доработка 1С для учёта лизинга?

В типовой 1С:Бухгалтерии 3.0 есть все необходимые документы: «Поступление в лизинг», «Услуги лизинга», «Выкуп предмета лизинга». Доработки не требуются. Исключение — нестандартные графики с сезонными платежами или сложным зачётом аванса: тогда удобнее вести расчёт графика во внешней таблице и сверять с ней.

Как быть, если предмет лизинга — автомобиль, на который нужен транспортный налог?

Если автомобиль на вашем балансе и зарегистрирован на вашу организацию, заведите регистрацию транспортного средства в карточке ОС (ссылка «Регистрация транспортных средств») — программа будет рассчитывать налог автоматически при закрытии месяца. Если регистрация на лизингодателя, налог платит он.

Можно ли принять к вычету НДС с авансового платежа по лизингу?

Да, при наличии авансового счёта-фактуры от лизингодателя. Но тогда при зачёте аванса НДС нужно будет восстановить в части зачтённой суммы. Многие организации сознательно не заявляют вычет с аванса, чтобы не усложнять учёт, — это право, а не обязанность.

Что делать, если договор лизинга расторгнут досрочно?

Списывайте объект с учёта документом «Передача ОС» или «Списание ОС» в зависимости от условий расторжения, закройте расчёты с лизингодателем и скорректируйте налоговый учёт: ранее признанные расходы могут потребовать пересчёта. Такую ситуацию лучше разобрать с методистом или аудитором до ввода документов, так как проводки сильно зависят от условий расторжения.

Как учесть лизинг, если организация на УСН?

Схема та же по документам, но НДС к вычету не принимается (включается в стоимость или расходы), а расходы признаются по мере фактической оплаты платежей. Проверьте настройки учётной политики по УСН, чтобы программа корректно формировала книгу учёта доходов и расходов.