Учет и Финансы · 12 мин
Как оформить договор лизинга в 1С 8.3
Пошаговая инструкция по оформлению договора лизинга в 1С 8.3 Бухгалтерия: настройка счетов, поступление предмета лизинга, платежи, выкуп и проверка учета.
Учет лизинга в 1С 8.3 «Бухгалтерия предприятия» зависит от того, на чьем балансе числится предмет лизинга и применяет ли организация ФСБУ 25/2018. От этих условий определяется, какие счета использовать, как отражать поступление имущества и как начислять лизинговые платежи. Ошибка на этапе настройки приводит к искажению основных средств, НДС и налога на прибыль.
В типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 учет лизинга ведется через документы поступления, ручные операции и регламентные операции по аренде. Специального документа «Договор лизинга» в программе нет — договор заводится как обычный договор с контрагентом, а хозяйственные операции отражаются отдельными документами.
Ниже разобран полный цикл: от создания договора с лизингодателем до выкупа предмета лизинга, с указанием конкретных разделов меню, счетов учета и типичных ошибок.
Подготовка: что проверить перед началом учета лизинга
Прежде чем вносить документы, убедитесь, что в программе корректно заданы базовые параметры. Откройте раздел «Главное» → «Учетная политика» и проверьте, применяет ли организация ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». От этого зависит механика учета: при применении стандарта предмет лизинга признается правом пользования активом (ППА) с одновременным признанием обязательства по аренде.
Проверьте версию конфигурации: в актуальных релизах 1С:Бухгалтерии 8.3 есть специализированный документ «Поступление в лизинг» и регламентные операции по аренде. Если база давно не обновлялась, часть описанных ниже функций может отсутствовать, и учет придется вести ручными операциями.
Также подготовьте сам договор лизинга и график платежей: из них понадобятся общая сумма договора, выкупная стоимость, срок, авансовый платеж и условие о том, на чьем балансе учитывается имущество. Эти данные определяют проводки на всем протяжении договора.
Создание договора с лизингодателем
Откройте раздел «Справочники» → «Договоры» (или «Покупки» → «Договоры») и создайте новый элемент. Выберите контрагента-лизингодателя, укажите вид договора «С поставщиком» — отдельного вида «лизинг» в типовой конфигурации нет. В поле «Наименование» укажите номер и дату договора лизинга, чтобы документы корректно подставлялись в печатные формы и отчеты.
Заполните срок действия договора и валюту расчетов. Если платежи по графику включают НДС, убедитесь, что в карточке контрагента и в договоре корректно заданы реквизиты для счетов-фактур. Сохраните договор — он будет использоваться во всех последующих документах: поступлении, платежах и начислениях.
Если по одному договору лизинга передается несколько предметов (например, несколько автомобилей), удобнее завести отдельные договоры или четко разделять объекты в документах — это упростит расчет амортизации и выкуп по каждому объекту.
Отражение поступления предмета лизинга
При учете по ФСБУ 25/2018 используйте документ «Поступление в лизинг» (раздел «ОС и НМА» или «Покупки», в зависимости от релиза). В документе укажите контрагента, договор, предмет лизинга и общую сумму обязательства по договору без НДС. Программа сформирует проводки по признанию права пользования активом (счет 01.03 или 08.04 в зависимости от настроек) и обязательства по аренде (счет 76.07 «Расчеты по аренде»).
Если специализированного документа в вашей версии нет, поступление отражается документом «Операция, введенная вручную» (раздел «Операции»): Дт 08.04 — Кт 76.07 на приведенную стоимость обязательства, затем ввод в эксплуатацию через «Принятие к учету ОС». Приведенная стоимость рассчитывается путем дисконтирования будущих платежей — в типовой конфигурации есть помощник расчета, но при ручном учете ставку дисконтирования нужно определить самостоятельно.
НДС с общей суммы договора при поступлении не выделяется и к вычету не принимается: право на вычет возникает по каждому лизинговому платежу на основании счета-фактуры лизингодателя. Это принципиальное отличие от обычной покупки основного средства.
- 1Создайте договор с видом «С поставщиком» и заполните реквизиты
- 2Откройте документ «Поступление в лизинг» и выберите контрагента и договор
- 3Укажите предмет лизинга, сумму обязательства без НДС и срок аренды
- 4Проверьте ставку дисконтирования, если программа рассчитывает приведенную стоимость
- 5Проведите документ и сверьте проводки: Дт 08.04/01.03 — Кт 76.07
- 6Введите объект в эксплуатацию через «Принятие к учету ОС», если он не принят автоматически
Учет лизинговых платежей и НДС
Оплата по графику оформляется документом «Списание с расчетного счета» (раздел «Банк и касса») с видом операции «Оплата поставщику». Укажите договор лизинга — сумма отразится по дебету счета расчетов с лизингодателем. Если в учете используется счет 76.07, следите, чтобы документ оплаты закрывал именно его, а не стандартный 60.01: при необходимости скорректируйте счета расчетов в документе вручную.
Начисление лизингового платежа и НДС отражается документом «Поступление (акты, накладные)» с видом операции «Услуги лизинга» (в ряде релизов — «Услуги»). На основании счета-фактуры лизингодателя зарегистрируйте входящий счет-фактуру и примите НДС к вычету в том квартале, когда получен документ. Вычет по каждому платежу — стандартная практика, но счета-фактуры должны быть получены своевременно.
Амортизация права пользования активом начисляется регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» при закрытии месяца. Проверьте, что срок полезного использования задан корректно: обычно он равен сроку договора лизинга, если не предполагается переход права собственности на общих основаниях.
Выкуп предмета лизинга
Если договором предусмотрен переход права собственности, выкупная стоимость обычно включена в график платежей либо уплачивается отдельным платежом в конце срока. При учете по ФСБУ 25/2018 после уплаты выкупной стоимости право пользования активом переводится в состав собственных основных средств: объект продолжает числиться на счете 01, меняется лишь его статус внутри учета.
В типовой конфигурации выкуп оформляется документом «Выкуп предметов лизинга» (при его наличии в релизе) либо операцией вручную: закрывается остаток обязательства по аренде, НДС с выкупной стоимости принимается к вычету на основании счета-фактуры. После выкупа амортизация продолжает начисляться в прежнем порядке до конца срока полезного использования.
Если предмет лизинга возвращается лизингодателю без выкупа, оформляется выбытие права пользования активом с закрытием остатков по счетам 01.03, 02 (накопленная амортизация ППА) и 76.07. Разница между остаточной стоимостью ППА и остатком обязательства относится на прочие доходы или расходы.
Проверка корректности учета
После ввода всех документов выполните контрольные проверки. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.07: остаток должен соответствовать непогашенной части обязательства по графику платежей. Сверьте остаток по счету 19 (НДС) — не должно быть «зависших» сумм по лизинговым операциям после закрытия квартала.
Проверьте декларацию по НДС: вычеты по лизинговым платежам должны попадать в раздел 3 в периодах получения счетов-фактур. Дополнительно сверьте регистр «НДС предъявленный» — там не должно быть остатков по документам поступления в лизинг.
При закрытии месяца обратите внимание на регламентные операции по аренде: начисление процентных расходов по обязательству и амортизацию ППА. Если операция не выполняется, проверьте, заполнен ли график платежей в документе поступления и корректно ли задан срок аренды.
Как проверить результат
Совпадает с непогашенной частью обязательства по графику платежей
Остаток больше или меньше графика, есть сальдо по 60.01 по тому же договору
Ежемесячная сумма соответствует стоимости ППА, деленной на срок договора
Амортизация не начисляется или сумма скачет
Вычет в каждом квартале равен НДС по оплаченным/начисленным платежам с счетами-фактурами
Вычет заявлен с полной суммы договора или счета-фактуры отсутствуют
Все документы привязаны к одному договору, в отчетах нет разрывов по контрагенту
Часть документов заведена на другой договор или без договора
Если учет ведется без применения ФСБУ 25/2018
Для договоров, по которым организация вправе применять упрощенные способы учета или которые заключены до обязательного перехода на стандарт, возможна прежняя схема. Если имущество на балансе лизингодателя, предмет лизинга учитывается за балансом на счете 001 «Арендованные основные средства», а платежи списываются на расходы документом «Поступление (акты, накладные)» с видом «Услуги лизинга».
Если имущество на балансе лизингополучателя по «старой» схеме, объект принимается к учету на счет 01.03 по полной сумме договора без НДС, обязательство отражается на счете 76.07, а платежи гасят его частями. Амортизация начисляется обычным порядком.
Какую схему применять в вашей ситуации, определяет учетная политика и дата заключения договора. При сомнениях сверьте порядок учета с методологом или аудитором: ретроспективное исправление учета лизинга — трудоемкая процедура, затрагивающая несколько отчетных периодов.
Как выбрать схему учета
Частые вопросы по учету лизинга в 1С 8.3
Есть ли в 1С 8.3 отдельный вид договора «лизинг»?
Нет, в типовой 1С:Бухгалтерии 8.3 договор лизинга заводится как договор с видом «С поставщиком». Специфика лизинга отражается не в договоре, а в документах учета: «Поступление в лизинг», счета 76.07, 01.03 и регламентные операции по аренде.
Можно ли принять к вычету НДС со всей суммы договора сразу?
Нет. Вычет заявляется по каждому лизинговому платежу отдельно на основании счета-фактуры лизингодателя в том квартале, когда платеж начислен и документ получен. Единовременный вычет с полной суммы договора — нарушение, которое приведет к доначислению налога при проверке.
Что делать, если в моей версии 1С нет документа «Поступление в лизинг»?
Обновите конфигурацию до актуального релиза — документ появился в версиях, поддерживающих учет по ФСБУ 25/2018. Если обновление невозможно, отразите поступление операцией вручную: Дт 08.04 — Кт 76.07 на приведенную стоимость обязательства, затем примите объект к учету как ОС.
Как учесть авансовый платеж по договору лизинга?
Аванс отражается обычным «Списанием с расчетного счета» с видом «Оплата поставщику» на счет авансов (60.02 или авансовый субсчет 76.07, в зависимости от настроек). НДС с аванса принимается к вычету по счету-фактуре на аванс, затем восстанавливается по мере зачета аванса в счет платежей. В типовой конфигурации зачет выполняется автоматически при проведении начисления платежа.
Как отразить досрочное расторжение договора лизинга?
Оформите выбытие права пользования активом: спишите остаточную стоимость ППА и накопленную амортизацию, закройте остаток обязательства по счету 76.07. Разница между ними относится на прочие доходы или расходы (счет 91). Если по условиям расторжения есть штрафы или возврат платежей, отразите их отдельными документами через прочие доходы/расходы.
Нужно ли отражать предмет лизинга в налоговом учете по налогу на прибыль?
Да, но порядок отличается от бухгалтерского. В налоговом учете амортизируемым имуществом лизингополучателя предмет лизинга, как правило, не признается; лизинговые платежи учитываются в расходах по правилам Налогового кодекса. В 1С это настраивается через счета налогового учета в документах — проверьте, что суммы по БУ и НУ разделены корректно и при необходимости формируются временные разницы.
Что важно запомнить
Договор лизинга в 1С 8.3 заводится как договор «С поставщиком», поступление имущества отражается через «Поступление в лизинг» с признанием ППА и обязательства на 76.07, НДС принимается к вычету по каждому платежу отдельно, а корректность учета проверяется сверкой остатка 76.07 с графиком платежей и ежемесячной амортизацией.