Учет и Финансы · 8 мин
Как оформить дивиденды в 1С 8.3 ЗУП
Как начислить и выплатить дивиденды учредителю в 1С ЗУП 8.3: настройка начисления, НДФЛ 13/15%, документ, проводки, отражение в 6-НДФЛ и типичные ошибки бухгалтера.
Дивиденды учредителям в 1С:ЗУП 8.3 оформляются отдельным механизмом, а не через обычное начисление зарплаты. Это принципиально: дивиденды не являются оплатой труда, не облагаются страховыми взносами и учитываются по особому коду дохода НДФЛ. Ошибка в выборе документа приводит к неверным проводкам, лишним взносам и искажению отчёта 6-НДФЛ.
В ЗУП есть два рабочих сценария: специализированный документ «Дивиденды» для участников, не состоящих в штате, и начисление через вид расчёта «Дивиденды» для учредителей-сотрудников. Ниже разобраны оба варианта, настройка, налоги, проводки и контроль результата.
Что нужно проверить перед начислением
До создания документа убедитесь, что в программе заведён получатель дивидендов. Если учредитель не является сотрудником организации, его нужно добавить в справочник «Физические лица» (раздел «Кадры» → «Физические лица») с указанием ИНН и данных для налогового учёта. Без ИНН сумма попадёт в отчётность с неполными сведениями.
Проверьте, что в учётной политике и настройках налогов корректно указан статус организации как налогового агента. Также уточните дату решения общего собрания (или решения единственного участника) о распределении прибыли — именно она определяет дату получения дохода для НДФЛ и сроки перечисления налога.
Отдельно проверьте релиз конфигурации. В старых версиях ЗУП 3.1 документ «Дивиденды» мог отсутствовать или работать иначе. Обновите конфигурацию до актуального релиза, чтобы расчёт НДФЛ с превышения и отражение в 6-НДФЛ выполнялись автоматически.
Настройка вида начисления «Дивиденды»
Если учредитель работает в организации по трудовому договору, дивиденды ему начисляют через вид расчёта. Откройте «Настройка» → «Начисления» и проверьте, есть ли в списке предопределённое начисление «Дивиденды». Если его нет, создайте новое начисление вручную.
Ключевые параметры вида начисления: назначение — «Прочие начисления и выплаты», начисление выполняется «По отдельному документу», в поле НДФЛ укажите код дохода 1010 «Дивиденды». На вкладке «Налоги, взносы, бухучёт» установите: страховые взносы — «Не облагается», налог на прибыль — «Не включается в расходы на оплату труда».
Неверная настройка этих флагов — самая частая причина ошибок. Если оставить взносы облагаемыми, программа начислит их на сумму дивидендов, и вы переплатите в бюджет, а исправление потребует уточнённых расчётов по взносам.
Начисление дивидендов учредителю — не сотруднику
Для участников, не состоящих в штате, используйте документ «Дивиденды»: раздел «Зарплата» → «Дивиденды» (в некоторых релизах — «Выплаты» → «Дивиденды»). Создайте новый документ, выберите организацию и укажите дату — она должна соответствовать выплате.
В табличной части добавьте физическое лицо из справочника, укажите сумму начисленных дивидендов. Программа автоматически рассчитает НДФЛ по ставке 13%, а при превышении годового порога налоговой базы — по повышенной ставке 15% с суммы превышения. Итог к выплате формируется за вычетом налога.
Проведите документ и проверьте движения: должны сформироваться записи регистров по НДФЛ с кодом дохода 1010. Проводки в бухгалтерском учёте появятся после синхронизации с 1С:Бухгалтерией или при использовании совмещённой базы.
Начисление дивидендов учредителю-сотруднику
Если участник является сотрудником, создайте документ «Разовое начисление» (или «Дивиденды», если релиз позволяет выбрать сотрудника). В документе «Разовое начисление» укажите вид расчета «Дивиденды», сотрудника и сумму. НДФЛ рассчитается автоматически по коду 1010.
Важно: сумма дивидендов не должна попадать в базу для расчёта среднего заработка, отпускных и больничных. Предопределённый вид начисления уже настроен корректно; если создавали начисление вручную, проверьте, что оно не входит в базу среднего заработка.
Дивиденды сотруднику выплачиваются отдельно от зарплаты — отдельной ведомостью. Смешивать дивиденды и зарплату в одной ведомости нельзя: у них разные сроки перечисления НДФЛ и разные коды дохода в отчётности.
Выплата дивидендов и удержание НДФЛ
Для выплаты создайте ведомость: «Выплаты» → «Ведомости в банк» (или в кассу). В поле «Выплачивать» выберите значение «Дивиденды» — тогда в ведомость подтянутся только суммы по документам начисления дивидендов, без зарплаты.
При проведении ведомости программа регистрирует факт выплаты дохода и удержание НДФЛ. Именно дата ведомости станет датой фактического получения дохода для отчёта 6-НДФЛ. Налог перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня.
Если выплата происходит частями, создавайте ведомость на каждую часть с указанием выплачиваемой суммы. Программа пропорционально зарегистрирует удержанный НДФЛ по каждой выплате.
Проводки и отражение в отчётности
В бухгалтерском учёте начисление дивидендов отражается проводкой Дт 84 Кт 75.02 (или Кт 70, если учредитель — сотрудник), удержание НДФЛ — Дт 75.02 (70) Кт 68.01, выплата — Дт 75.02 (70) Кт 51. В ЗУП эти проводки формируются при синхронизации с 1С:Бухгалтерией через документ «Отражение зарплаты в бухучёте».
В 6-НДФЛ дивиденды показываются отдельно: в разделе 1 — срок перечисления налога и удержанная сумма, в разделе 2 — начисленный доход по коду 1010 и исчисленный налог. В годовом отчёте сведения о доходах физлица с дивидендами формируются отдельным листом с кодом дохода 1010.
Сформируйте 6-НДФЛ после выплаты и сверьте: сумма дивидендов в разделе 2 должна совпадать с документом начисления, а удержанный НДФЛ — с данными ведомости. Расхождения обычно означают, что ведомость не проведена или дата выплаты указана неверно.
Как проверить результат
Код 1010 «Дивиденды»
Код 2000 (зарплата) — доход отражён как оплата труда
Взносы с дивидендов не начислены
В отчёте по взносам есть база с суммы дивидендов
Сумма и НДФЛ совпадают с документами
Дивиденды отсутствуют или попали в неверный период
Типичные ошибки и как их избежать
Самая распространённая ошибка — начисление дивидендов обычным видом расчёта «Премия» или «Материальная помощь». Это приводит к начислению взносов, неверному коду дохода и штрафным рискам при проверке. Всегда используйте предопределённое начисление «Дивиденды» или документ «Дивиденды».
Вторая ошибка — неверная дата документа. Если поставить дату начисления вместо даты выплаты, НДФЛ попадёт не в тот отчётный период 6-НДФЛ. Исправляется сторнированием и перепроведением документов с корректными датами.
Третья группа ошибок — выплата дивидендов вместе с зарплатой одной ведомостью. ЗУП может не разделить сроки перечисления НДФЛ, и отчётность сформируется с нарушениями. Всегда выбирайте в ведомости вид выплаты «Дивиденды».
Часто задаваемые вопросы
Облагаются ли дивиденды страховыми взносами в ЗУП?
Нет. Дивиденды не относятся к объекту обложения страховыми взносами, поэтому в настройке вида начисления должно стоять «Не облагается». Если взносы всё же рассчитались — проверьте вид расчёта и перепроведите документы.
Какой код дохода НДФЛ у дивидендов?
Код 1010 «Дивиденды». Именно с ним сумма попадает в регистры учёта НДФЛ, справку о доходах физлица и отчёт 6-НДФЛ. Применение другого кода — основание для ошибок в отчётности.
Можно ли выплатить дивиденды вместе с зарплатой одной ведомостью?
Нельзя. Для дивидендов создаётся отдельная ведомость с видом выплаты «Дивиденды». У зарплаты и дивидендов разные коды дохода и правила отражения в отчётности.
Что делать, если документа «Дивиденды» нет в меню?
Проверьте релиз конфигурации ЗУП 3.1 и обновите его. В старых версиях документ мог отсутствовать — тогда используйте «Разовое начисление» с видом расчёта «Дивиденды» для сотрудников или учёт через 1С:Бухгалтерию для лиц вне штата.
Как исправить ошибочно начисленные дивиденды?
Сторнируйте документ начисления (документ «Сторнирование» или отмена проведения с корректировкой), исправьте настройки вида расчёта, создайте документ заново с верными данными и пересчитайте НДФЛ. Затем сформируйте уточнённый 6-НДФЛ, если отчёт уже был сдан.
Нужно ли отражать дивиденды в расчёте среднего заработка?
Нет. Дивиденды не являются оплатой труда и не входят в базу среднего заработка для отпускных, командировок и больничных. Предопределённый вид начисления в ЗУП уже настроен правильно.
Что важно запомнить
Дивиденды в ЗУП 8.3 оформляются документом «Дивиденды» или видом начисления с кодом НДФЛ 1010, не облагаются взносами, выплачиваются отдельной ведомостью, а результат проверяется по регистрам НДФЛ и отчёту 6-НДФЛ.