Учет и Финансы · 12 мин
Как оформить давальческий материал в 1С
Как оформить давальческий материал в 1С: поступление на забалансовый счёт, передача в переработку, выпуск продукции, списание остатков и отчётность по давальческим схемам.
Давальческая схема — это когда заказчик передаёт исполнителю свои материалы для переработки, а исполнитель возвращает готовую продукцию, не приобретая право собственности на сырьё. В учёте это принципиально: стоимость давальческих материалов не попадает в расходы переработчика, а у заказчика материалы продолжают числиться в его собственности, просто находятся у контрагента. Ошибка в отражении таких операций приводит к завышению себестоимости, искажению НДС и претензиям при инвентаризации.
В типовых конфигурациях 1С (Бухгалтерия предприятия, Управление торговлей, ERP, Комплексная автоматизация) давальческий учёт реализован через забалансовые счета и специальные документы. Набор документов и их названия зависят от конфигурации и роли компании: заказчик вы передаёте материалы в переработку или, наоборот, принимаете их как переработчик. Ниже разобраны обе стороны с конкретными проводками и документами.
Перед началом работы убедитесь, что в договоре с контрагентом прямо указана давальческая схема: право собственности на материалы не переходит, переработчик отвечает за сохранность, оплате подлежит только услуга по переработке. От формулировок договора зависит, какие документы и счета вы будете использовать в программе.
Как настроить учёт давальческих материалов в 1С
В 1С:Бухгалтерии забалансовые счета 003 и 005 обычно доступны сразу, но проверьте, что в плане счетов у счёта 003 включён учёт по контрагентам и номенклатуре — без аналитики вы не сможете сверять остатки с заказчиком. Для заказчика ключевой счёт — 10.07, он ведётся в разрезе контрагентов и номенклатуры.
В 1С:Управление торговлей и ERP давальческие схемы требуют включения функциональной опции. Откройте раздел «НСИ и администрирование» → «Настройка НСИ и разделов» → «Склад и доставка» (или «Производство» в ERP) и включите учёт материалов в переработке. Без включённой опции нужные виды операций в документах просто не появятся.
Создайте в справочнике номенклатуры отдельную группу «Давальческие материалы» и карточку услуги «Переработка давальческого сырья» с типом «Услуга». Это упростит отбор в отчётах и исключит случайное смешивание давальческих позиций с собственными материалами в документах закупки.
Оформление у переработчика: приём материалов на забаланс
Когда вы — переработчик, поступившие от заказчика материалы не являются вашим активом, поэтому обычный документ «Поступление товаров и услуг» не подходит: он поставит материалы на баланс и сформирует задолженность. В 1С:Бухгалтерии используйте документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции, отражающим поступление на забаланс, либо операцию вручную по дебету счёта 003 — в зависимости от релиза конфигурации. В УТ и ERP есть специализированный документ «Поступление материалов в переработку» (в ряде версий — «Приемка товаров на хранение» с соответствующим типом).
Материалы приходуются по стоимости, указанной в документах заказчика (накладной или акте передачи). Эта стоимость нужна только для количественно-суммового контроля и оценки ответственности за сохранность — она не участвует в формировании себестоимости выпущенной продукции и не влияет на налог на прибыль.
По факту переработки вы выставляете заказчику акт на услугу: документ «Реализация товаров и услуг», где в табличной части — только услуга переработки. НДС начисляется исключительно на стоимость услуги, а не на стоимость переданных материалов. Это ключевой момент, который проверяют налоговые органы.
- 1Проверьте договор: указано, что материалы — давальческие, право собственности не переходит
- 2Оформите поступление материалов на счёт 003 по стоимости из документов заказчика
- 3Выполните переработку и оформите выпуск продукции со списанием материалов со счёта 003
- 4Выставьте акт и счёт-фактуру только на стоимость услуги переработки
- 5Верните неиспользованные остатки и отходы документом возврата со списанием со счёта 003
- 6Сверьте остатки по счёту 003 с данными заказчика
Оформление у заказчика: передача материалов в переработку
Заказчик передаёт материалы документом «Передача материалов в переработку» (в УТ и ERP) или «Передача материалов в эксплуатацию / переработку» в зависимости от конфигурации. В бухгалтерском учёте формируется проводка Дт 10.07 — Кт 10.01: материал остаётся вашим активом, но перемещается в аналитику «у переработчика».
После получения отчёта переработчика оформляется документ «Отчёт переработчика» (в УТ/ERP) или «Поступление из переработки» (в Бухгалтерии). Он делает сразу несколько вещей: списывает материалы со счёта 10.07, принимает к учёту услугу переработки (Дт 20 или 10.07 — Кт 60 в зависимости от методики) и оприходует готовую продукцию. Себестоимость выпущенной продукции складывается из стоимости списанных материалов и стоимости услуги переработки.
Возврат неиспользованных материалов и отходов оформляется отдельным документом поступления с проводкой Дт 10.01 — Кт 10.07. Отходы, если они пригодны к использованию, приходуются по цене возможного использования; безвозвратные отходы должны быть учтены в норме расхода в отчёте переработчика.
Сравнение учёта у сторон сделки
Материалы на счёте 10.07, выпуск продукции включает стоимость материалов и услуги переработки. НДС принимает к вычету со стоимости услуги.
Материалы за балансом на счёте 003, в доходы идёт только услуга. НДС начисляется только на стоимость переработки.
Проводки и документы: сводная схема
Ниже — типовые корреспонденции для обеих сторон. Точные счета затрат (20, 25, 44) зависят от вашей учётной политики, но логика движения давальческих ценностей одинакова.
| Операция | Сторона | Проводка |
|---|---|---|
| Передача материалов переработчику | Заказчик | Дт 10.07 — Кт 10.01 |
| Приём материалов в переработку | Переработчик | Дт 003 |
| Списание материалов по отчёту переработчика | Заказчик | Дт 20 (43) — Кт 10.07 |
| Услуга переработки принята | Заказчик | Дт 20 (43) — Кт 60, Дт 19 — Кт 60 |
| Списание израсходованных материалов | Переработчик | Кт 003 |
| Реализация услуги переработки | Переработчик | Дт 62 — Кт 90.01 |
| Возврат остатков заказчику | Обе стороны | Дт 10.01 — Кт 10.07 / Кт 003 |
В 1С:Бухгалтерии часть этих операций закрывается документом «Поступление из переработки» и «Отчёт производства за смену», где в табличной части «Материалы» указывается списание именно со счёта 10.07. Проверяйте проводки каждого документа через кнопку «Дт/Кт» — программа подставляет счета из настроек номенклатуры, и при неверной настройке материал может списаться с 10.01 вместо 10.07.
Отчёт переработчика и контроль остатков
Отчёт переработчика — главный контрольный документ схемы. Он должен содержать: сколько материала получено, сколько израсходовано, норму расхода на единицу продукции, количество выпущенной продукции, отходы и остаток. В 1С этот документ на стороне заказчика автоматически связывает списание материалов с выпуском, поэтому заполнять его нужно по фактическим данным переработчика, а не по плановым нормам.
Контроль остатков ведите через отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 10.07» (у заказчика) и по счёту 003 (у переработчика) с группировкой по контрагентам и номенклатуре. Сверку проводите не реже одного раза в месяц и обязательно перед инвентаризацией: остаток на 10.07 у заказчика должен совпадать с остатком на 003 у переработчика по количеству и сумме.
Как проверить результат
Совпадает с остатком на счёте 003 у переработчика по количеству и сумме
Расхождения по количеству или оценке — ищите непроведённый или дублирующий документ
Списание идёт со счёта 10.07, себестоимость продукции включает материалы и услугу
Материал списан с 10.01 — значит, он не был передан в переработку корректно
НДС начислен только на стоимость услуги переработки
В базу НДС включена стоимость материалов — договор оформлен неверно или документ составлен с ошибкой
Частые ошибки при оформлении давальческих материалов
Самая распространённая ошибка — оприходование давальческих материалов обычным поступлением на 10.01. В результате материалы попадают в актив переработчика, завышают его запасы, а при списании искажают себестоимость и налог на прибыль. Исправление требует сторнирования документов прошлых периодов, что особенно болезненно после сдачи отчётности.
Вторая типичная проблема — расхождение цен: заказчик передал материал по одной оценке, а переработчик принял по другой. Для забалансового учёта сумма условна, но при сверке она создаёт ложные расхождения. Договоритесь, что приёмка идёт строго по ценам из передаточных документов заказчика.
Третья группа ошибок — возвратные отходы. Если отходы остаются у переработчика в счёт оплаты или реализуются им, это должно быть прямо предусмотрено договором и оформлено отдельными документами. Без документального оформления у заказчика зависает остаток на 10.07, а у переработчика — на 003.
Ограничения типовых конфигураций и альтернативы
В базовых версиях 1С:Бухгалтерии функционал переработки ограничен: документ «Поступление из переработки» доступен не во всех поставках, а производственный учёт упрощён. Если у вас регулярные давальческие операции с нормами расхода и несколькими переделами, рассмотрите ПРОФ-версию Бухгалтерии, Управление торговлей или ERP — там схема автоматизирована полностью, включая спецификации и контроль остатков.
Если типовых документов не хватает, допустим промежуточный вариант: операции, введённые вручную по счетам 003 и 10.07 с обязательной аналитикой по контрагенту и номенклатуре. Это рабочее решение для разовых операций, но оно лишает вас автоматических отчётов и контроля связи «материал — выпуск», поэтому для постоянной схемы лучше настроить типовой механизм или заказать доработку.
Что важно запомнить
Давальческие материалы никогда не ставятся на баланс переработчика: у него они на счёте 003, у заказчика — на 10.07. В расходы и базу НДС попадает только услуга переработки. Весь учёт строится цепочкой документов «передача → отчёт переработчика → возврат остатков», а контроль — ежемесячной сверкой забалансовых остатков с партнёром.
Частые вопросы по давальческим материалам в 1С
Можно ли оформить давальческую схему в 1С:Бухгалтерии без производственных документов?
Да, если операции разовые. Передачу материалов и возврат остатков оформляйте операциями вручную по счетам 10.07 и 003 с аналитикой по контрагенту и номенклатуре, а услугу переработки — обычным поступлением услуг. Для регулярной переработки такой способ трудоёмок и не даёт автоматического контроля норм расхода.
Нужно ли переработчику выставлять счёт-фактуру на стоимость материалов?
Нет. Переработчик реализует только услугу, поэтому счёт-фактура и акт выставляются исключительно на стоимость переработки. Стоимость давальческих материалов в документах на реализацию не указывается.
Что делать с отходами, образовавшимися при переработке?
Вариант определяется договором. Отходы либо возвращаются заказчику (приходуются им по цене возможного использования проводкой Дт 10 — Кт 10.07), либо остаются у переработчика — тогда их передача оформляется отдельно, а у заказчика списывается с 10.07. Безвозвратные технологические потери закрываются в отчёте переработчика в пределах нормы.
Почему в документе списания материал уходит со счёта 10.01, а не с 10.07?
Чаще всего причина в том, что материал не был корректно передан в переработку: либо отсутствует документ передачи, либо в карточке номенклатуры или настройках счетов учёта указан счёт 10.01 по умолчанию. Проверьте цепочку документов и настройку «Счета учёта номенклатуры» для группы давальческих материалов.
Как сверить остатки с заказчиком, если учёт ведётся в разных программах?
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 10.07 (или акт сверки по забалансовому счёту) с детализацией по номенклатуре и передайте партнёру в табличном виде. Программа контрагента не имеет значения — сверяются количество и оценка по каждой позиции на одну и ту же дату.
Облагается ли НДС передача материалов в переработку?
Нет. Передача давальческих материалов не является реализацией, так как право собственности не переходит. Объектом обложения НДС выступает только услуга переработки на стороне переработчика.