Учет и Финансы · 11 мин
Как не принять НДС к вычету в 1С 8: все рабочие способы
Как в 1С 8 не принять НДС к вычету: настройка поступления, счета-фактуры, перенос вычета на другой период, включение НДС в стоимость. Проверка результата и ошибки.
В 1С 8 (Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0) НДС по входящим документам по умолчанию попадает в книгу покупок и принимается к вычету автоматически — при формировании записей книги покупок в конце квартала. Однако на практике регулярно возникает обратная задача: вычет нужно не заявлять. Причины разные — счёт-фактура сомнительна, поставщик в списке недобросовестных, операция относится к необлагаемой деятельности, организация перешла на упрощёнку, либо вычет решено перенести на следующий квартал, чтобы не показывать НДС к возмещению.
Программа предусматривает несколько законных механизмов для этого: установка в документе поступления способа учёта НДС «Учитывается в стоимости», снятие флага отражения вычета, использование документа «Формирование записей книги покупок» с ручной корректировкой, а также документа «Запись книги покупок» или операции по отражению НДС. Выбор способа зависит от причины отказа от вычета и от того, нужно ли навсегда исключить сумму из вычетов или только отложить её.
Важно понимать различие двух ситуаций. Первая — НДС правомерно не принимается к вычету (например, по необлагаемым операциям или при отсутствии счёта-фактуры), и тогда сумма включается в стоимость или в расходы. Вторая — право на вычет есть, но организация сознательно его не заявляет или переносит в пределах трёх лет. Механизмы в 1С для этих случаев различаются, и путать их нельзя: ошибка приведёт либо к искажению себестоимости, либо к потере вычета.
Когда НДС нельзя или невыгодно принимать к вычету
Прежде чем что-то менять в программе, определите юридическую природу отказа от вычета. НДС не принимается к вычету в обязательном порядке, если товары, работы или услуги приобретены для операций, не облагаемых НДС, для деятельности вне территории РФ, если организация использует освобождение по статье 145 НК РФ или применяет спецрежим (УСН, патент), а также при отсутствии надлежащего счёта-фактуры. В этих случаях входной НДС включается в стоимость приобретения или относится на расходы.
Добровольный отказ от вычета — иная ситуация. Организация вправе заявить вычет в течение трёх лет после принятия товара к учёту, поэтому часто вычет переносят на следующий квартал, чтобы избежать НДС к возмещению и связанной с ним камеральной проверки. Это законно, но в программе нужно отразить именно перенос, а не включение НДС в стоимость — иначе право на вычет будет потеряно в учёте.
Способ 1: не принимать вычет ещё в документе поступления
Самый чистый вариант — настроить учёт НДС сразу при вводе документа «Поступление (акт, накладная, УПД)». Откройте документ и найдите в табличной части колонку со способом учёта НДС (в типовой БП 3.0 она называется «Способ учёта НДС»). Если колонка не видна, добавьте её через кнопку «Ещё» — «Изменить форму».
Для позиций, по которым вычет заявлять не нужно, выберите значение «Учитывается в стоимости». После проведения документа сумма НДС не попадёт на счёт 19, а сразу увеличит стоимость товара или расходы по дебету счёта учёта (10, 41, 26, 44 и т.д.). В книгу покупок такая сумма не попадёт ни в текущем, ни в последующих кварталах.
Если вычет нужно не исключить навсегда, а только отложить, способ учёта НДС менять нельзя. Вместо этого в документе поступления снимите флаг «Отразить вычет НДС в книге покупок» (он появляется, если дата счёта-фактуры и поступления совпадают). Тогда НДС останется на счёте 19, и вы сможете заявить вычет позже — документом «Формирование записей книги покупок» в нужном квартале.
- 1Откройте документ поступления и перейдите на вкладку с товарами или услугами
- 2В колонке «Способ учёта НДС» выберите «Учитывается в стоимости» для позиций без вычета — либо снимите флаг «Отразить вычет НДС в книге покупок», если вычет переносится
- 3Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»: при включении в стоимость счёта 19 быть не должно, при переносе — НДС остаётся на счёте 19
- 4Сформируйте книгу покупок за квартал и убедитесь, что сумма туда не попала
Способ 2: убрать вычет через «Формирование записей книги покупок»
Если документы уже проведены с вычетом и НДС висит на счёте 19, управлять вычетом удобнее централизованно. Откройте раздел «Операции» — «НДС» — «Формирование записей книги покупок» и создайте документ за нужный квартал. Нажмите «Заполнить» — программа подберёт все суммы НДС, доступные к вычету.
В сформированном списке удалите строки с теми контрагентами и документами, по которым вычет заявлять не нужно, либо уменьшите сумму вычета в конкретной строке (частичный вычет допустим). Неудалённые суммы попадут в книгу покупок, удалённые — останутся на счёте 19 и смогут быть заявлены в следующих кварталах в пределах трёхлетнего срока.
Этот способ оптимален для массового переноса вычетов: например, когда в квартале большой объём приобретений и декларация показывает возмещение. Вы переносите часть вычетов на следующий квартал, выравнивая налоговую нагрузку, и при этом не теряете право на них.
Способ 3: включить НДС в расходы или стоимость задним числом
Когда вычет уже отражён в книге покупок закрытого квартала или НДС числится на счёте 19, а выяснилось, что права на вычет нет (например, счёт-фактура аннулирован или товар использован в необлагаемой деятельности), потребуется списание НДС. В БП 3.0 для этого используется документ «Списание НДС» (раздел «Операции» — «НДС») либо ручная операция.
Документ «Списание НДС» заполняется по остаткам счёта 19: укажите контрагента, документ поступления и счёт списания — счёт затрат или расходов (91.02, если включение в стоимость невозможно). После проведения НДС уйдёт со счёта 19 в расходы. Учтите, что в налоговом учёте по налогу на прибыль такой НДС принимается в расходы только в случаях, прямо предусмотренных НК РФ (например, пункт 2 статьи 170), — в остальных ситуациях это расход за счёт собственных средств.
Как выбрать способ
Настройка учётной политики и счёта-фактуры
Если организация применяет УСН или освобождение от НДС, проверьте учётную политику: раздел «Главное» — «Настройки налогов и отчётов» — вкладка «НДС». При системе налогообложения без НДС программа по умолчанию будет относить входной налог в стоимость, и никаких дополнительных действий по каждому документу не потребуется.
Отдельный нюанс — полученный счёт-фактура. Если счёт-фактура зарегистрирован, но вычет по нему не заявляется, ничего дополнительно делать не нужно: незаявленный вычет просто не попадёт в книгу покупок. Удалять или помечать на удаление счёт-фактуру не следует — он может понадобиться при переносе вычета и для сверки с поставщиком.
Проверка результата и типичные ошибки
После всех действий проверьте три вещи. Во-первых, книгу покупок за квартал (раздел «Отчёты» — «НДС»): сумма по «отключённым» документам там отсутствовать должна. Во-вторых, оборотно-сальдовую ведомость по счёту 19: там должны остаться только те суммы НДС, вычет по которым вы сознательно отложили. В-третьих, декларацию по НДС — раздел 3 и раздел 8 должны согласовываться с книгой покупок.
Самая частая ошибка — включение НДС в стоимость вместо переноса вычета. Бухгалтер выбирает «Учитывается в стоимости», чтобы «убрать» вычет из текущего квартала, и теряет право на него навсегда: на счёте 19 суммы больше нет, и сформировать запись книги покупок позже не получится без исправления документа прошлого периода.
Вторая типичная проблема — расхождение с поставщиком по АСК НДС-2. Если вы не заявили вычет, а поставщик начислил налог, разрывов в контрольных соотношениях не возникает (незаявленный вычет — право, а не обязанность), но при частичных вычетах суммы в книге покупок должны точно совпадать с данными счёта-фактуры, иначе налоговая запросит пояснения.
Как проверить результат
Сумма по документу отсутствует или равна заявленной части
Документ попал в книгу целиком — вычет заявлен
На счёте только отложенные вычеты, по которым право сохраняется
Счёт 19 пуст, хотя вычет планировалось перенести — НДС ушёл в стоимость
При отказе от вычета НДС включён в дебет счёта учёта затрат/товара
НДС на счёте 19, хотя права на вычет нет — зависшая сумма
Раздел 8 совпадает с книгой покупок, переносы отражены в следующих кварталах
Расхождения между декларацией и книгой покупок
Что важно запомнить
Не принять НДС к вычету в 1С 8 можно тремя путями: включить налог в стоимость через способ учёта НДС в поступлении (навсегда), снять флаг отражения вычета или удалить строку из формирования книги покупок (перенос на срок до трёх лет), либо списать НДС документом «Списание НДС». Право на вычет сохраняется только при переносе — включение в стоимость необратимо. Результат проверяйте по книге покупок, ОСВ по счёту 19 и декларации.
Частые вопросы
Можно ли принять к вычету только часть НДС по одному счёту-фактуре?
Да, частичный вычет допустим. В документе «Формирование записей книги покупок» отредактируйте сумму вычета в строке по нужному счёту-фактуре. Остаток останется на счёте 19 и может быть заявлен в следующих кварталах в пределах трёх лет.
Что делать, если вычет по ошибке уже заявлен в сданной декларации?
Нужно сформировать сторнирующую запись книги покупок (корректировочный документ или ручная операция) и подать уточнённую декларацию за тот квартал с доплатой налога и пени, если сумма к уплате увеличилась.
Потеряю ли я право на вычет, если перенесу его на следующий год?
Нет, если соблюдён трёхлетний срок с момента принятия товара (работ, услуг) к учёту и вычет остался на счёте 19, а не включён в стоимость. Главное — не пропустить истечение срока.
Как в 1С на УСН настроить, чтобы НДС всегда шёл в стоимость?
В настройках налогов и отчётов («Главное» — «Настройки налогов и отчётов») укажите систему налогообложения УСН. После этого в документах поступления НДС по умолчанию будет учитываться в стоимости, и счёт 19 использоваться не будет.
Нужно ли восстанавливать НДС, если товар, купленный с вычетом, стали использовать в необлагаемой деятельности?
Да, в этом случае ранее заявленный вычет подлежит восстановлению. В 1С используется одноимённый документ «Восстановление НДС» (раздел «Операции» — «НДС»), сумма попадает в книгу продаж и увеличивает налог к уплате.
Будет ли налоговая требовать пояснений, если я не заявляю все вычеты подряд?
Само по себе незаявление вычета нарушением не является. Но систематическое возмещение НДС или резкие колебания доли вычетов могут привлечь внимание инспекции — поэтому перенос вычетов лучше документально обосновывать внутренней учётной практикой.