Учет и Финансы · 12 мин
Как настроить закрытие счета 25 на 20 в 1С
Как настроить закрытие счета 25 на счет 20 в 1С: учетная политика, базы распределения, регламентная операция, проверка результата и типичные ошибки.
Счет 25 «Общепроизводственные расходы» собирает косвенные затраты основных и вспомогательных производств: аренду цеха, амортизацию оборудования, зарплату цехового персонала, коммунальные услуги. По итогам месяца остаток на счете 25 быть не должен — расходы распределяются на счет 20 «Основное производство» и включаются в себестоимость продукции или работ.
В 1С:Бухгалтерии 8.3 закрытие счета 25 выполняется автоматически регламентной операцией «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» в документе «Закрытие месяца». Но автоматика работает корректно только при правильной настройке учетной политики, способов распределения затрат и корректном отражении первичных документов. Если настроить базу распределения неправильно, расходы либо зависнут на счете 25, либо разнесутся на неподходящие номенклатурные группы.
Ниже разобрана пошаговая настройка: от выбора метода распределения в учетной политике до проверки результата оборотно-сальдовой ведомостью и исправления типичных ошибок.
Как устроено закрытие счета 25 в 1С
Общепроизводственные расходы — это косвенные затраты, которые нельзя отнести на конкретный вид продукции напрямую, но они относятся к работе производственного подразделения. В течение месяца они накапливаются по дебету счета 25 в разрезе подразделений и статей затрат.
При закрытии месяца программа распределяет накопленную сумму на счет 20 пропорционально выбранной базе: оплате труда производственных рабочих, материальным затратам, прямым расходам, объему выпуска или выручке. Распределение выполняется в разрезе подразделений и номенклатурных групп — затраты цеха попадут только на ту продукцию, которую этот цех выпускает.
Важно понимать: регламентная операция закрывает счет 25 только в том случае, если по счету 20 есть база для распределения в соответствующем подразделении. Если прямых затрат или выпуска в подразделении нет, расходы останутся «висеть» на счете 25.
Настройка учетной политики для распределения счета 25
Основная настройка выполняется в разделе «Главное» → «Учетная политика». Откройте нужную организацию и перейдите на вкладку «Затраты». Именно здесь определяется, как программа будет распределять косвенные расходы.
Для счета 25 доступны варианты базы распределения: оплата труда, материальные затраты, прямые затраты, отдельные статьи прямых затрат, объем выпуска, плановая себестоимость, выручка. Выбор зависит от специфики производства и требований методологии учета организации.
Выбор базы распределения
Подходит для трудоемких производств, где основная доля затрат — зарплата рабочих. Ограничение: искажает себестоимость при высокой автоматизации.
Логично для материалоемких производств. Ограничение: чувствительно к колебаниям цен на сырье.
Универсальный вариант, когда структура прямых расходов стабильна. Требует корректного разделения затрат на прямые и косвенные.
Подходит при однородной продукции в натуральном выражении. Не работает при разнородном ассортименте.
Применяется, когда выпуск сложно измерить, но есть стабильная реализация. Ограничение: зависит от факта продаж, а не производства.
Выбранный метод закрепите в приказе об учетной политике организации — программа лишь реализует методологию, которую вы определили сами. Менять базу распределения в течение года нежелательно: это приведет к несопоставимости себестоимости по периодам.
Настройка статей затрат и способов распределения
Каждая статья затрат, относимая на счет 25, должна иметь правильный вид расхода. Откройте справочник «Статьи затрат» (раздел «Справочники» или «Главное» → «План счетов» → ссылка на статьи затрат) и проверьте карточки, используемые для общепроизводственных расходов.
Для статей счета 25 вид расхода обычно устанавливается как «Общепроизводственные расходы». Именно по этому признаку программа отбирает суммы для распределения при закрытии месяца. Если в статье указан другой вид расхода — например, «Прочие затраты» — сумма может пойти не туда или вообще не распределиться.
- 1Откройте «Главное» → «Учетная политика», вкладка «Затраты», выберите базу распределения общепроизводственных расходов
- 2Проверьте справочник «Статьи затрат»: у статей счета 25 должен быть вид расхода «Общепроизводственные расходы»
- 3Убедитесь, что в документах затрат указаны подразделение и статья затрат
- 4Проверьте, что по счету 20 в том же подразделении есть прямые затраты или выпуск с номенклатурными группами
- 5Выполните «Операции» → «Закрытие месяца» за нужный период
- 6Проверьте результат по ОСВ: сальдо счета 25 равно нулю
Если для разных подразделений нужны разные правила, используйте документы «Установка базы распределения» или настройте способы распределения индивидуально — в типовой конфигурации база задается единая на организацию, но распределение всегда выполняется внутри подразделения.
Отражение затрат на счете 25 в течение месяца
Корректное закрытие начинается с корректного отражения первичных документов. Аренда цеха оформляется документом «Поступление (акты, накладные)» с указанием счета затрат 25, подразделения и статьи затрат. Амортизация производственного оборудования начисляется регламентной операцией с теми же аналитиками, заданными в способах отражения расходов по амортизации.
Зарплата цехового управленческого персонала отражается документом «Отражение зарплаты в бухучете» со способом отражения, где указан счет 25. Типичная ошибка — настроить способ отражения на счет 26 или 44, из-за чего суммы уходят мимо общепроизводственных расходов.
Перед закрытием месяца сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 25 с детализацией по подразделениям и статьям. Сверьте суммы с первичными документами — исправлять ошибки после закрытия сложнее, так как потребуется отмена и повторное выполнение всей цепочки регламентных операций.
Выполнение регламентной операции закрытия месяца
Закрытие выполняется в разделе «Операции» → «Закрытие месяца». Выберите период, организацию и нажмите «Выполнить закрытие месяца». Программа последовательно выполнит все регламентные операции: начисление амортизации, расчет себестоимости, закрытие счетов затрат и другие.
Операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» обрабатывает счета в заданной логике: сначала распределяются вспомогательные производства (23), затем общепроизводственные расходы (25) на счет 20, далее общехозяйственные (26) — в зависимости от выбранного метода учета (директ-костинг или включение в себестоимость).
Если операция завершилась с ошибкой, откройте ее протокол: программа подробно пишет, по какому подразделению и почему распределение не выполнено. Чаще всего причина — отсутствие базы распределения по счету 20 в нужном подразделении.
Проверка результата закрытия
После выполнения операции сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 25 за закрытый месяц. Конечное сальдо по дебету и кредиту должно быть нулевым по каждому подразделению и каждой статье затрат.
Дополнительно сформируйте отчет «Анализ счета 25» и справку-расчет «Калькуляция себестоимости» — она доступна прямо из формы «Закрытие месяца» по кнопке со справками-расчетами. В ней видно, какая сумма с какого подразделения и на какие номенклатурные группы была распределена.
Как проверить результат
Ноль по всем подразделениям и статьям
Остаток на конец месяца — распределение не выполнено
Сформированы по каждому подразделению с номенклатурными группами
Проводок нет или они без аналитики выпуска
Сумма распределенных расходов равна обороту по дебету 25
Расхождения между оборотом и распределенной суммой
Включает долю общепроизводственных расходов
Себестоимость состоит только из прямых затрат
Если остаток на счете 25 остался, не спешите закрывать его вручную проводкой — это маскирует проблему, а не решает ее. Сначала найдите причину в протоколе операции.
Типичные ошибки и их устранение
Самая частая ситуация — «висит» остаток на счете 25. Причины: в подразделении нет затрат по счету 20 за месяц (не было выпуска и прямых расходов), не заполнена номенклатурная группа в документах выпуска, либо база распределения равна нулю (например, выбрана оплата труда, а зарплата производственных рабочих не начислена).
Вторая группа ошибок — расходы распределились не на ту продукцию. Это происходит, когда в документах выпуска и прямых затрат указаны неверные номенклатурные группы или не то подразделение. Проверьте аналитику документов «Отчет производства за смену» и «Требование-накладная».
Как выбрать действие
После исправления первичных данных отмените выполнение регламентных операций (в форме «Закрытие месяца» — «Отменить закрытие месяца») и выполните закрытие заново. Операции пересчитаются в правильной последовательности.
Перед первым закрытием месяца в новой базе полезно провести тестовый прогон на копии: ввести один документ затрат на 25 и один документ выпуска, выполнить закрытие и посмотреть проводки. Так вы убедитесь, что учетная политика и статьи затрат настроены правильно, до появления реальных объемов данных.
Часто задаваемые вопросы
Почему счет 25 не закрывается, хотя регламентная операция выполнена без ошибок?
Операция может завершиться «зеленой», но расходы останутся, если в подразделении нет базы распределения по счету 20. Откройте протокол операции и справку-расчет калькуляции: там указано, по каким подразделениям распределение не выполнено и почему. Обычно помогает проверка выпуска и прямых затрат за месяц.
Можно ли закрыть счет 25 вручную проводкой Дт 20 Кт 25?
Технически можно через «Операции, введенные вручную», но делать этого не стоит. Ручная проводка не формирует калькуляцию себестоимости, нарушает связь с номенклатурными группами и мешает корректной работе последующих регламентных операций. Правильный путь — найти и устранить причину, по которой не сработало автоматическое распределение.
Чем закрытие счета 25 отличается от закрытия счета 26?
Счет 25 распределяется только на счет 20 пропорционально выбранной базе и всегда включается в себестоимость продукции. Счет 26 (общехозяйственные расходы) в зависимости от учетной политики либо также распределяется на 20, либо списывается напрямую на 90.08 «Управленческие расходы» при методе директ-костинг.
Какую базу распределения выбрать для счета 25?
Универсального ответа нет: база должна экономически соответствовать характеру расходов. Для трудоемкого производства логична оплата труда, для материалоемкого — материальные затраты, для однородной продукции — объем выпуска. Выбранный метод закрепляется в учетной политике и применяется последовательно.
Что делать, если в подразделении не было выпуска, а расходы на счете 25 есть?
Без базы распределения программа не закроет счет. Методологически такие расходы простаивающего производства часто относят на прочие расходы (счет 91.02) — для этого настройте отдельную статью затрат с соответствующим видом расхода или отразите списание документом «Операция» по согласованной методологии учета.
Нужно ли закрывать счет 25, если организация оказывает услуги, а не производит продукцию?
Если учет затрат на услуги ведется через счет 20 с номенклатурными группами, общепроизводственные расходы распределяются аналогично. Если услуги учитываются без производственного учета, часто затраты сразу относят на 20 или 26, и счет 25 не используется вовсе — это определяется принятой учетной политикой.
Что важно запомнить
Закрытие счета 25 на 20 выполняется регламентной операцией «Закрытие месяца» и требует трех условий: заданной базы распределения в учетной политике, правильного вида расхода в статьях затрат и наличия выпуска или прямых затрат по счету 20 в том же подразделении. Контрольный признак корректной настройки — нулевое сальдо по счету 25 и проводки Дт 20 Кт 25 с аналитикой по номенклатурным группам.