Учет и Финансы · 9 мин
Как настроить налог на имущество в 1С
Пошаговая настройка налога на имущество в 1С:Бухгалтерии: ставки, льготы, кадастровая стоимость, регистрация ОС, авансовые платежи и расчет налога.
Налог на имущество организаций в 1С:Бухгалтерии рассчитывается автоматически, но только при условии, что программа корректно настроена: заполнены ставки, способы отражения расходов, данные об основных средствах и объектах с кадастровой стоимостью. Если хотя бы один из этих блоков не заполнен, регламентная операция «Расчет налога на имущество» либо не выполнится, либо посчитает налог неверно.
Настройка выполняется один раз при начале работы, а дальше требует только актуализации: при покупке новых основных средств, изменении ставок региональным законом или появлении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Ниже разобран порядок настройки для типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0).
Проверка учетной политики и функциональности
До настройки самого налога убедитесь, что в программе включена работа с основными средствами. Откройте «Главное — Функциональность», перейдите на закладку «ОС и НМА» и проверьте, что учет основных средств включен. Без этого раздела документы принятия ОС к учету и регистры для расчета налога будут недоступны.
Далее откройте «Главное — Учетная политика» и проверьте, что организация применяет общую систему налогообложения или УСН с объектами, облагаемыми по кадастровой стоимости. «Упрощенцы» платят налог на имущество только с кадастровых объектов, поэтому для них настройка сокращается до одного регистра.
Также проверьте, что все основные средства приняты к учету документами «Принятие к учету ОС» с корректно указанной группой учета и сроком полезного использования. Налоговая база по среднегодовой стоимости формируется именно из данных бухгалтерского учета ОС на счетах 01 и 03.
Основные настройки налога: ставка и порядок уплаты
Перейдите в «Главное — Налоги и отчеты», выберите закладку «Налог на имущество». Здесь задается ставка налога в процентах. По умолчанию программа подставляет максимальную ставку из Налогового кодекса, но региональные законы могут устанавливать пониженные ставки — уточните актуальное значение в законе вашего субъекта РФ и впишите его вручную.
В этом же разделе указывается, применяются ли авансовые платежи. Если региональным законом отчетные периоды не установлены, снимите соответствующий флажок — тогда программа будет начислять налог только по итогам года. Сроки уплаты налога и авансов влияют на формирование задач в списке задач бухгалтера и на платежные поручения, создаваемые из помощника.
Способы отражения расходов по налогу
По ссылке «Способы отражения расходов» задается счет затрат, на который будет списываться начисленный налог. Типовой вариант — счет 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу» для торговых организаций, с субконто «Имущественные налоги». Проводка формируется вида Дт 26 (44) Кт 68.08.
Можно задать разные способы отражения для отдельных основных средств или групп объектов — например, отнести налог по производственному оборудованию на счет 25. Для этого добавьте строку с конкретным основным средством и своим счетом затрат. Записи с указанным ОС имеют приоритет над общей настройкой.
Льготы и особые объекты
Если организация имеет право на льготы (например, по движимому имуществу в отдельных регионах или по энергоэффективным объектам), они оформляются в разделе «Льготы» той же панели настроек. Укажите вид льготы: полное освобождение, пониженная ставка или уменьшение суммы налога, а также период действия льготы.
Для отдельных основных средств льготу можно задать индивидуально — в карточке ОС или через регистр «Налог на имущество: объекты с особым порядком налогообложения». Это актуально, когда льготируется только часть имущества. Проверяйте код льготы: он попадает в декларацию, и ошибка в коде — частая причина требований из налоговой.
Объекты с кадастровой стоимостью
Недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости (торговые центры, офисные здания из регионального перечня), настраивается отдельно. Откройте регистр «Объекты с кадастровой стоимостью» — ссылка доступна из панели настроек налога на имущество. Создайте запись: укажите основное средство, дату начала применения кадастровой оценки и кадастровую стоимость.
Кадастровую стоимость берите из выписки ЕГРН или регионального перечня объектов. Если стоимость в течение года пересматривалась, внесите новую запись с датой изменения — программа рассчитает налог пропорционально периодам. Также укажите кадастровый номер объекта: он нужен для декларации.
- 1Включите учет ОС в функциональности и проверьте документы принятия к учету
- 2Укажите ставку налога и порядок уплаты авансов в «Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество»
- 3Настройте способы отражения расходов (счет затрат и субконто)
- 4Заполните льготы, если они применяются
- 5Внесите объекты с кадастровой стоимостью в соответствующий регистр
- 6Выполните закрытие месяца и проверьте операцию «Расчет налога на имущество»
Расчет налога и проверка результата
Расчет выполняется автоматически регламентной операцией «Расчет налога на имущество» в составе обработки «Закрытие месяца» (Операции — Закрытие месяца). Операция появляется в последнем месяце каждого квартала, если установлены авансовые платежи, либо только в декабре при годовом расчете.
По ссылке на операцию откройте справку-расчет «Расчет налога на имущество». В ней видно, из каких ОС сформирована база, какая остаточная стоимость взята на каждое первое число месяца и как применена ставка. Сверьте количество объектов и остаточную стоимость с оборотно-сальдовой ведомостью по счетам 01 и 02.
Как проверить результат
Все недвижимые ОС включены в базу, ставка соответствует региональному закону
Часть объектов отсутствует или ставка не совпадает с региональной
Дт счета затрат Кт 68.08 на сумму из справки-расчета
Проводок нет или сумма отличается от справки
База равна кадастровой стоимости из ЕГРН
Объект считается по среднегодовой стоимости вместо кадастровой
Частые ошибки и ограничения
Самая распространенная ошибка — объект недвижимости не попадает в расчет, потому что в документе принятия к учету не указана группа учета или ОС принято не тем документом. Вторая типичная ситуация: объект включен в региональный перечень кадастровых объектов, но запись в регистре не создана, и налог занижен.
Обратная ошибка — объект исключен из перечня, а в 1С продолжает действовать запись о кадастровой стоимости, и налог завышен. Регистры с периодическими записями нужно пересматривать каждый год после публикации регионального перечня.
Перед закрытием года полезно сформировать справку-расчет за каждый квартал и сравнить авансовые платежи с годовой суммой налога. Расхождения проще исправить до сдачи декларации, чем отвечать на требования после камеральной проверки.
Декларация и уплата
Декларация по налогу на имущество формируется в разделе «Отчеты — 1С-Отчетность». Программа заполняет ее на основании тех же регистров, поэтому корректная настройка гарантирует автоматическое заполнение разделов 2 и 3. Перед отправкой проверьте ОКТМО и КБК в карточке регистрации в налоговом органе.
Уплату удобно формировать через список задач бухгалтера: по задаче «Налог на имущество» программа предложит создать платежное поручение с уже заполненной суммой. После оплаты и загрузки выписки задолженность по счету 68.08 закроется автоматически.
Что важно запомнить
Настройка сводится к четырем элементам: ставка и порядок уплаты, способы отражения расходов, льготы и регистр кадастровых объектов. Расчет выполняется при закрытии месяца, а результат проверяется справкой-расчетом и сверкой с данными учета ОС.
Частые вопросы
Почему операция «Расчет налога на имущество» не появляется при закрытии месяца?
Операция выводится только в последнем месяце квартала при включенных авансовых платежах либо в декабре. Если ее нет и там, проверьте, что в настройках налога указана ставка, а в учетной политике организация не применяет режим, освобожденный от налога.
Организация на УСН — нужно ли настраивать налог на имущество?
Да, если у организации есть недвижимость, включенная в региональный перечень объектов с кадастровой стоимостью. В этом случае заполняется только регистр «Объекты с кадастровой стоимостью» и способ отражения расходов; имущество по среднегодовой стоимости у «упрощенцев» не облагается.
Как отразить изменение кадастровой стоимости в середине года?
Создайте в регистре «Объекты с кадастровой стоимостью» новую запись с датой изменения и новым значением стоимости. Программа рассчитает налог пропорционально периодам действия каждой стоимости, старую запись удалять не нужно.
Что делать, если в справке-расчете нет части основных средств?
Проверьте, что эти ОС приняты к учету документом «Принятие к учету ОС», по ним начисляется амортизация и они не выбыли. Также убедитесь, что объекты не отнесены к движимому имуществу или к льготируемым — такие объекты законно исключаются из базы.
Нужно ли перенастраивать налог каждый год?
Полная перенастройка не требуется, но ежегодно следует проверять региональную ставку, перечень кадастровых объектов и действие льгот. Изменения вносятся новыми записями с актуальной даты, чтобы история расчетов прошлых периодов сохранилась.