Учет и Финансы · 10 мин
Настройка учетной политики при УСН «доходы» в 1С 8.3
Пошаговая настройка учетной политики при УСН «доходы» в 1С 8.3: где указать объект налогообложения, ставки, порядок признания доходов и проверка результата.
Учетная политика при УСН с объектом «доходы» в 1С 8.3 определяет, как программа будет рассчитывать налог, формировать книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и заполнять декларацию. Если этот блок настроен неверно или не настроен вовсе, регистры налогового учета останутся пустыми, а авансовые платежи придется считать вручную.
Настройка выполняется один раз при создании организации и корректируется только при смене объекта налогообложения, ставки или переходе на другой режим. В типовых конфигурациях «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) все параметры собраны в одном месте, и базовая настройка занимает несколько минут.
Ниже разобраны точный путь к настройкам, значение каждого параметра, типовые сценарии для ООО и ИП, а также способы проверить, что программа считает налог правильно.
Где находится настройка учетной политики УСН
В «1С:Бухгалтерии 8.3» параметры упрощенной системы находятся по пути: Главное → Налоги и отчеты. В открывшемся окне слева выберите организацию (если их несколько), затем перейдите на вкладку «УСН». Если вкладка неактивна, значит в карточке организации на закладке «Система налогообложения» не выбрана упрощенка — сначала установите флажок «УСН» там.
Та же настройка дублируется в разделе Главное → Учетная политика, но там отображаются только параметры бухгалтерского учета: способ оценки МПЗ, применение ПБУ 18/02 и прочее. Налоговая часть УСН редактируется именно через «Налоги и отчеты» — это частая причина путаницы у начинающих пользователей.
Все изменения в «Налоги и отчеты» сохраняются автоматически после редактирования поля. Отдельной кнопки «Записать» в этой форме нет, поэтому достаточно закрыть окно после ввода данных.
Указание объекта налогообложения и ставки
На вкладке «УСН» в поле «Объект налогообложения» выберите значение «Доходы». Именно этот переключатель определяет, что налог будет исчисляться с поступлений без уменьшения на расходы, а в КУДиР обязательной станет только первая часть — доходы.
В поле «Ставка налога» укажите применяемую ставку. Базовое значение для объекта «доходы» — 6%, но регионы вправе снижать его для отдельных категорий налогоплательщиков. Если ваш субъект РФ установил пониженную ставку, впишите фактическое значение — программа будет использовать его при расчете авансовых платежей и налога за год.
Поле «Дата перехода на УСН» заполняется для организаций, которые работали на другом режиме и перешли на упрощенку. Для вновь созданных организаций и ИП, применяющих УСН с момента регистрации, обычно указывается дата регистрации или поле остается со значением по умолчанию — уточните это по уведомлению о переходе на УСН (форма 26.2-1).
Параметры признания доходов и налоговые регистры
При объекте «доходы» налоговая база формируется кассовым методом: доходом считается поступление денег на расчетный счет, в кассу, а также погашение задолженности иными способами (взаимозачет, вексель, отступное). В 1С это реализовано автоматически: документы поступления оплаты формируют записи в регистре «Книга учета доходов и расходов (раздел I)».
Проверить, какие документы участвуют в формировании доходов, можно через отчет «Книга учета доходов и расходов» (раздел «Отчеты → УСН»). Если какие-то поступления не попадают в книгу, чаще всего причина в том, что оплата проведена документом, не предусмотренным для налогового учета УСН, либо вид договора с контрагентом указан некорректно.
Отдельного внимания заслуживают авансы от покупателей: при УСН они включаются в доходы в момент получения. Это стандартное поведение программы, но его нужно учитывать при сверке выручки по бухгалтерскому и налоговому учету — суммы будут отличаться, и это нормально.
- 1Откройте «Главное → Налоги и отчеты» и выберите организацию
- 2На закладке «Система налогообложения» установите флажок «УСН»
- 3Перейдите на вкладку «УСН» и выберите объект «Доходы»
- 4Укажите ставку налога с учетом регионального закона
- 5Заполните дату перехода на УСН по уведомлению
- 6Проверьте вкладку «Страховые взносы» и реквизиты уплаты налога
- 7Сформируйте КУДиР за текущий квартал для контроля
Уменьшение налога на страховые взносы
Особенность объекта «доходы» — право уменьшать исчисленный налог на уплаченные страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности и платежи по договорам добровольного личного страхования. Организации и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50%, ИП без работников — вплоть до полного обнуления.
В 1С это уменьшение применяется автоматически при расчете налога через регламентную операцию «Расчет налога УСН» (Операции → Закрытие месяца). Программа берет взносы, уплаченные в соответствующем квартале, поэтому важно, чтобы платежные поручения по взносам были введены корректно и с правильным видом налога.
Если программа не уменьшает налог, проверьте: проведены ли документы списания с расчетного счета по взносам, правильно ли указан вид налога в платежке и не относится ли уплата к другому периоду. Для ИП без работников дополнительно проверьте, что в карточке организации указан статус «ИП» и отсутствуют наемные сотрудники в кадровом учете.
Типовые сценарии для ООО и ИП
ООО на УСН «доходы»
Для организации дополнительно важна вкладка «Налог на прибыль» — она должна быть неактивна, так как УСН заменяет этот налог. Проверьте также, что в учетной политике БУ выбран способ ведения бухучета, соответствующий упрощенным способам, если организация вправе их применять (субъект малого предпринимательства).
ИП на УСН «доходы» без работников
Для предпринимателя ключевой момент — корректное отражение фиксированных взносов за себя. Взносы вводятся документом списания с расчетного счета или операцией, и регламентная операция расчета налога УСН учитывает их при уменьшении. Статус плательщика торгового сбора (актуально для Москвы) устанавливается отдельной настройкой — торговый сбор также уменьшает налог при УСН «доходы».
Совмещение УСН с патентом
Если ИП совмещает УСН «доходы» с патентной системой, в настройках налогов дополнительно включается учет по ПСН, а доходы разделяются по видам деятельности. В этом случае страховые взносы распределяются между режимами пропорционально доходам — программа делает это автоматически при корректном указании вида деятельности в документах реализации.
Как выбрать действие
Проверка правильности настройки
После настройки выполните контрольный расчет: введите тестовое поступление оплаты от покупателя, затем сформируйте КУДиР за квартал и «Расчет налога УСН» (Отчеты → УСН → Расчет налога УСН). Сумма дохода в книге должна совпасть с поступлением, а налог — равняться произведению базы на ставку за вычетом взносов.
Дополнительная проверка — отчет «Анализ учета по УСН». Он показывает, из каких документов сложилась налоговая база, и позволяет быстро найти поступления, которые не попали в доходы или попали ошибочно (например, возврат займа, который доходом не является).
Помните, что не все поступления на расчетный счет — доход для УСН: возвраты займов, ошибочные зачисления, пополнение счета собственными средствами ИП исключаются из базы. В 1С это регулируется видом операции в документе поступления — проверяйте его при вводе нестандартных платежей.
Как проверить результат
Все оплаты от покупателей отражены, итог совпадает с расчетом налога
Поступления отсутствуют или присутствуют возвраты и займы
Налог = доходы × ставка − взносы (с учетом ограничения 50%)
Взносы не учтены или ставка не соответствует региональной
Разделы заполняются автоматически, суммы сходятся с КУДиР
Разделы пустые — не выполнена регламентная операция расчета налога
Частые ошибки при настройке
Самая распространенная ошибка — неверная ставка налога. Пользователи оставляют 6%, хотя в регионе действует пониженная ставка, или наоборот применяют льготу без права на нее. Второе место занимает неправильная дата перехода на УСН, из-за которой программа неверно формирует переходные остатки.
Третья группа ошибок связана с документами, а не с самой учетной политикой: оплаты, введенные «ручной операцией», не формируют записей КУДиР, и налоговая база занижается. Всегда используйте типовые документы поступления денежных средств.
FAQ
Можно ли изменить объект с «доходы» на «доходы минус расходы» в середине года?
Нет, смена объекта налогообложения возможна только с начала календарного года. Нужно подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года, а в 1С создать новую запись учетной политики с датой начала следующего года.
Почему в КУДиР не попадает оплата от покупателя?
Чаще всего оплата введена ручной операцией, а не документом «Поступление на расчетный счет». Также проверьте вид операции документа: «Возврат займа» и подобные операции в доходы не включаются по правилам НК РФ.
Как ИП без работников уменьшить налог до нуля?
Уплаченные в том же квартале фиксированные взносы и взносы с дохода свыше порога уменьшают налог без ограничения в 50%. В 1С это происходит автоматически при расчете налога УСН, если платежи по взносам введены корректными документами с правильным видом налога.
Нужно ли вести бухгалтерский учет при УСН «доходы»?
Организации на УСН обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность, но малые предприятия могут применять упрощенные способы. ИП от ведения бухучета освобождены — им достаточно налогового учета в КУДиР, который 1С ведет автоматически.
Что делать, если декларация по УСН не заполняется?
Убедитесь, что за все кварталы года выполнена регламентная операция «Расчет налога УСН» в закрытии месяца (март, июнь, сентябрь, декабрь) и что на вкладке УСН в «Налоги и отчеты» заполнены объект налогообложения и ставка.
Что важно запомнить
Настройка сводится к выбору объекта «Доходы», верной ставке и дате перехода в разделе «Главное → Налоги и отчеты → УСН». Контролируйте результат через КУДиР и расчет налога, вводите оплаты типовыми документами и не правьте учетную политику задним числом.