Как настроить прямые расходы в 1С 8.3

Прямые расходы в 1С 8.3 определяют, какие затраты попадут в себестоимость готовой продукции, а какие спишутся на финансовый результат текущего периода. От корректности этой настройки зависят налоговая база по налогу на прибыль, оценка незавершённого производства и достоверность управленческой отчётности. Ошибка в перечне прямых расходов — одна из самых частых причин расхождений между бухгалтерским и налоговым учётом.

Настройка выполняется в нескольких местах программы: в учётной политике организации, в справочнике статей затрат и в регистре «Методы определения прямых расходов производства». Менять что-то одно без остальных недостаточно — программа собирает картину целиком. Ниже разобран каждый шаг с указанием точных разделов меню и способов проверки результата.

Инструкция ориентирована на конфигурацию «1С:Бухгалтерия 8», редакция 3.0. В ERP и «Комплексной автоматизации» логика похожа, но расположение настроек отличается: там перечень прямых расходов задаётся в разделе «Настройки и справочники» через учётную политику предприятия.

Что программа считает прямыми расходами

В налоговом учёте прямые расходы — это затраты, которые организация по своей учётной политике относит к производству конкретной продукции: сырьё и материалы, зарплата производственного персонала со страховыми взносами, амортизация производственного оборудования. Они не списываются сразу, а «висят» в незавершённом производстве и готовой продукции до момента реализации.

В бухгалтерском учёте деление на прямые и косвенные формально не закреплено, но в 1С оно влияет на закрытие счетов 20, 23, 25 и 26. Косвенные расходы (счета 25 и 26) списываются либо на 20-й счёт с распределением, либо напрямую на 90.08 методом «директ-костинг» — это тоже задаётся в учётной политике.

Шаг 1. Настройка учётной политики по налогу на прибыль

Откройте раздел «Главное» → «Налоги и отчёты» → вкладка «Налог на прибыль». Здесь находится ключевой переключатель — способ формирования прямых расходов. Если флажок «По правилам, установленным в учётной политике» не снят, программа применяет перечень из регистра методов определения прямых расходов.

Для организаций, которые хотят использовать типовой перечень (как в НК РФ), есть вариант оставить настройку по умолчанию — тогда 1С будет считать прямыми материальные расходы, оплату труда производственного персонала и амортизацию. Если перечень в вашей учётной политике отличается (например, амортизацию вы относите к косвенным), регистр придётся заполнить вручную.

Обратите внимание на дату: настройки учётной политики действуют с начала года. Изменение перечня прямых расходов в середине года — это изменение учётной политики, которое допустимо только в строго ограниченных случаях (изменение законодательства или способов ведения учёта). Произвольная корректировка посреди года создаёт риск претензий при налоговой проверке.

Шаг 2. Заполнение регистра «Методы определения прямых расходов»

Регистр открывается из той же вкладки «Налог на прибыль» по ссылке «Перечень прямых расходов» либо через «Главное» → «Учётная политика». Каждая строка регистра — это правило: вид расходов по НУ, счёт затрат, подразделение, статья затрат и номенклатурная группа, к которым правило применяется.

Принцип заполнения — от частного к общему. Программа ищет подходящее правило, сравнивая аналитику затрат с заполненными полями строки: чем больше полей совпало, тем приоритетнее правило. Пустое поле означает «подходит любое значение». Поэтому типовая схема выглядит так: общие правила внизу (например, все материальные расходы на счёте 20 — прямые), а исключения — отдельными строками с конкретной аналитикой.

1. 1
   Откройте «Главное» → «Налоги и отчёты» → «Налог на прибыль» → «Перечень прямых расходов»
2. 2
   Создайте строку: укажите организацию, вид расходов НУ (например, «Материальные расходы»), счёт затрат 20.01
3. 3
   При необходимости сузьте правило: заполните подразделение, статью затрат или номенклатурную группу
4. 4
   Добавьте исключения отдельными строками с более детальной аналитикой
5. 5
   Сохраните и проведите документ «Закрытие месяца» за тестовый период, сверив регистр «Расходы по налогу на прибыль»

Пример: производственная компания

Типовой набор строк: материальные расходы по счёту 20.01 — прямые; оплата труда по счёту 20.01 — прямые; амортизация по счёту 20.01 — прямые (или косвенные, если так решено в учётной политике). Расходы на счетах 25, 26, 44 в регистр не включаются — они косвенные по определению.

Пример: организация оказывает услуги

Для услуг допустимо признавать все прямые расходы в текущем периоде без распределения на остаток незавершённого производства. В 1С это реализуется настройкой учётной политики по БУ: списание затрат на счёт 90.02 сразу, без накопления на счёте 20. В налоговом учёте право списывать прямые расходы по услугам в полном объёме нужно закрепить в учётной политике.

Шаг 3. Проверка статей затрат

Справочник «Статьи затрат» (раздел «Справочники» → «Доходы и расходы» → «Статьи затрат») — второй уровень настройки. У каждой статьи есть реквизит «Вид расхода» для налогового учёта: именно по нему регистр методов определяет, попадает ли затрата в прямые. Если у статьи «Сырьё основного производства» стоит вид «Материальные расходы», а у статьи «Аренда офиса» — «Прочие расходы», регистр сработает корректно.

Частая проблема — статьи с видом расхода «Не учитываемые в целях налогообложения» или пустым полем. Такие затраты не попадут ни в прямые, ни в косвенные расходы декларации, что приведёт к расхождениям. Проверьте все активно используемые статьи перед закрытием месяца.

Шаг 4. Способы распределения и закрытие счетов в БУ

В бухгалтерском учёте поведение счетов 25 и 26 задаётся в учётной политике: «Главное» → «Учётная политика» → блок «Затраты». Общепроизводственные расходы (25 счёт) распределяются на 20-й по выбранной базе — зарплате, материальным затратам, выручке или плановой себестоимости. Общехозяйственные (26 счёт) либо также распределяются на 20-й, либо списываются напрямую на 90.08 методом «директ-костинг».

Выбор метода влияет на себестоимость продукции в БУ и на сумму, которая останется в незавершённом производстве. Метод «директ-костинг» упрощает учёт, но занижает оценку запасов в балансе — для производственных компаний это не всегда приемлемо. Согласуйте выбор с методологией, закреплённой в учётной политике по БУ.

Сравнение вариантов списания 26 счёта

Распределение на счёт 20

Подходит производственным компаниям, формирующим полную себестоимость. Требует заданной базы распределения и корректной аналитики по номенклатурным группам.

Директ-костинг (на 90.08)

Проще в ведении, подходит услугам и торговле. Ограничение: запасы в балансе оцениваются без общехозяйственных расходов, что не всегда соответствует политике компании.

Проверка результата после настройки

После заполнения всех настроек выполните «Закрытие месяца» (раздел «Операции») за последний закрытый период и откройте справку-расчёт «Себестоимость выпущенной продукции» и регистр «Состав прямых расходов». В нём видно, какие суммы программа отнесла к прямым в налоговом учёте и как они распределились между реализованной продукцией и остатком НЗП.

Дополнительно сверьте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 20: на конец месяца остаток должен соответствовать реальному незавершённому производству. Если остаток нулевой, а незавершёнка фактически есть — проверьте документы «Инвентаризация НЗП» и настройку способа оценки НЗП в учётной политике.

Контрольные точки

Как проверить результат

Регистр «Состав прямых расходов» после закрытия месяца

Норма

Заполнены суммы прямых расходов НУ с разбивкой по номенклатурным группам

Тревожный признак

Регистр пуст или суммы равны нулю при наличии затрат на 20 счёте

ОСВ по счёту 20 на конец месяца

Норма

Остаток совпадает с данными инвентаризации НЗП

Тревожный признак

Остаток нулевой при фактической незавершёнке или завышен без оснований

Декларация по налогу на прибыль, приложение 2 к листу 02

Норма

Прямые расходы отражены отдельно от косвенных, суммы сходятся со справкой-расчётом

Тревожный признак

Все расходы попали в косвенные — регистр методов не заполнен или не сработал

Частые вопросы

Что делать, если после настройки счёт 20 не закрывается?

Чаще всего причина в отсутствии выпуска: затраты собраны, но нет документа «Отчёт производства за смену» или «Оказание производственных услуг». Также проверьте, что номенклатурная группа в документах затрат совпадает с группой в документе выпуска — при расхождении аналитики закрытие не выполняется.

Можно ли отнести амортизацию к косвенным расходам?

Да, НК РФ позволяет организации самостоятельно формировать перечень прямых расходов. Для этого в регистре методов не создавайте правило для вида расходов «Амортизация» — тогда она уйдёт в косвенные. Решение закрепите в учётной политике по налоговому учёту.

Нужно ли заполнять регистр, если подходит типовой перечень?

Нет. Если флажок использования типового перечня установлен, программа автоматически считает прямыми материальные расходы, оплату труда и амортизацию на счёте 20. Регистр заполняется только тогда, когда ваш перечень отличается от типового.

Как настроить прямые расходы для торговой организации?

В торговле прямыми обычно признаются стоимость товаров и транспортные расходы на доставку до склада (если они не включены в цену). В 1С это настраивается через статьи затрат на счёте 44: транспортным расходам присваивается вид «Транспортные расходы», и программа распределяет их на остаток товаров по среднему проценту.

Почему после изменения настроек отчёты не изменились?

Регламентные операции закрытия месяца нужно перепровести: «Операции» → «Закрытие месяца» → «Перепровести». Настройки учётной политики и регистра методов применяются только в момент выполнения регламентных операций, сами по себе они хранящиеся в отчётах суммы не пересчитывают.

Влияет ли настройка на упрощёнку или ЕСХН?

Нет, перечень прямых расходов и регистр методов работают только для налога на прибыль. При УСН и ЕСХН расходы признаются по своим правилам (кассовый метод для УСН), и эта настройка на них не влияет.