Как настроить налоговый учёт (НУ) в 1С

Аббревиатура «НУ» в 1С означает налоговый учёт — параллельный с бухгалтерским (БУ) контур, по правилам которого формируется база по налогу на прибыль и другим налогам. Настройка НУ сводится к трём блокам: параметры учётной политики по налогам, корректное отражение доходов и расходов в документах и регламентные операции закрытия месяца. Если один из блоков настроен неверно, декларация по налогу на прибыль заполнится с ошибками, а расхождения между БУ и НУ придётся искать вручную.

Инструкция ниже ориентирована на «1С:Бухгалтерию 8» (ред. 3.0) — самую распространённую конфигурацию, где НУ ведётся одновременно с бухгалтерским. В «1С:Управление торговлей» и «1С:ERP» логика похожая, но часть настроек находится в других разделах. Перед началом работ убедитесь, что у вас есть права на изменение настроек учётной политики, и сделайте резервную копию информационной базы.

Определите систему налогообложения и состав налогов

Первый шаг — указать, какую систему применяет организация: общую (ОСНО), упрощённую (УСН), патент или их комбинацию. От этого зависит, какие налоги программа будет рассчитывать автоматически и какие регистры НУ будут заполняться. Откройте раздел «Главное → Налоги и отчёты» и на вкладке «Система налогообложения» выберите нужный вариант.

На общей системе обязательно настройте налог на прибыль и НДС. На упрощёнке укажите объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы» — от этого зависит порядок признания расходов в книге учёта доходов и расходов (КУДиР). Ошибка в объекте налогообложения приведёт к неверному расчёту авансовых платежей по УСН.

Если организация совмещает режимы (например, УСН и патент), включите оба и проверьте раздельный учёт доходов. Программа распределяет поступления по видам деятельности на основании настроек в документах реализации, поэтому важно сразу заполнить эти реквизиты корректно.

Настройте учётную политику по налогу на прибыль

В разделе «Главное → Налоги и отчёты → вкладка «Налог на прибыль» укажите метод признания доходов и расходов. В 1С по умолчанию используется метод начисления; кассовый метод доступен организациям, у которых выручка не превышает установленный Налоговым кодексом лимит, и его нужно включить отдельным флажком.

Далее определите порядок формирования амортизационной премии, если организация её применяет, и способ учёта прямых и косвенных расходов. Прямые расходы в производстве распределяются на незавершённое производство, косвенные списываются полностью в текущем периоде — перечень прямых расходов задаётся в отдельном списке в настройках налога на прибыль.

Также проверьте настройку «Применение ПБУ 18/02». Если организация обязана или добровольно применяет ПБУ 18, программа будет автоматически рассчитывать постоянные и временные разницы, отложенные налоговые активы и обязательства. Без этой настройки разницы между БУ и НУ не отразятся в отчётности.

Настройте статьи затрат и доходов для целей НУ

Ключевой элемент связки БУ и НУ — справочник «Статьи затрат» (раздел «Справочники»). У каждой статьи есть реквизит «Вид расходов (НУ)»: материальные расходы, оплата труда, амортизация, прочие расходы, внереализационные и т.д. Именно по этому виду программа относит суммы в нужные строки декларации по налогу на прибыль и определяет, прямой это расход или косвенный.

Для нормируемых расходов (представительские, реклама с нормированием, добровольное страхование) выберите соответствующий вид расхода — программа автоматически рассчитает норматив при закрытии месяца и отнесёт сверхнормативную часть на постоянные разницы. Если вид расхода выбран неверно, нормирование не сработает, и расходы попадут в базу полностью.

Аналогично проверьте справочник «Прочие доходы и расходы»: у каждой статьи есть флажок «Принимается к налоговому учёту». Снимите его для расходов, не уменьшающих базу по налогу на прибыль (штрафы в бюджет, материальная помощь и т.п.) — тогда эти суммы сформируют постоянные разницы, а не ошибочно уменьшат налог.

Проверьте отражение операций в документах

В большинстве документов 1С суммы по БУ и НУ заполняются автоматически и совпадают. Разницы возникают там, где правила бухгалтерского и налогового учёта расходятся: амортизация дорогих основных средств с амортизационной премией, нормируемые расходы, убытки прошлых лет, резервы по сомнительным долгам.

При вводе основных средств проверьте вкладку «Налоговый учёт» в документе принятия к учёту: там задаётся срок полезного использования для НУ и размер амортизационной премии, если она применяется. Если сроки в БУ и НУ различаются, программа начнёт формировать временные разницы с первого месяца начисления амортизации.

Для убытков прошлых лет убедитесь, что остаток убытка отражён в регистре и переносится на текущий период — эта операция выполняется при закрытии года в декабре. Если перенос не выполнен, убыток не уменьшит базу текущего года.

1. 1
   Сделайте резервную копию информационной базы.
2. 2
   В «Главное → Налоги и отчёты» укажите систему налогообложения и параметры по каждому налогу.
3. 3
   Заполните учётную политику по налогу на прибыль: метод признания, перечень прямых расходов, ПБУ 18.
4. 4
   Проверьте справочники «Статьи затрат» и «Прочие доходы и расходы»: виды расходов НУ и флажки принятия.
5. 5
   Введите или проверьте параметры НУ в карточках основных средств и нематериальных активов.
6. 6
   Выполните закрытие месяца и проверьте регламентные операции по расчёту налога.
7. 7
   Сформируйте декларацию и сверьте ключевые показатели с оборотно-сальдовой ведомостью по НУ.

Выполните закрытие месяца и расчёт налога

Расчёт налога на прибыль выполняется регламентной операцией «Расчёт налога на прибыль» в обработке «Закрытие месяца» (раздел «Операции»). Перед ней должны быть выполнены операции списания расходов, амортизации и расчёта разниц по ПБУ 18. Программа выполняет их последовательно, но если какая-то операция завершилась с ошибкой, налог рассчитается неверно или не рассчитается вовсе.

Для организаций на УСН авансовые платежи и налог рассчитываются операцией «Расчёт налога УСН» по итогам квартала на основании данных книги учёта доходов и расходов. Проверьте, что все доходы и принимаемые расходы попали в КУДиР — для этого сформируйте отчёт «Книга учёта доходов и расходов» за период.

Признак корректного расчёта: по счёту 68.04 (расчёты по налогу на прибыль) отражается начисление, а отчёт «Анализ состояния налогового учёта по налогу на прибыль» не показывает расхождений между базой БУ, скорректированной на разницы, и базой НУ.

Типичные проблемы и их решение

Если анализ налогового учёта показывает расхождения, начните с детализации «красного» блока — программа раскрывает его до конкретных документов. Чаще всего причина в ручных операциях, где суммы по НУ введены неправильно, или в документах прошлых периодов, изменённых после закрытия месяца.

Если расходы не признаются в НУ вообще, проверьте три места: вид расхода в статье затрат, флажок принятия к НУ в статье прочих доходов и расходов и дату документа — расходы по УСН признаются только после оплаты, поэтому неоплаченные счета поставщиков не попадут в КУДиР.

Отдельная ситуация — переход с другой программы или начало ведения учёта в 1С с середины года. В этом случае нужно ввести начальные остатки не только по БУ, но и по НУ (в помощнике ввода остатков есть соответствующий режим), иначе разницы и амортизация будут считаться с нуля.

Полезная привычка — после каждого закрытия месяца сохранять отчёт «Анализ состояния налогового учёта» в PDF. Если через несколько месяцев кто-то перепроведёт старые документы и данные «поедут», у вас будет эталон для сравнения и быстрого поиска периода, где возникло расхождение.

Часто задаваемые вопросы

Чем налоговый учёт в 1С отличается от бухгалтерского?

Бухгалтерский учёт ведётся по правилам ПБУ и показывает реальное финансовое положение организации. Налоговый учёт ведётся по правилам Налогового кодекса и нужен только для расчёта налогов. В 1С оба контура ведутся на одних счетах, но суммы по НУ хранятся отдельно, а расхождения оформляются как постоянные и временные разницы по ПБУ 18.

Нужно ли настраивать НУ на упрощёнке?

Да, но объём настройки меньше. На УСН налоговый учёт — это книга учёта доходов и расходов. Нужно указать объект налогообложения, проверить признание расходов (для объекта «Доходы минус расходы») и настроить расчёт авансовых платежей. Декларация по налогу на прибыль и ПБУ 18 в этом случае не используются.

Что делать, если декларация по прибыли заполняется неправильно?

Сначала сформируйте отчёт «Анализ состояния налогового учёта» — он покажет, на каком этапе данные расходятся. Затем проверьте виды расходов в статьях затрат и перечень прямых расходов в настройках учётной политики. Чаще всего причина именно в этих справочниках, а не в самой декларации.

Можно ли вести НУ вручную, без автоматических операций?

Технически можно — суммы по НУ доступны для ручного редактирования в операциях, введённых вручную. Но это трудоёмко и рискованно: при каждом изменении документов придётся вручную корректировать и налоговые суммы. Ручной способ оправдан только для разовых корректировок, которые невозможно отразить типовыми документами.

Как перенести убыток прошлых лет в налоговом учёте?

Перенос выполняется автоматически регламентной операцией «Перенос убытков по налогу на прибыль» при закрытии декабря. Если убыток не перенёсся, проверьте, что закрытие года выполнено полностью и что в прошлом году налоговая база была отрицательной именно по данным НУ, а не только по БУ.

Что делать, если после изменения настроек разъехались данные за прошлые периоды?

Восстановите последовательность: отмените закрытие месяца начиная с последнего периода до момента изменения, затем перепроведите закрытие месяцев заново по порядку. Перед этим обязательно сделайте резервную копию. Если отчётность за эти периоды уже сдана и данные в ней изменятся, потребуется подача уточнённых деклараций.