Как настроить ЕНП в 1С:Бухгалтерия

Единый налоговый платеж (ЕНП) стал обязательным способом уплаты большинства налогов и взносов: организация перечисляет деньги одной суммой на единый налоговый счет (ЕНС), а инспекция сама распределяет их по обязательствам. В 1С:Бухгалтерия для этого предусмотрен отдельный режим учета, специальный счет 68.90 «Единый налоговый счет» и документы, отражающие движение средств на ЕНС.

Настройка ЕНП затрагивает несколько областей: учетную политику, план счетов, документы уплаты, уведомления об исчисленных суммах и регламентные операции закрытия месяца. Если пропустить хотя бы один блок, возникают типовые проблемы — двойное отражение налогов, несоответствие сальдо по 68.90 данным личного кабинета, ошибки в платежных поручениях.

Ниже разобран полный порядок настройки в типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): от включения режима ЕНП до сверки сальдо с налоговой инспекцией. Интерфейс может незначительно отличаться в зависимости от релиза, поэтому перед началом работы убедитесь, что конфигурация обновлена до актуальной версии — механизм ЕНП дорабатывался от релиза к релизу.

Что такое ЕНП и как он отражается в учете

Единый налоговый платеж — это денежная сумма, которую налогоплательщик перечисляет на единый налоговый счет в Федеральном казначействе. С ЕНС инспекция списывает средства в счет уплаты налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов в установленной очередности.

В бухгалтерском учете движение средств по ЕНС отражается на счете 68.90 «Единый налоговый счет». По дебету счета показывают пополнение ЕНС (перечисление денег), по кредиту — зачет сумм в счет конкретных налоговых обязательств на основании уведомлений и отчетности. Сальдо счета 68.90 должно соответствовать остатку на ЕНС в личном кабинете налогоплательщика.

Важно понимать: сам по себе ЕНП не отменяет начисление налогов по отдельным счетам (68.01, 68.02, 69 и т.д.). Налоги по-прежнему начисляются на своих субсчетах, а затем закрываются на 68.90 через операции по ЕНС. Именно этот механизм «зеркалит» распределение денег налоговой инспекцией.

Подготовка: обновление и резервная копия

Механизм ЕНП активно дорабатывался фирмой «1С»: менялись реквизиты платежных поручений, форматы уведомлений, правила отражения операций. Работа на устаревшем релизе — главная причина ошибок: программа может формировать платежки по старым правилам или не поддерживать актуальные форматы электронного обмена.

Перед настройкой выполните два обязательных действия. Во-первых, проверьте текущий релиз конфигурации через меню «Администрирование — Обновление версии программы» и установите актуальное обновление. Во-вторых, создайте резервную копию информационной базы, особенно если настройка выполняется в середине отчетного периода и потребуется корректировка уже введенных документов.

Включение режима ЕНП в настройках программы

Основной переключатель находится в настройках учетной политики. Откройте раздел «Главное — Настройки — Налоги и отчеты» (в некоторых релизах — «Главное — Учетная политика») и найдите блок, посвященный единому налоговому платежу. Убедитесь, что установлен признак уплаты налогов через ЕНС — для большинства организаций он включен по умолчанию, так как ЕНП обязателен.

Дополнительно проверьте настройки в разделе «Администрирование — Параметры учета» или «Главное — Функциональность»: там должна быть доступна работа с документами «Уведомление об исчисленных суммах» и «Операция по ЕНС». Если этих документов нет в интерфейсе, обычно помогает обновление конфигурации или включение соответствующей функциональности.

1. 1
   Обновите конфигурацию до актуального релиза и сделайте резервную копию базы
2. 2
   Откройте «Главное — Налоги и отчеты» и проверьте признак работы с единым налоговым счетом
3. 3
   Проверьте наличие счета 68.90 в плане счетов и его аналитику
4. 4
   Убедитесь, что в разделе «Операции» доступны документы «Уведомление об исчисленных суммах» и «Операция по ЕНС»
5. 5
   Настройте обмен с ФНС (1С-Отчетность) для отправки уведомлений в электронном виде

Настройка счета 68.90 и плана счетов

Счет 68.90 «Единый налоговый счет» входит в типовой план счетов конфигурации и добавляется автоматически при обновлении. Откройте «Главное — План счетов» и найдите счет 68.90. Проверьте его свойства: счет активно-пассивный, ведется в разрезе видов платежей в бюджет.

Не создавайте собственные субсчета к 68.90 и не меняйте его настройки вручную: регламентные операции закрытия месяца и документы по ЕНС жестко привязаны к типовому счету. Самодельные субсчета ломают автоматическое распределение и приводят к «зависшим» суммам, которые программа не видит.

Проверьте также, что налоговые субсчета (68.01, 68.02, 68.04 и другие) используются штатно. Схема работы такова: начисление налога идет по кредиту соответствующего субсчета 68, затем при подаче уведомления или декларации сумма переносится проводкой Дт 68.хх — Кт 68.90, а уплата денег отражается Дт 68.90 — Кт 51.

Оформление платежных поручений на ЕНП

Пополнение ЕНС оформляется стандартным документом «Платежное поручение» из раздела «Банк и касса — Платежные поручения». Ключевое отличие от прежнего порядка — вид платежа: в поле «Вид налогового платежа» (или «Операция») выберите «Единый налоговый платеж». Программа подставит единые реквизиты получателя: казначейский счет, КБК единого налогового платежа, а в полях назначения и статуса плательщика — значения, предусмотренные для ЕНП.

Обратите внимание на заполнение полей, которые раньше указывали конкретный налог: при ЕНП в платежке не указываются КБК отдельного налога, ОКТМО по месту уплаты конкретного налога, основание и налоговый период в прежнем формате. Программа заполняет их автоматически по правилам для единого платежа — не исправляйте эти поля вручную, если нет точного понимания требований.

После проведения платежного поручения и загрузки выписки банка (документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога» / «Единый налоговый платеж») в учете формируется проводка Дт 68.90 — Кт 51. Проверьте ее сразу: если вместо 68.90 подставился другой счет, значит, в документе неверно выбран вид операции.

Уведомления об исчисленных суммах и операции по ЕНС

По налогам, срок уплаты которых наступает раньше срока подачи декларации (НДФЛ, страховые взносы, авансовые платежи по УСН, налогу на прибыль и другим), организация обязана подать уведомление об исчисленных суммах. В 1С документ создается в разделе «Операции — Уведомления об исчисленных суммах» либо автоматически из помощников по расчету налогов и зарплаты.

Заполните в документе налог, КБК, ОКТМО, сумму и отчетный период. При проведении уведомления программа формирует проводку Дт 68.хх — Кт 68.90: так начисленное обязательство «переезжает» на единый налоговый счет. Отправить уведомление в ФНС можно прямо из программы через 1С-Отчетность.

По налогам, которые уплачиваются на основании деклараций (например, налог при УСН по итогам года, НДС), уведомление не подается — обязательство формируется из отчетности. В учете зачет отражается регламентной операцией или документом «Операция по ЕНС» при закрытии периода.

Сверка сальдо ЕНС и контроль результата

Главный контрольный показатель — соответствие сальдо счета 68.90 остатку на едином налоговом счете в личном кабинете налогоплательщика. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.90 («Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету») и сравните конечное сальдо с данными ФНС.

Для детального анализа используйте отчет «Анализ счета» по 68.90 и карточку счета: по ним видно, какие суммы внесены (дебетовые обороты) и какие обязательства зачтены (кредитовые обороты). Расхождения обычно объясняются непроведенными уведомлениями, платежами в пути или операциями инспекции, которые еще не отражены в учете (пени, штрафы, возвраты).

Контрольные точки

Как проверить результат

Сальдо счета 68.90 на конец месяца

Норма

Совпадает с остатком ЕНС в личном кабинете ФНС с учетом платежей в пути

Тревожный признак

Расхождение без объяснимой причины — искать непроведенные уведомления или пропущенные операции

Проводки платежного поручения на ЕНП

Норма

Дт 68.90 — Кт 51 на сумму платежа

Тревожный признак

Вместо 68.90 другой счет или проводки нет — неверный вид операции в документе

Сальдо субсчетов налогов (68.01, 68.02 и др.) после закрытия месяца

Норма

Закрыты в ноль по обязательствам, срок уплаты которых наступил

Тревожный признак

Кредитовое сальдо по прошедшим срокам — не оформлено уведомление или операция по ЕНС

Статус отправленных уведомлений

Норма

Уведомления приняты ФНС, квитанция получена

Тревожный признак

Ошибка формата или отказ — обновить релиз и переотправить

Рекомендуется выполнять сверку ежемесячно после закрытия периода, а не накапливать расхождения к отчетной дате. При обнаружении разницы сначала проверьте движения по документам, затем запросите в инспекции выписку операций по ЕНС — она показывает, как налоговая распределила ваши платежи.

Удобно завести правило: все платежи на ЕНС и все уведомления оформлять в одном порядке — сначала начисление и уведомление, потом оплата. Тогда кредитовые обороты 68.90 всегда предшествуют или совпадают с дебетовыми, и по карточке счета сразу видно, какая сумма еще не покрыта платежом.

Частые вопросы по настройке ЕНП

Можно ли в 1С:Бухгалтерия платить отдельные налоги по старым КБК вместо ЕНП?

Механизм единого налогового платежа обязателен для большинства налогов и взносов, поэтому типовая конфигурация настроена на уплату через ЕНС. Отдельные исключения существуют для узкого перечня платежей (например, некоторые госпошлины и взносы на травматизм уплачиваются по собственным реквизитам). Для них в платежном поручении выбирается соответствующий вид операции, а не «Единый налоговый платеж».

Что делать, если документ «Уведомление об исчисленных суммах» отсутствует в программе?

Чаще всего причина в устаревшем релизе конфигурации — обновите программу. Также проверьте функциональность в разделе «Главное — Функциональность» и права пользователя: документ может быть скрыт настройками интерфейса или недоступен из-за ограничения прав.

Как отразить в учете пени и штрафы, списанные инспекцией с ЕНС?

Начисление пеней и штрафов отражается документом «Операция» вручную или специализированными документами по требованиям ФНС (Дт 99 или 91 — Кт 68 по соответствующему субсчету), после чего зачет с ЕНС проводится через 68.90. Основание — требование инспекции или выписка операций по ЕНС из личного кабинета.

Сальдо 68.90 не сходится с личным кабинетом ФНС. С чего начать проверку?

Сначала сформируйте карточку счета 68.90 и сверьте каждый платеж с банковской выпиской. Затем проверьте, все ли поданные уведомления проведены в базе. После этого запросите выписку операций по ЕНС в ФНС: на ней видны списания, возвраты и пени, которые могли не попасть в учет. Разницу документируйте корректирующими операциями.

Нужно ли подавать уведомление по налогу, который уплачивается по декларации?

Нет. Уведомление подается только по платежам, срок уплаты которых наступает до сдачи отчетности (НДФЛ, взносы, авансовые платежи). По налогам с декларацией обязательство формируется из поданного отчета, а в учете зачет отражается операцией по ЕНС при закрытии периода.

Можно ли перенести настройки ЕНП в другую базу 1С?

Специального переноса настроек ЕНП не требуется: режим определяется учетной политикой организации и типовым планом счетов. Достаточно в новой базе установить актуальный релиз, включить признак работы с ЕНС в настройках налогов и отчетов и ввести остатки по счету 68.90 на дату начала учета.