Учет и Финансы · 10 мин
Как настроить амортизацию в 1С:Бухгалтерия 8.3
Настройка амортизации в 1С:Бухгалтерия 8.3: принятие ОС к учёту, способы начисления, регламентная операция, проверка расчёта и типичные ошибки.
Амортизация в 1С:Бухгалтерия 8.3 начисляется автоматически при закрытии месяца, но корректный результат зависит от того, как заполнены карточки основных средств и учётная политика. Ошибка в сроке полезного использования или способе начисления приведёт к искажению себестоимости, налога на прибыль и налога на имущество. Поэтому настройку стоит выполнять последовательно: сначала учётная политика, затем принятие ОС к учёту, затем контроль расчёта.
Программа ведёт амортизацию параллельно в бухгалтерском и налоговом учёте, причём правила могут различаться: в БУ действует ФСБУ 6/2020, в НУ — глава 25 НК РФ. 1С позволяет задать разные параметры для каждого вида учёта в одной карточке объекта, а разницы отразятся по ПБУ 18/02, если она применяется в организации.
Ниже разобран полный цикл настройки: от учётной политики до проверки проводок, а также типичные ошибки и способы их исправления без ручных операций, которые ломают автоматический расчёт.
Шаг 1. Настройка учётной политики
Откройте раздел Главное → Учётная политика и проверьте параметры, влияющие на амортизацию. В налоговом учёте укажите метод начисления амортизации — линейный или нелинейный. Выбор фиксируется в учётной политике для целей налогообложения, и менять его произвольно нельзя: переход с нелинейного метода на линейный возможен не чаще одного раза в пять лет.
Для бухгалтерского учёта по ФСБУ 6/2020 способ амортизации выбирается для каждой группы ОС, но в типовой конфигурации он задаётся индивидуально в карточке объекта при принятии к учёту. Убедитесь также, что в разделе Главное → Настройки → План счетов и в настройках функциональности включён учёт основных средств.
Если организация применяет ПБУ 18/02, проверьте в учётной политике способ учёта отложенных налогов. Разницы между БУ и НУ по амортизации (например, из-за амортизационной премии или разных СПИ) будут автоматически формировать ОНА и ОНО при закрытии месяца.
Шаг 2. Принятие ОС к учёту — ключевой документ
Основной документ, определяющий расчёт амортизации, — ОС и НМА → Принятие к учёту ОС. Он создаётся на основании поступления оборудования или вручную. Именно здесь задаются все параметры, от которых зависит ежемесячная сумма.
На вкладке «Основные средства» выберите объект из справочника. На вкладке «Бухгалтерский учёт» укажите счёт учёта (обычно 01.01), порядок учёта — «Начисление амортизации», счёт затрат (например, 20.01, 26 или 44 — тот, куда должна относиться амортизация), способ отражения расходов и срок полезного использования в месяцах. Способ начисления в БУ по умолчанию линейный; доступны также способы уменьшаемого остатка и пропорционально объёму продукции.
На вкладке «Налоговый учёт» задайте СПИ для НУ (его определяют по Классификации основных средств, утверждённой постановлением Правительства № 1), порядок включения стоимости в состав расходов и при необходимости амортизационную премию с указанием счёта затрат на её признание. Если амортизационная премия применяется, в месяце ввода в эксплуатацию в НУ будет списана сразу часть стоимости, что создаст разницу с БУ.
- 1Создайте документ «Принятие к учёту ОС» на основании поступления или вручную
- 2Заполните вкладку ОС: объект, количество, счёт учёта 01.01
- 3На вкладке «Бухгалтерский учёт» задайте способ начисления, счёт затрат и СПИ в месяцах
- 4На вкладке «Налоговый учёт» укажите СПИ по классификации и амортизационную премию при необходимости
- 5Проведите документ и проверьте проводки: Дт 01.01 Кт 08.04
- 6Дождитесь закрытия месяца и проверьте проводку Дт 20 (26, 44) Кт 02.01
Шаг 3. Способы начисления амортизации и как выбрать
В бухгалтерском учёте 1С поддерживает линейный способ, способ уменьшаемого остатка и способ пропорционально количеству продукции. Линейный подходит большинству организаций: сумма считается как отношение балансовой стоимости к оставшемуся СПИ. Способ пропорционально объёму требует ежемесячного ввода документа «Выработка ОС», иначе амортизация не начислится.
В налоговом учёте линейный метод обязателен для зданий, сооружений и передаточных устройств из амортизационных групп 8–10, для остальных объектов допустим нелинейный. Нелинейный метод в 1С применяется ко всей амортизационной группе, а не к отдельному объекту, и его выбор влияет на весь налоговый учёт.
Сравнение вариантов
Равномерное списание стоимости. Подходит для большинства ОС, простой контроль и прогнозируемые суммы. Ограничений практически нет.
Большие суммы в первые годы. Требует коэффициента ускорения и отражения ликвидационной стоимости логикой ФСБУ 6/2020.
Для оборудования с измеримой выработкой. Обязателен ежемесячный ввод документа «Выработка ОС», иначе начисления не будет.
Применяется к группе ОС целиком, ускоряет списание. Нельзя для групп 8–10 и для отдельных объектов выборочно.
Шаг 4. Начисление амортизации при закрытии месяца
Амортизация начисляется регламентной операцией в обработке Операции → Закрытие месяца. Операция «Амортизация и износ основных средств» выполняется ежемесячно, начиная с месяца, следующего за принятием к учёту (в НУ — за вводом в эксплуатацию). Вручную проводки по амортизации создавать не нужно.
Если операция в списке закрытия месяца отмечена как выполненная, щёлкните по ней и откройте справку-расчёт «Амортизация» — в ней видны первоначальная стоимость, СПИ, остаточная стоимость и сумма начисления по каждому объекту отдельно для БУ и НУ. Это основной инструмент проверки.
При повторном закрытии месяца операция пересчитывается автоматически. Если вы изменили карточку ОС задним числом, обязательно перезакройте соответствующий месяц, иначе суммы в отчётности останутся старыми.
Как проверить результат
Дт счёта затрат Кт 02.01 по каждому амортизируемому объекту
Проводок нет или объекты пропущены
Сумма БУ совпадает с ручным расчётом: стоимость / СПИ
Сумма отличается или объект отсутствует в справке
Кредитовый оборот равен сумме справки-расчёта
Расхождения между ОСВ и справкой
В регистрах НУ суммы отражены, разницы по ПБУ 18/02 сформированы
Амортизация есть в БУ, но отсутствует в НУ
Шаг 5. Изменение параметров и приостановка начисления
Если изменились срок полезного использования, ликвидационная стоимость или способ начисления (например, после модернизации или пересмотра по ФСБУ 6/2020), используйте документ ОС и НМА → Изменение элементов амортизации ОС. Он изменяет параметры с указанной даты без ручной правки карточки, и программа пересчитает амортизацию исходя из остаточной стоимости и оставшегося СПИ.
Для приостановки начисления (консервация, простой по решению руководства) применяется документ «Изменение состояния ОС» с отметкой о приостановке амортизации. Учтите: по ФСБУ 6/2020 простой сам по себе не всегда основание для остановки начисления в БУ — оцените, продолжает ли объект приносить экономические выгоды.
При модернизации используйте документ «Модернизация ОС»: программа увеличит первоначальную стоимость и, если указано, СПИ, после чего амортизация будет считаться от новой балансовой стоимости.
Особые ситуации: НМА, аренда и лизинг
Нематериальные активы настраиваются аналогично через документ «Принятие к учёту НМА» (раздел «ОС и НМА»). Амортизация НМА в НУ начисляется линейным или нелинейным методом, в БУ — по правилам ФСБУ 14. Для НМА с неопределённым СПИ в БУ амортизация не начисляется, но объект подлежит проверке на обесценение.
По договорам лизинга в типовой конфигурации предмет лизинга учитывается в составе ОС или в составе права пользования активом (ППА) в зависимости от условий договора и применения ФСБУ 25/2018. Амортизация ППА начисляется той же регламентной операцией закрытия месяца, но параметры задаются в документе «Поступление в лизинг». Проверьте, что срок амортизации ППА соответствует сроку договора, если право собственности не переходит.
FAQ
Почему амортизация не начисляется при закрытии месяца?
Чаще всего причины такие: в документе принятия к учёту не указан счёт затрат или способ начисления; объект принят к учёту в текущем месяце, а начисление начнётся со следующего; состояние ОС установлено «не введено в эксплуатацию»; выбран способ «пропорционально объёму», но не введён документ выработки. Проверьте карточку объекта и справку-расчёт — отсутствующий объект сразу виден.
Как начислить амортизацию за прошлый период, если ОС забыли принять к учёту?
Введите документ «Принятие к учёту ОС» датой фактического ввода в эксплуатацию, затем выполните перезакрытие всех месяцев с даты принятия по текущий. Программа доначислит амортизацию в соответствующих периодах. Если периоды уже сданы в отчётности, оцените необходимость уточнённых деклараций.
Можно ли начислять амортизацию вручную документом «Операция»?
Технически можно, но делать этого не стоит: ручные проводки не попадают в регистры учёта ОС, справка-расчёт их не увидит, а регламентная операция при следующем закрытии месяца начислит сумму повторно. Все корректировки выполняйте документами раздела «ОС и НМА».
Как отразить амортизационную премию?
В документе «Принятие к учёту ОС» на вкладке «Налоговый учёт» установите процент премии и счёт затрат. Премия спишется в расходы НУ в месяце начала амортизации, а в БУ её нет — возникшая разница сформирует отложенное налоговое обязательство при применении ПБУ 18/02. При продаже объекта взаимозависимому лицу ранее установленного срока премию придётся восстановить.
Что делать, если сумма амортизации в БУ и НУ различается?
Это нормально, если различаются СПИ, применялась амортизационная премия или разные методы начисления. Проверьте, что разница объяснима: сравните параметры на вкладках БУ и НУ в документе принятия к учёту. При применении ПБУ 18/02 разницы должны корректно отражаться в отложенных налогах при закрытии месяца.
Нужно ли начислять амортизацию по имуществу стоимостью до лимита малоценных ОС?
В налоговом учёте имущество до установленного лимита (100 000 рублей) списывается в расходы единовременно при вводе в эксплуатацию. В бухучёте организация сама устанавливает лимит с учётом существенности и может списывать такие объекты единовременно. В 1С для этого в документе принятия к учёту выбирается порядок учёта «Списание при принятии к учёту».
Что важно запомнить
Корректная амортизация в 1С:Бухгалтерия складывается из трёх элементов: правильной учётной политики, полностью заполненного документа «Принятие к учёту ОС» с параметрами для БУ и НУ и регулярного закрытия месяца. Контролируйте расчёт справкой-расчётом «Амортизация», изменения оформляйте штатными документами, а ручных проводок по счёту 02 избегайте.