Как настроить НДС 5% на УСН в 1С

С 2026 года упрощенцы с доходом свыше установленного лимита становятся плательщиками НДС и могут выбрать пониженную ставку 5% без права на вычеты либо общие ставки 20/10% с вычетами. В 1С:Бухгалтерии 8 (ред. 3.0) эта ситуация поддержана типовыми механизмами, но программа требует корректной первоначальной настройки: иначе документы будут формироваться без НДС, а декларация не соберется.

Ниже описан порядок настройки для типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 8», актуальных релизов с поддержкой НДС для УСН. Перед любыми изменениями учетной политики сделайте резервную копию информационной базы и проверьте, что установлен релиз, в котором реализован учет НДС на упрощенке — в старых релизах соответствующих настроек нет.

Когда упрощенец обязан платить НДС и какие ставки доступны

Обязанность уплачивать НДС возникает у организаций и ИП на УСН, чей доход превысил установленный законом лимит. Плательщик может выбрать один из двух вариантов: общие ставки 20% (10% для льготных товаров) с правом на вычеты входного НДС, либо пониженную ставку 5% (при доходе в пределах установленного диапазона) без права на вычеты. При доходе выше следующего порога применяется ставка 7%.

Ставка 5% выгодна, когда доля входного НДС от поставщиков невелика и покупатели в основном не являются плательщиками НДС. Важное ограничение: выбрав пониженную ставку, налогоплательщик обязан применять её не менее 12 последовательных кварталов, досрочно отказаться можно только при утрате права на УСН или снижении дохода ниже лимита.

Маршрут решения

Как выбрать ставку

Входного НДС от поставщиков мало, клиенты в основном не плательщики НДСВыбирайте ставку 5% без вычетов

Большие закупки с НДС у плательщиков, клиенты принимают НДС к вычетуСравните нагрузку: возможно, выгоднее ставка 20% с вычетами

Доход приблизился к верхней границе диапазона для 5%Проверьте условия применения ставки 7% и порядок перехода

Шаг 1. Обновите конфигурацию и проверьте релиз

Механизм учета НДС на УСН появился в 1С:Бухгалтерии 8 начиная с релизов, выпущенных к моменту вступления в силу изменений законодательства. Откройте раздел «Администрирование — О программе» и убедитесь, что у вас актуальный релиз. Если обновление недоступно из-за снятой с поддержки конфигурации или доработок, сначала решите вопрос с обновлением — без этого настроить НДС типовыми средствами не получится.

Перед обновлением сделайте архивную копию через «Администрирование — Обслуживание — Резервное копирование» или выгрузку информационной базы в конфигураторе. Обновление на рабочей базе без копии — типичная причина потери данных при сбое.

Шаг 2. Включите уплату НДС в настройках налогов

Основная настройка выполняется в разделе «Главное — Налоги и отчеты». Откройте закладку «НДС»: в актуальных релизах здесь появился блок для упрощенцев. Установите признак, что организация является плательщиком НДС, и укажите выбранный вариант — пониженная ставка 5% (либо общая ставка, если выбрана она). Сохраните настройку.

Далее проверьте раздел «Главное — Учетная политика». В зависимости от релиза часть параметров НДС может находиться именно там: порядок регистрации счетов-фактур, настройки раздельного учета (для ставки 5% вычеты не применяются, поэтому сложный раздельный учет обычно не требуется). Учетную политику создавайте на тот год, с которого организация становится плательщиком НДС.

1. 1
   Обновите конфигурацию до релиза с поддержкой НДС на УСН, сделайте копию базы
2. 2
   Откройте «Главное — Налоги и отчеты», закладка «НДС», включите уплату НДС при УСН
3. 3
   Выберите ставку 5% и сохраните настройку
4. 4
   Проверьте учетную политику на соответствующий год
5. 5
   Проведите тестовую реализацию и проверьте начисление НДС
6. 6
   Сформируйте книгу продаж и декларацию по НДС за квартал

Шаг 3. Настройте ставки в номенклатуре и документах

После включения НДС в документах реализации («Реализация (акты, накладные, УПД)») появится колонка со ставкой НДС. По умолчанию программа подставляет ставку, указанную в карточке номенклатуры. Проверьте справочник «Номенклатура»: для товаров и услуг, облагаемых по ставке 5%, укажите её в поле «% НДС», чтобы не исправлять ставку вручную в каждом документе.

Если часть операций не облагается НДС (например, операции по статье 149 НК РФ), для такой номенклатуры оставьте вариант «Без НДС» и при необходимости укажите код льготы. Смешение облагаемых и необлагаемых операций потребует корректного заполнения кодов видов операций в счетах-фактурах.

Шаг 4. Счета-фактуры, книга продаж и входной НДС

Плательщик НДС на УСН обязан выставлять покупателям счета-фактуры с выделенным налогом. В 1С счет-фактура создается на основании документа реализации кнопкой «Выписать счет-фактуру» или автоматически при использовании УПД. Проверьте нумерацию: счета-фактуры нумеруются в хронологическом порядке, разрывы и дубли номеров вызовут вопросы при камеральной проверке.

Книга продаж формируется в разделе «Операции — Регламентные операции» либо через отчет «Книга продаж» в разделе «Отчеты». При ставке 5% входной НДС от поставщиков к вычету не принимается: суммы входного налога включаются в стоимость приобретенных ценностей или в расходы. Проверьте, что в поступлениях НДС учитывается в стоимости, а не относится на вычеты, — это ключевое отличие настройки от общего режима.

Шаг 5. Декларация по НДС и уплата

Декларация по НДС сдается ежеквартально в электронном виде — это обязательное требование для плательщиков, включая упрощенцев. В 1С декларация формируется через «Отчеты — Регламентированные отчеты — Декларация по НДС». Перед формированием выполните «Помощник расчета НДС» из списка регламентных операций за квартал: он соберет книгу продаж и сформирует проводки начисления налога.

Уплата налога производится равными долями в течение трех месяцев после отчетного квартала. В программе сформируйте платежное поручение на уплату НДС — обратите внимание на КБК: при уплате через единый налоговый платеж используется КБК ЕНП. Сверьте начисленную сумму с данными книги продаж перед отправкой декларации.

Контрольные точки

Как проверить результат

Документ реализации

Норма

НДС выделен по ставке 5%, итоговая сумма налога корректна

Тревожный признак

Ставка «Без НДС» или 20% там, где должна быть 5%

Счет-фактура

Норма

Номер и дата заполнены, ставка 5%, налог выделен

Тревожный признак

Счет-фактура не создан или содержит неверную ставку

Книга продаж

Норма

Все реализации квартала попали в книгу, итог совпадает с оборотом

Тревожный признак

Пропущены документы или попали операции другого периода

Декларация по НДС

Норма

Сумма к уплате совпадает с книгой продаж и проводками

Тревожный признак

Расхождения между декларацией и учетными данными

Типичные ошибки при настройке

Чаще всего проблемы возникают из-за того, что настройку НДС включили, но не обновили ставки в номенклатуре: документы продолжают уходить «Без НДС», а недочет обнаруживается только при формировании декларации. Вторая распространенная ситуация — переход на уплату НДС в середине года при учетной политике, созданной на старый период: программа берет настройки не того года.

Отдельный блок ошибок связан с переходным периодом: авансы, полученные до начала применения НДС, и отгрузки после перехода требуют аккуратного отражения. Если в базе есть такие операции, сверьте их с методологией до сдачи первой декларации — при значительных суммах имеет смысл привлечь специалиста по 1С или бухгалтера с опытом перехода УСН на НДС.

Частые вопросы

Можно ли в 1С применять одновременно ставки 5% и 20%?

Нет. Упрощенец выбирает единый подход: либо пониженная ставка (5% или 7% в зависимости от дохода), либо общие ставки 20/10%. Одновременное применение пониженной и общей ставки одним налогоплательщиком законодательством не предусмотрено, кроме операций, облагаемых по ставке 0% или освобожденных от налога.

Нужно ли восстанавливать НДС по остаткам товаров при переходе на уплату налога?

Упрощенец до перехода не являлся плательщиком НДС, поэтому восстановление в классическом смысле не применяется. Однако остатки товаров и авансы переходного периода требуют корректного отражения: порядок зависит от выбранной ставки и момента отгрузки, поэтому переходный квартал стоит проверить отдельно.

Что делать, если в документах реализации нет колонки со ставкой НДС?

Скорее всего, не включена настройка уплаты НДС в разделе «Главное — Налоги и отчеты» либо конфигурация не обновлена до релиза с поддержкой НДС на УСН. Проверьте оба пункта: сначала версию программы, затем настройки налогов и учетную политику на нужный год.

Принимается ли входной НДС к вычету при ставке 5%?

Нет. Пониженная ставка 5% применяется без права на вычеты: входной налог включается в стоимость приобретенных товаров, работ и услуг. Если вычеты для вас существенны, сравните налоговую нагрузку с вариантом общей ставки 20% до окончательного выбора.

Как сдать декларацию по НДС, если раньше упрощенец её не подавал?

Декларация по НДС подается только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В 1С при наличии подключенного сервиса сдачи отчетности декларация отправляется прямо из программы; иначе потребуется оператор ЭДО или оператор связи для передачи отчетности.

Можно ли отказаться от ставки 5% в середине года?

Досрочный отказ ограничен: пониженную ставку нужно применять не менее 12 последовательных кварталов. Исключения — утрата права на УСН или снижение дохода ниже лимита, после которого обязанность платить НДС прекращается.