Как начислять земельный налог в 1С

Земельный налог платят организации, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. В «1С:Бухгалтерии» начисление автоматизировано: программа рассчитывает налог на основании сведений о регистрации земельных участков, которые бухгалтер вводит один раз, а затем корректирует при изменении кадастровой стоимости, ставок или льгот.

Основа расчёта — кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января отчётного года. Налоговая база, ставку и льготы программа берёт из регистра сведений «Регистрация земельных участков», поэтому корректность первичного ввода данных определяет правильность всего расчёта. Ошибка в кадастровом номере, доле владения или дате регистрации приведёт к неверному начислению и, как следствие, к пени или переплате.

Ниже разобран полный цикл работы с земельным налогом в «1С:Бухгалтерии 8.3»: от регистрации участка до формирования декларации и уплаты. Инструкция применима к актуальным релизам конфигурации; внешний вид отдельных кнопок может незначительно отличаться в зависимости от версии.

Проверка настроек учёта перед началом работы

Прежде чем регистрировать участок, убедитесь, что в программе включён функционал имущественных налогов. Откройте «Главное → Настройки → Налоги и отчеты», перейдите на закладку «Земельный налог» и проверьте, что указана дата, с которой организация является плательщиком налога. Без этой настройки регламентная операция расчёта не появится в списке закрытия месяца.

Также проверьте учётную политику организации: порядок уплаты авансовых платежей определяется региональным законодательством. Если в вашем муниципальном образовании авансовые платежи не установлены, налог начисляется один раз по итогам года. В 1С это влияет на периодичность регламентной операции: при наличии авансов расчёт выполняется в марте, июне, сентябре и декабре, при их отсутствии — только в декабре.

Отдельно стоит проверить способ отражения расходов. По умолчанию налог относится на счёт 26 «Общехозяйственные расходы», но если участок используется в производстве, логичнее отнести налог на 20, 25 или 44 счёт. Способ отражения задаётся в карточке регистрации участка и может различаться для разных объектов.

Регистрация земельного участка в программе

Откройте «Справочники → Налоги → Регистрация земельных участков» и создайте новую запись. Укажите организацию, дату регистрации права и налоговый орган по месту нахождения участка — именно в эту инспекцию будет сдаваться декларация и перечисляться налог, что особенно важно, если участок находится в другом регионе.

Заполните кадастровый номер участка и кадастровую стоимость. Стоимость берётся из выписки ЕГРН по состоянию на 1 января отчётного года. Если в течение года кадастровая стоимость изменилась (например, по решению комиссии или суда), создайте новую запись с датой изменения — программа рассчитает налог пропорционально периодам действия каждой стоимости.

Если участок находится в общей долевой или совместной собственности, укажите долю в праве в виде простой дроби. Программа умножит базу на эту долю. Также заполните поле «Доля необлагаемой площади», если часть участка не облагается налогом по местному закону.

1. 1
   Откройте Справочники → Налоги → Регистрация земельных участков
2. 2
   Создайте запись, укажите дату регистрации права и налоговый орган
3. 3
   Введите кадастровый номер и кадастровую стоимость на 1 января
4. 4
   Укажите долю в праве, ставку и льготы при наличии
5. 5
   Выберите способ отражения расходов по налогу
6. 6
   Запишите и проверьте, что запись действует с нужной даты

Настройка ставок и льгот

В карточке регистрации участка на закладке «Ставка» укажите налоговую ставку в процентах. Если оставить поле пустым, программа применит ставку 1,5%, однако для сельхозземель, участков под жильём и личным подсобным хозяйством действует пониженная ставка 0,3%, а муниципалитет вправе устанавливать свои значения в пределах этих ограничений. Всегда сверяйте ставку с местным нормативным актом.

Льготы настраиваются на одноимённой закладке. Программа поддерживает несколько видов: полное освобождение, уменьшение базы на необлагаемую сумму, снижение ставки и уменьшение суммы налога на процент или фиксированную величину. Для льготы в виде снижения базы укажите сумму, для льготы по сумме налога — либо процент уменьшения, либо конкретную величину.

Если льгота действует не весь год, укажите период её применения. Это типичная ситуация при покупке участка в середине года: право на льготу возникает с даты регистрации, и программа корректно рассчитает налог, только если даты заполнены точно.

Начисление налога и авансовых платежей

Начисление выполняется автоматически при закрытии месяца. Откройте «Операции → Закрытие месяца», выберите последний месяц квартала (или декабрь, если авансы не предусмотрены) и выполните регламентную операцию «Расчет земельного налога». Программа сформирует проводки: Дт счёта затрат (по способу отражения) — Кт 68.07 «Земельный налог».

Чтобы увидеть детализацию расчёта, щёлкните по операции и выберите «Показать проводки и другие движения», а затем сформируйте справку-расчёт «Расчет земельного налога». В ней по каждому участку отражаются кадастровый номер, база, доля, количество месяцев владения, ставка, льготы и итоговая сумма. Эту справку рекомендуется распечатывать или сохранять в PDF каждый отчётный период.

Если участок находился в собственности неполный месяц, применяется правило: регистрация права до 15-го числа включительно — месяц считается полным, после 15-го — не учитывается. При прекращении права правило зеркальное. Программа учитывает это автоматически по датам из регистра сведений, поэтому точность дат регистрации и прекращения права критична.

Контрольные точки

Как проверить результат начисления

Справка-расчёт по участку

Норма

База = кадастровая стоимость × доля; месяцы владения соответствуют датам регистрации

Тревожный признак

База нулевая, отсутствует участок или неверное число месяцев

Проводки операции

Норма

Дт 20/26/44 — Кт 68.07 на сумму из справки-расчёта

Тревожный признак

Проводок нет либо сумма отличается от справки

ОСВ по счёту 68.07

Норма

Кредитовое сальдо равно начисленному, но не уплаченному налогу

Тревожный признак

Сальдо не сходится со справкой-расчётом и платёжками

Типичные сценарии и особые случаи

Участок куплен или продан в середине года

При приобретении участка создайте запись в регистре с датой регистрации права — налог начислится с месяца, определённого по правилу 15-го числа. При продаже завершите действие записи, указав дату прекращения права. Не удаляйте старую запись: она нужна для корректного расчёта периода владения и истории.

Изменилась кадастровая стоимость

Если стоимость изменилась в течение года из-за исправления ошибки или оспаривания, внесите новую запись с датой изменения и новой стоимостью. Программа разобьёт расчёт на периоды. Если стоимость изменилась задним числом на 1 января, откорректируйте исходную запись и пересчитайте налог, повторно выполнив регламентные операции закрытия месяца.

Несколько участков в разных муниципалитетах

Для каждого участка создаётся отдельная запись со своим налоговым органом, ставкой и льготами. Декларация при этом формируется одна, но с отдельными разделами по каждому ОКТМО. Убедитесь, что в настройках налоговых органов заведены все инспекции по месту нахождения участков, иначе декларация сформируется с ошибками.

Декларация и уплата налога

Декларация по земельному налогу формируется в разделе «Отчеты → 1С-Отчетность → Регламентированные отчеты». Создайте отчёт «Декларация по земельному налогу» за год и нажмите «Заполнить» — программа подтянет данные из регистра регистрации участков. Проверьте разделы 1 и 2: суммы к уплате, ОКТМО и КБК должны соответствовать каждому участку.

Срок подачи декларации — не позднее 1 февраля года, следующего за отчётным. Уплата налога и авансов производится по срокам, установленным местным законодательством, но не ранее срока, предусмотренного Налоговым кодексом. Платёжное поручение формируется из раздела «Банк и касса → Платежные поручения» либо через помощник уплаты налога в списке задач организации.

После уплаты сверьте расчёты с бюджетом через «Отчеты → Анализ счета» по счёту 68.07 или закажите справку о состоянии расчётов в налоговой. Расхождения чаще всего возникают из-за неверного ОКТМО в платёжке или несвоевременного завершения записи о праве на участок.

Удобно раз в квартал формировать справку-расчёт и сверять её с данными Росреестра: кадастровые стоимости иногда меняются без уведомления налогоплательщика. Пять минут сверки избавляют от перерасчётов и уточнённых деклараций в конце года.

Проверка корректности расчёта и типичные проблемы

Если регламентная операция «Расчет земельного налога» отсутствует в закрытии месяца, проверьте три вещи: заполнена ли дата начала уплаты в настройках налогов, есть ли действующие записи в регистре «Регистрация земельных участков» и не выполнена ли операция уже ранее. После исправления настроек операцию нужно перезапустить через кнопку «Отменить операцию» и повторное закрытие месяца.

Если сумма налога кажется завышенной, расшифруйте её справкой-расчётом и проверьте по формуле: база × доля × ставка × коэффициент владения (месяцы/12) минус льготы. Расхождение хотя бы в одном множителе укажет на источник ошибки. Не исправляйте начисление ручными проводками — при следующем пересчёте программа их не учтёт, и задолженность исказится.

При сомнениях в правильности кадастровой стоимости или ставки обращайтесь к первоисточникам: выписке ЕГРН и тексту муниципального нормативного акта. Данные из писем контрагентов или прошлогодних деклараций использовать как основание нельзя — они могли устареть.

Частые вопросы

Нужно ли начислять земельный налог, если участок арендованный?

Нет. Налог платит собственник (или владелец на праве постоянного пользования, пожизненного наследуемого владения). Арендатор отражает в учёте только арендные платежи, записи в регистре «Регистрация земельных участков» по арендованным участкам не создаются.

Что делать, если участок куплен, а сведения внесли в 1С позже?

Внесите запись с фактической датой регистрации права, затем перезапустите закрытие месяцев начиная с месяца приобретения. Программа доначислит налог за прошлые периоды. Если отчётность уже сдана, подайте уточнённую декларацию и доплатите налог с пенями.

Почему в закрытии месяца нет операции «Расчет земельного налога»?

Чаще всего не заполнена дата начала уплаты в настройках «Налоги и отчеты → Земельный налог» либо нет действующих записей о регистрации участков на выбранный период. Реже — операция уже выполнена или отменена вручную. Проверьте оба места и повторите закрытие месяца.

Как отразить налог, если участок используется в нескольких видах деятельности?

В способе отражения расходов можно указать распределение по нескольким счетам с коэффициентами. Создайте в справочнике «Способы отражения расходов» запись с несколькими строками и пропорциями, затем выберите её в карточке участка.

Нужно ли платить авансы, если в муниципалитете они не установлены?

Нет. Если местный нормативный акт не вводит отчётные периоды, налог начисляется один раз — регламентной операцией в декабре. В настройках 1С при этом не должно быть отметки об уплате авансов, иначе программа рассчитает лишние платежи поквартально.