Учет и Финансы · 12 мин
Как начисляется амортизация основных средств в 1С 8.3
Как начисляется амортизация основных средств в 1С 8.3: настройка способов, принятие к учету, закрытие месяца, проверка расчета и исправление типичных ошибок.
Амортизация основных средств в 1С 8.3 «Бухгалтерия предприятия» начисляется автоматически при выполнении регламентной операции закрытия месяца, но корректность расчета полностью зависит от того, как объект принят к учету и какие параметры ему заданы. Программа не «угадывает» способ амортизации и срок полезного использования — эти данные бухгалтер указывает в документе принятия к учету ОС, и именно они становятся основой для всех последующих проводок.
Важно понимать, что в типовой конфигурации бухгалтерский и налоговый учет амортизации ведутся параллельно и могут расходиться: в бухучете применяются правила ФСБУ 6/2020, в налоговом — глава 25 НК РФ. Поэтому один и тот же объект может амортизироваться по-разному в двух учетах, а программа будет отражать разницы по ПБУ 18/02, если она применяется в учетной политике.
Статья разбирает полный цикл работы: от настройки учетной политики и принятия объекта к учету до проверки проводок по счету 02 и исправления типичных ошибок, из-за которых амортизация не начисляется или считается неверно.
Где задаются правила: учетная политика и начальные настройки
Прежде чем принимать объекты к учету, проверьте раздел «Главное — Учетная политика». Здесь определяется, применяется ли ПБУ 18/02, какие особенности налогового учета действуют у организации и как будет вестись учет в целом. Ошибки на этом уровне приводят к тому, что амортизация формально начисляется, но разницы между учетами отражаются неправильно.
Отдельно проверьте регистр сведений и настройки налога на прибыль: в налоговом учете амортизация начисляется линейным или нелинейным методом в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения. В типовой 1С 8.3 для каждого объекта в налоговом учете обычно задается линейный способ, а нелинейный метод применяется ко всей амортизационной группе и требует отдельной настройки.
Также убедитесь, что в плане счетов и настройках затрат корректно определены счета, на которые будет относиться амортизация: 20, 25, 26, 44 и другие. Счет затрат задается при принятии к учету каждого объекта, но способ отражения расходов должен существовать в справочнике «Способы отражения расходов по амортизации».
Принятие к учету ОС: какие параметры влияют на амортизацию
Документ «Принятие к учету ОС» (раздел «ОС и НМА») — ключевая точка, где закладывается весь будущий расчет. На вкладке «Основные средства» выбирается объект из справочника, на вкладках «Бухгалтерский учет» и «Налоговый учет» задаются параметры амортизации.
В бухгалтерском учете указываются: счет учета (обычно 01.01), способ начисления амортизации, счет амортизации (02.01), срок полезного использования в месяцах и способ отражения расходов. В налоговом учете — срок полезного использования, амортизационная группа и, при необходимости, специальный коэффициент или амортизационная премия.
Особое внимание уделите флажку «Начислять амортизацию» — если он снят, программа не будет выполнять расчет по этому объекту ни в одном учете. Также проверьте, что в поле «Порядок учета» выбрано «Начисление амортизации», а не «Стоимость не амортизируется» — второй вариант применяется, например, для земельных участков.
- 1Создайте документ «Поступление оборудования» или «Поступление товаров и услуг» для отражения покупки
- 2Сформируйте документ «Принятие к учету ОС» в разделе «ОС и НМА»
- 3Заполните вкладку «Бухгалтерский учет»: способ амортизации, СПИ, счет затрат
- 4Заполните вкладку «Налоговый учет»: СПИ, амортизационная группа, премия при необходимости
- 5Проведите документ и проверьте проводки по дебету 01.01
- 6При закрытии следующего месяца убедитесь, что появились проводки по кредиту 02.01
Способы начисления амортизации в бухгалтерском учете
В бухгалтерском учете 1С 8.3 поддерживает несколько способов начисления амортизации: линейный, способ уменьшаемого остатка, по сумме чисел лет срока полезного использования, пропорционально объему продукции (работ). Выбор способа фиксируется в карточке принятия к учету и меняется только документом «Изменение параметров амортизации ОС».
Линейный способ — самый распространенный: ежемесячная сумма равна первоначальной (или остаточной по правилам ФСБУ 6/2020) стоимости, деленной на оставшийся срок полезного использования. Способ уменьшаемого остатка дает повышенные суммы в первые годы и требует указания коэффициента ускорения. Способ пропорционально объему продукции рассчитывается от фактической выработки, которую нужно ежемесячно вводить документом «Выработка ОС», иначе амортизация не начислится.
Линейный способ: что проверить
Для линейного способа достаточно корректно задать первоначальную стоимость и СПИ. Если объект уже использовался, укажите срок фактического использования — программа уменьшит оставшийся срок. При расчете по ФСБУ 6/2020 учитывается также ликвидационная стоимость, если она задана.
Способ пропорционально объему продукции
Этот способ требует двух условий: заданного предполагаемого объема продукции за весь срок использования и ежемесячного ввода фактической выработки. Если документ «Выработка ОС» за месяц не введен, амортизация за этот месяц будет равна нулю — это не ошибка программы, а следствие методики расчета.
Сравнение способов амортизации
Равномерное списание стоимости. Подходит для большинства объектов, прост в проверке и прогнозировании.
Большие суммы в начале срока. Требует коэффициента ускорения; остаток в конце срока списывается по правилам ФСБУ 6/2020.
Ускоренная амортизация без коэффициента. Расчет сложнее для ручной проверки.
Амортизация привязана к фактической выработке. Требует ежемесячного ввода данных, иначе начисление равно нулю.
Закрытие месяца: как выполняется расчет
Само начисление амортизации выполняется регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» в обработке «Закрытие месяца» (раздел «Операции»). Операция формирует проводки по дебету счетов затрат и кредиту счета 02.01, а в налоговом учете — по соответствующим счетам с видом учета НУ.
Перед закрытием месяца убедитесь, что все документы по ОС проведены: принятия к учету, перемещения, модернизации, выбытия. Если после закрытия месяца вы перепровели или добавили документы задним числом, операцию нужно пересчитать — программа обычно сама помечает ее как требующую повторного выполнения.
Для проверки результата откройте саму регламентную операцию и посмотрите проводки, а также сформируйте отчет «Справка-расчет амортизации» — он доступен по кнопке «Справки-расчеты» в форме закрытия месяца и показывает расчет по каждому объекту отдельно для БУ и НУ.
Как проверить результат начисления
Есть записи Дт счета затрат — Кт 02.01 по каждому амортизируемому объекту
Проводок нет или объекты в списке отсутствуют
Суммы по БУ и НУ соответствуют заданным СПИ и стоимости
Сумма равна нулю или явно не совпадает с ручным расчетом
Кредитовый оборот за месяц равен сумме амортизации по справке-расчету
Обороты расходятся со справкой или отсутствуют
Изменение параметров и особые ситуации
Если срок полезного использования, способ амортизации или счет затрат изменились, не редактируйте старый документ принятия к учету — используйте документ «Изменение параметров амортизации ОС» или «Изменение способов отражения расходов по амортизации ОС». Эти документы создают записи в регистрах с новой даты, и расчет дальше пойдет по новым правилам без искажения прошлых периодов.
При модернизации объекта стоимость увеличивается документом «Модернизация ОС», и амортизация со следующего месяца пересчитывается исходя из новой стоимости и оставшегося СПИ. При переводе объекта на консервацию сроком более трех месяцев оформляется документ «Изменение состояния ОС» с приостановкой начисления амортизации.
Выбытие объекта (продажа, списание) оформляется соответствующими документами: «Передача ОС» или «Списание ОС». С месяца, следующего за выбытием, амортизация прекращается автоматически — но только если документ выбытия проведен и состояние объекта изменилось.
Почему амортизация не начисляется: типичные причины
Самая частая ситуация — объект принят к учету в текущем месяце, а бухгалтер ждет амортизацию уже в нем. Начисление начинается со следующего месяца, это норма, а не сбой. Вторая причина — снятый флажок «Начислять амортизацию» или порядок учета «Стоимость не амортизируется».
Третья группа причин — состояние объекта. Если объект не принят к учету (остался на счете 08), находится на консервации или уже выбыл, расчет не выполняется. Также проверьте, что регламентная операция закрытия месяца вообще выполнена и не помечена как неактуальная.
Отдельный случай — способ «пропорционально объему продукции» без введенной выработки и объекты, полностью самортизированные ранее: если остаточная стоимость равна нулю или ликвидационной стоимости, начисление прекращается.
Отчеты для контроля амортизации
Для регулярного контроля используйте несколько стандартных отчетов. «Справка-расчет амортизации» из закрытия месяца показывает детальный расчет по каждому объекту. Отчет «Ведомость амортизации ОС» (раздел «ОС и НМА») дает сводную картину за произвольный период с накопленной амортизацией и остаточной стоимостью.
Для сверки с бухгалтерскими регистрами подойдут оборотно-сальдовая ведомость и анализ счета 02.01, а для налогового учета — регистры налогового учета и справка-расчет в разрезе НУ. Если суммы в БУ и НУ должны совпадать по смыслу учетной политики, но расходятся, ищите объект с разными СПИ или с амортизационной премией.
Удобный прием: перед закрытием месяца сформируйте «Ведомость амортизации ОС» за предыдущий месяц и сохраните список амортизируемых объектов. После закрытия текущего месяца сравните состав списка — так сразу видно, какие объекты добавились, выбыли или необъяснимо выпали из расчета.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли начислить амортизацию вручную, минуя закрытие месяца?
Технически можно сформировать проводки документом «Операция, введенная вручную», но делать это не рекомендуется: регламентная операция при следующем закрытии месяца может пересчитать суммы, и возникнут дубли или расхождения. Ручные проводки оправданы только для разовых корректировок, которые штатный механизм не отражает, и требуют точного понимания, что именно исправляется.
Почему в налоговом учете амортизация отличается от бухгалтерской?
Чаще всего причины — амортизационная премия в НУ, разные сроки полезного использования в двух учетах или разные правила признания стоимости. Проверьте вкладку «Налоговый учет» в документе принятия к учету и сравните СПИ и стоимость с бухгалтерскими данными. Разницы отражаются по ПБУ 18/02, если оно применяется.
Как приостановить амортизацию на время простоя оборудования?
Факт простоя сам по себе не основание для остановки амортизации. Приостановка предусмотрена при переводе на консервацию сроком более трех месяцев — оформляется документом «Изменение состояния ОС». В остальных случаях амортизация продолжает начисляться, а вопрос отнесения ее на затраты решается выбором счета затрат.
Что делать, если объект полностью самортизирован, но продолжает использоваться?
Ничего исправлять не нужно: полностью самортизированный объект остается на счете 01 с равной суммой на счете 02 и нулевой остаточной стоимостью. Амортизация прекращается автоматически. Списывать объект следует только при фактическом выбытии или по решению инвентаризационной комиссии.
Как изменить счет затрат по амортизации с середины года?
Используйте документ «Изменение способов отражения расходов по амортизации ОС» в разделе «ОС и НМА». Новый способ начнет действовать с месяца, следующего за датой документа, либо с текущего — в зависимости от даты проведения. Прошлые проводки при этом не пересчитываются, что методологически корректно.
Нужно ли что-то настраивать для амортизации по ФСБУ 6/2020?
В актуальных релизах 1С 8.3 правила ФСБУ 6/2020 применяются автоматически: расчет идет от балансовой стоимости за вычетом ликвидационной, с проверкой на обесценение. Убедитесь, что конфигурация обновлена до релиза, поддерживающего стандарт, и при необходимости задайте ликвидационную стоимость и элементы амортизации в карточке объекта.
Что важно запомнить
Амортизация в 1С 8.3 начисляется регламентной операцией закрытия месяца со следующего месяца после принятия объекта к учету. Все ключевые параметры — способ, СПИ, счет затрат, флажок начисления — задаются в документе «Принятие к учету ОС» отдельно для БУ и НУ. Изменения оформляются специальными документами, а проверка результата — справкой-расчетом амортизации и оборотами по счету 02.01.