Учет и Финансы · 10 мин
Как начислить займ в 1С: пошаговая инструкция
Как начислить займ в 1С: оприходование полученных и выданных займов, начисление процентов, проводки, типичные ошибки и проверка результата в учёте.
Начисление займа в 1С — задача, с которой бухгалтер сталкивается в двух зеркальных ситуациях: организация получила заёмные средства (обычно от учредителя или банка) либо, наоборот, выдала займ сотруднику или контрагенту. В обоих случаях важно правильно оприходовать сумму, корректно начислять проценты и не запутаться в счетах 66, 67, 58.03 и 73.01.
В конфигурациях «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) и «1С:Комплексная автоматизация» основная часть операций по займам выполняется банковскими документами и операциями, введёнными вручную. Специального документа «Займ» в типовой поставке нет, поэтому бухгалтер собирает отражение из стандартных инструментов: «Поступление на расчётный счёт», «Списание с расчётного счёта», «Операция (бухгалтерский и налоговый учёт)».
Ниже разобраны оба направления — полученный и выданный займ, начисление процентов, возврат, а также проверка результата через оборотно-сальдовую ведомость и типичные ошибки, которые приводят к искажению отчётности.
Подготовка: что проверить до начисления займа
Прежде чем вносить документы в базу, убедитесь, что заключён договор займа и в нём зафиксированы сумма, срок, ставка и порядок уплаты процентов. От этих условий зависит выбор счёта: краткосрочные займы (до 12 месяцев включительно) отражаются на счёте 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам», долгосрочные — на счёте 67.
Проверьте, что контрагент заведён в справочнике «Контракты» (вкладка в карточке контрагента) с правильным видом договора — «Прочее». Если займ выдаётся сотруднику, сотрудник должен присутствовать в справочнике «Сотрудники», а в настройках учётной политики не должно быть ограничений на использование счёта 73.01.
Также определите, как будут начисляться проценты: ежемесячно вручную или по окончании срока. Для бухгалтерской отчётности проценты по полученным займам начисляются ежемесячно независимо от срока уплаты по договору — это требование равномерного признания расходов.
Как отразить полученный займ в 1С
Когда деньги поступили на расчётный счёт, создайте документ «Поступление на расчётный счёт» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). В поле «Вид операции» выберите «Получение займа от контрагента». Программа автоматически подставит счёт расчётов 66.03 «Краткосрочные займы» либо 67.03 «Долгосрочные займы» — проверьте соответствие сроку по договору и при необходимости скорректируйте вручную.
Укажите контрагента, договор, сумму и при необходимости статью движения денежных средств. После проведения документа сформируется проводка Дт 51 Кт 66.03 (или 67.03). Если деньги поступили наличными в кассу, используется документ «Поступление наличных» с аналогичным видом операции и проводкой Дт 50 Кт 66.03.
- 1Откройте «Банк и касса» → «Банковские выписки» → «Поступление»
- 2Выберите вид операции «Получение займа от контрагента»
- 3Заполните контрагента, договор, сумму и счёт расчётов (66.03 или 67.03)
- 4Проведите документ и проверьте проводку Дт 51 Кт 66.03/67.03
- 5Сверьте остаток по счёту с суммой договора через ОСВ по счёту 66/67
Как начислить проценты по полученному займу
Проценты по займу начисляются ежемесячно документом «Операция» (раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную»). Сумма рассчитывается по формуле: сумма займа × ставка / 365 (или 366) × количество дней пользования в месяце. Расчёт удобно хранить в виде бухгалтерской справки, приложенной к операции.
Проводка по начислению процентов: Дт 91.02 «Прочие расходы» Кт 66.04 «Проценты по краткосрочным займам» (или 67.04 для долгосрочных). Исключение — если заёмные средства направлены на создание инвестиционного актива, проценты могут включаться в его стоимость (Дт 08). Уплата процентов оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Возврат займа контрагенту» и указанием счёта 66.04.
В налоговом учёте проценты по займам, как правило, признаются в расходах в полном объёме, но по контролируемым задолженностям (например, займы от взаимозависимых иностранных лиц) действуют правила тонкой капитализации — там часть процентов может переквалифицироваться в дивиденды. Этот блок требует отдельной проверки и часто ручной корректировки в налоговом учёте.
Как отразить выданный займ
Займ контрагенту
Выдача займа другой организации или физическому лицу (не сотруднику) оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Выдача займа контрагенту». Проводка: Дт 58.03 «Предоставленные займы» Кт 51. Проценты по такому займу — это доход организации: ежемесячно документом «Операция» делается проводка Дт 76.09 (или счёт расчётов по процентам) Кт 91.01 «Прочие доходы».
Займ сотруднику
Займ работнику выдаётся тем же документом «Списание с расчётного счёта», но с видом операции «Выдача займа сотруднику» — корреспонденция Дт 73.01 «Расчёты по предоставленным займам» Кт 51 (или 50 при выдаче наличными). Если займ процентный, начисление процентов отражается проводкой Дт 73.01 Кт 91.01.
Особое внимание — материальная выгода. Если ставка по займу сотруднику ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ (или займ беспроцентный), у сотрудника возникает материальная выгода от экономии на процентах, облагаемая НДФЛ по повышенной ставке. В «1С:Зарплата и управление персоналом» для этого есть отдельный механизм учёта займов; в «1С:Бухгалтерии» расчёт и удержание НДФЛ придётся отражать вручную.
Сравнение вариантов отражения займов
Полученные займы от контрагентов. Выбор зависит от срока договора: до 12 месяцев — 66, свыше — 67.
Выданные займы контрагентам. Используется, когда организация выступает заимодавцем для стороннего лица.
Выданные займы сотрудникам. Требует контроля материальной выгоды и НДФЛ.
Иногда применяется для беспроцентных займов, где нет признаков финансового вложения, — закрепите выбор в учётной политике.
Возврат займа и закрытие расчётов
Возврат полученного займа оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Возврат займа контрагенту»: Дт 66.03 (67.03) Кт 51. Если возврат идёт частями, каждый платёж уменьшает задолженность, а проценты за следующий месяц считаются уже от остатка долга — пересчитывайте базу начисления.
Возврат выданного займа — документ «Поступление на расчётный счёт» с видом «Возврат займа контрагентом» или «Возврат займа сотрудником». После полного погашения сальдо по счетам 58.03, 66.03, 67.03 или 73.01 по этому договору должно обнулиться. Если сотрудник гасит займ через удержания из зарплаты, понадобится заявление сотрудника и корректное отражение удержаний в зарплатной подсистеме.
Как проверить результат
Сальдо по субсчёту 03 равно невозвращённому телу займа, по 04 — начисленным, но не уплаченным процентам
Сальдо не совпадает с договором или «висит» на неверном субсчёте
Дебетовое сальдо равно непогашенной сумме выданного займа
Кредитовое сальдо или сумма больше выданной
Проценты попадают в прочие доходы/расходы ежемесячно равномерно
Проценты начислены один раз в конце срока или отсутствуют
Типичные ошибки и ограничения
Самая частая ошибка — неверный выбор субсчёта: долгосрочный займ отражается на 66-м счёте или наоборот, что искажает бухгалтерский баланс (разделы IV и V). Вторая распространённая проблема — проценты начисляются одной суммой при уплате, а не ежемесячно, из-за чего искажается финансовый результат периодов.
Также бухгалтеры нередко забывают про материальную выгоду по займам сотрудникам и не удерживают НДФЛ, либо отражают выдачу займа контрагенту через счёт 76 вместо 58.03 без закрепления такого подхода в учётной политике. Ещё одна зона риска — прощение долга по займу: для заёмщика это внереализационный доход, для заимодавца — расход, который не всегда принимается в налоговом учёте.
FAQ: частые вопросы по учёту займов в 1С
Можно ли отразить беспроцентный займ от учредителя?
Да. Поступление оформляется стандартным документом «Поступление на расчётный счёт» с видом «Получение займа от контрагента». Проценты не начисляются, если в договоре прямо указана беспроцентность. У заёмщика дохода от экономии на процентах не возникает.
Как начислить проценты, если займ выдан в середине месяца?
Проценты считаются за фактические дни пользования: сумма займа × ставка / количество дней в году × число дней с даты выдачи до конца месяца. День выдачи обычно не включается, если договором не установлено иное. Оформляется ручной операцией в конце месяца.
Что делать, если займ перевели с долгосрочного на краткосрочный?
Когда до погашения долгосрочного займа остаётся менее 12 месяцев, учётная политика может предусматривать перевод задолженности на счёт 66. В 1С это делается ручной операцией: Дт 67.03 Кт 66.03 на остаток долга. Если перевод не предусмотрен, допустимо оставлять задолженность на 67 до погашения.
Как отразить займ в валюте?
Используются те же документы, но счёт учёта должен быть валютным, а в банковском документе указывается валютный счёт. Задолженность по займу и процентам переоценивается на отчётную дату и дату погашения, курсовые разницы попадают в прочие доходы или расходы автоматически при закрытии месяца.
Нужен ли кассовый чек при выдаче или возврате займа наличными?
При выдаче займа наличными из кассы и при его возврате наличными, как правило, требуется применение ККТ с соответствующим признаком расчёта. Порядок зависит от статуса сторон и условий договора — при сомнениях сверьтесь с актуальными разъяснениями по применению кассовой техники.
Что важно запомнить
Полученный займ — «Поступление на расчётный счёт» со счётом 66.03/67.03, выданный — «Списание с расчётного счёта» со счётом 58.03 или 73.01. Проценты начисляются ежемесячно ручной операцией через счёт 91. По займам сотрудникам контролируйте материальную выгоду и НДФЛ, а результат всегда сверяйте с договором через ОСВ по соответствующему счёту.