Как начислить налог УСН в 1С: пошаговая инструкция

Начисление налога при УСН в 1С:Бухгалтерии 8.3 выполняется регламентной операцией «Расчёт налога УСН» в рамках обработки «Закрытие месяца». Программа сама формирует проводки Дт 99.01.1 — Кт 68.12 на основании данных книги учёта доходов и расходов (КУДиР), но корректность суммы полностью зависит от того, как в течение квартала были отражены доходы и расходы.

Прежде чем запускать расчёт, нужно убедиться в трёх вещах: правильно указана система налогообложения в учётной политике, все первичные документы квартала проведены, а записи КУДиР сформированы без пропусков. Если хотя бы одно условие нарушено, программа начислит неверную сумму — и ошибка обнаружится только при сверке с налоговой или при сдаче декларации.

Ниже разобран полный цикл: от проверки настроек до формирования платёжного поручения, с контрольными точками на каждом этапе. Инструкция подходит для типовой 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0) и для обоих объектов налогообложения — «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Проверьте настройки учётной политики и систему налогообложения

Откройте раздел «Главное → Налоги и отчёты» (в некоторых релизах — «Главное → Настройки → Налоги и отчёты») и перейдите на вкладку «Система налогообложения». Здесь должна быть выбрана «Упрощённая (УСН)», указан объект налогообложения и ставка налога. От объекта зависит вся логика расчёта: при «Доходах» база — только поступления, при «Доходы минус расходы» — разница, и программа дополнительно считает минимальный налог по итогам года.

Проверьте ставку. Стандартные значения — 6% и 15%, но регионы вправе снижать их, а при превышении лимитов по доходам и численности применяются повышенные ставки. Если ваша организация попадает под пониженную или повышенную ставку, её нужно указать вручную — программа не подставит её автоматически.

Заодно убедитесь, что в параметрах указано правильное применение торгового сбора и патента, если они у вас есть: эти настройки влияют на уменьшение налога. Неверная галочка здесь — частая причина расхождений между расчётом в 1С и декларацией.

Подготовьте базу: проведите документы и сформируйте КУДиР

Расчёт налога опирается не на бухгалтерские счета 90 и 91, а на специальные регистры «Книга учёта доходов и расходов». Поэтому перед начислением откройте отчёт «Книга учёта доходов и расходов (УСН)» через раздел «Отчёты» и задайте нужный квартал. Если книга пустая или суммы в ней явно меньше реальных оборотов — искать причину нужно до закрытия месяца.

Типовые причины пустой или неполной КУДиР: непроведённые банковские выписки, документы поступления с неверным порядком отражения в УСН, ручные операции, которые не формируют записи в регистры УСН. Откройте проблемный документ и проверьте вкладку или поле, отвечающее за отражение в УСН (например, в поступлении на расчётный счёт важен вид операции и статья доходов).

Для объекта «Доходы минус расходы» дополнительно проверьте признание расходов: расход на товары признаётся только после их реализации, на материалы — после оплаты и оприходования, на основные средства — равными долями по кварталам. Если расход оплачен, но в КУДиР не попал, разверните документ и посмотрите движения по регистрам УСН через кнопку «Ещё → Движения документа».

Запустите расчёт налога УСН через закрытие месяца

Начисление выполняется за последний месяц квартала: март, июнь, сентябрь и декабрь. Откройте «Операции → Закрытие месяца», выберите нужный месяц и организацию. В списке регламентных операций найдите строку «Расчёт налога УСН». Если операции нет в списке — значит, система налогообложения в настройках указана не как УСН, либо месяц не является последним в квартале.

Нажмите «Выполнить закрытие месяца». Программа последовательно выполнит все операции, включая расчёт налога. После завершения строка «Расчёт налога УСН» окрасится в зелёный цвет. Кликните по ней правой кнопкой мыши и откройте «Показать проводки»: должна сформироваться проводка Дт 99.01.1 — Кт 68.12 на сумму авансового платежа или налога за год.

Если по итогам расчёта получился налог к уменьшению (например, авансы за прошлые кварталы превысили исчисленную сумму), программа сформирует сторнирующую проводку с минусом. Это нормальная ситуация, а не ошибка — особенно она характерна для девяти месяцев при убытке в третьем квартале.

1. 1
   Проверьте систему налогообложения и ставку в «Главное → Налоги и отчёты»
2. 2
   Проведите все документы квартала и сформируйте КУДиР, сверьте доходы с банком
3. 3
   Начислите страховые взносы и отразите больничные, если они уменьшают налог
4. 4
   Откройте «Операции → Закрытие месяца» за последний месяц квартала
5. 5
   Выполните закрытие месяца и дождитесь зелёного статуса операции «Расчёт налога УСН»
6. 6
   Откройте справку-расчёт «Расчёт налога УСН» и проверьте сумму
7. 7
   Сформируйте платёжное поручение по счёту 68.12 через «Помощник уплаты»

Проверьте результат: справка-расчёт и ОСВ по счёту 68.12

Главный инструмент контроля — справка-расчёт «Расчёт налога УСН». Открыть её можно из закрытия месяца (правый клик по операции → «Справка-расчёт») или из раздела «Операции → Справки-расчёты». В ней видно: налоговую базу нарастающим итогом, ставку, исчисленный налог, ранее начисленные авансовые платежи и итоговую сумму к доплате или уменьшению.

Сверьте логику расчёта вручную: база × ставка = исчисленный налог, минус авансы прошлых кварталов (и минус уменьшающие суммы при объекте «Доходы») = сумма проводки. Если цифры не сходятся с вашим расчётом — ищите расхождение в КУДиР или в сумме уплаченных взносов.

Дополнительно сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.12 за квартал. Кредитовое сальдо на конец квартала должно равняться сумме, которую предстоит уплатить в бюджет. Если по счёту висит дебетовое сальдо без причины — возможно, платёж прошлого квартала отражён дважды или аванс начислен с ошибкой.

Контрольные точки

Как проверить результат

Проводка по налогу

Норма

Дт 99.01.1 Кт 68.12 на сумму из справки-расчёта

Тревожный признак

Проводки нет или сумма отличается от справки

Сальдо 68.12

Норма

Кредитовое сальдо равно платежу за квартал

Тревожный признак

Дебетовое сальдо без объяснимой причины

База в справке-расчёте

Норма

Совпадает с итогом КУДиР за период

Тревожный признак

База меньше или больше данных книги

Уменьшение налога

Норма

Взносы учтены в пределах лимита

Тревожный признак

Налог уменьшен больше допустимой доли

Особенности расчёта для разных объектов налогообложения

Объект «Доходы»: уменьшение на страховые взносы

При объекте «Доходы» программа автоматически уменьшает исчисленный налог на уплаченные страховые взносы, пособия по больничным за счёт работодателя и платежи по договорам добровольного страхования работников. Организации и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем наполовину; ИП без работников — без ограничения. 1С применяет эти лимиты сама, но только если взносы начислены и оплачены документами в программе.

Частая проблема: взносы уплачены, но платёжное поручение загружено с неверным видом операции, и программа не видит оплату. Проверьте, что списание с расчётного счёта отражено как уплата налога/взносов на нужные счета (69-я группа), а не как «Прочее списание».

Объект «Доходы минус расходы»: минимальный налог и убытки

По итогам года программа сравнивает исчисленный налог с минимальным (1% от доходов) и начисляет больший из них. Разница между минимальным и обычным налогом включается в расходы следующего года — 1С делает это автоматически при закрытии декабря. Убытки прошлых лет учитываются, только если они введены в регистр при старте учёта или сформировались внутри программы.

Обратите внимание: минимальный налог рассчитывается только по итогам года, не по кварталам. Если в декабре сумма начисления показалась вам неожиданно большой или маленькой — первым делом откройте справку-расчёт и посмотрите, какой вариант (обычный или минимальный) применила программа.

Сравнение вариантов расчёта

УСН «Доходы»

База — поступления из КУДиР. Налог уменьшается на взносы и больничные. Подходит при низкой доле подтверждённых расходов.

УСН «Доходы минус расходы»

База — доходы минус признанные расходы. По итогам года считается минимальный налог. Требует строгого документального подтверждения расходов.

АУСН (если применяется)

Налог считается по данным банка и ФНС, в 1С ведётся только управленческий учёт. Регламентная операция «Расчёт налога УСН» не используется.

Уплата налога и отражение платежа

Начисление и уплата — разные действия. После начисления сформируйте платёжное поручение: в разделе «Банк и касса → Платёжные поручения» нажмите «Создать → Платёжное поручение», вид операции — «Уплата налога», налог — «Налог при УСН» (получатель — ФНС, в рамках единого налогового платежа). Проще воспользоваться помощником: «Отчёты → УСН → Помощник уплаты» либо задача в списке «Главное → Задачи» — программа сама подставит сумму задолженности по 68.12.

После загрузки выписки проверьте, что списание отражено корректно: Дт 68.12 (или 68.90 при ЕНП, в зависимости от настроек релиза) — Кт 51. Сальдо по 68.12 после уплаты должно обнулиться или показывать только сумму текущего непогашенного начисления.

Декларация по УСН сдаётся один раз в год. Сформировать её можно через «Отчёты → Регламентированные отчёты → Создать → Декларация по УСН». Перед отправкой сверьте показатели декларации со справками-расчётами за все четыре квартала — они должны совпадать построчно.

Типичные ошибки и как их исправить

Самая распространённая ошибка — расчёт налога при неполной КУДиР. Признак: сумма в справке-расчёте заметно меньше ожидаемой. Решение: отмените закрытие месяца, найдите непроведённые или некорректные документы, исправьте и выполните закрытие заново. Операция «Расчёт налога УСН» перезаписывает проводку, поэтому старую сумму удалять вручную не нужно.

Вторая по частоте — ручные проводки по счёту 68.12 «для выравнивания сальдо». Такие корректировки ломают автоматику: при следующем расчёте программа не учитывает ручные суммы, и задолженность удваивается. Все изменения по налогу должны идти только через регламентную операцию.

Третья группа ошибок связана с уменьшением налога: взносы оплачены, но не учтены. Причины — неверный вид операции в платёжном документе, оплата отнесена не на тот счёт, либо взносы начислены, но дата оплаты попадает в другой квартал (уменьшать налог можно только на взносы, уплаченные в том же периоде). Проверяйте движения платёжных документов по регистрам УСН.

Удобно завести привычку: после закрытия каждого квартала сохранять справку-расчёт «Расчёт налога УСН» в PDF и прикладывать к ней КУДиР за тот же период. При подготовке годовой декларации и при возможных вопросах налоговой у вас будет готовый комплект подтверждающих расчёт документов без повторных поисков в базе.

Частые вопросы

Почему в закрытии месяца нет операции «Расчёт налога УСН»?

Операция появляется только в последнем месяце квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь) и только если в настройках «Главное → Налоги и отчёты» выбрана упрощённая система. Проверьте оба условия, а также то, что для организации не включён режим АУСН.

Можно ли начислить налог УСН вручную документом «Операция»?

Технически можно, но делать этого не стоит: ручная проводка не связана со справкой-расчётом и регистрами, поэтому декларация и дальнейшие расчёты могут не учесть эту сумму. Ручной способ оправдан только как временная мера при повреждённой базе — с последующим восстановлением штатного расчёта.

Программа начислила налог с минусом — это ошибка?

Нет. Сторнирующая проводка означает, что авансовые платежи предыдущих кварталов превысили исчисленный налог нарастающим итогом. Такое бывает при убыточном квартале на объекте «Доходы минус расходы» или при больших взносах на объекте «Доходы». Проверьте справку-расчёт — если база и авансы в ней верны, проводка корректна.

Как ИП без работников уменьшить налог на взносы за себя?

Фиксированные взносы ИП должны быть начислены и отражены в программе (уплата — документом списания с расчётного счёта с правильным видом операции). Тогда при расчёте налога с объектом «Доходы» 1С уменьшит сумму без ограничения в 50%. Проверить учёт взносов можно в справке-расчёте — там есть отдельный блок про уменьшение налога.

Нужно ли пересчитывать налог, если я изменил документы прошлого квартала?

Да. Отмените закрытие изменённого месяца и всех последующих, внесите правки, затем выполните закрытие заново начиная с изменённого периода. Если по итогам квартала сумма налога выросла, а декларация или платёж уже прошли — потребуется доплатить налог и пени, а при сданной годовой декларации — подать уточнение.

Где посмотреть, сколько авансов уже начислено за год?

Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.12 с детализацией по периодам или отчёт «Анализ счёта» 68.12 за год. Кредитовые обороты покажут все начисления, дебетовые — уплаты. Также суммы авансов видны в справке-расчёте за любой квартал в строке ранее исчисленных платежей.