Как начислить УСН в 1С Бухгалтерия

Начисление налога при упрощенной системе налогообложения в 1С:Бухгалтерии 8.3 выполняется автоматически через регламентную операцию закрытия месяца, но корректный результат возможен только при правильной первоначальной настройке программы. Ошибки в учетной политике или неполное отражение доходов и расходов приводят к неверному расчету авансовых платежей и налога за год.

Программа рассчитывает УСН на основании данных книги учета доходов и расходов (КУДиР), которая формируется из первичных документов: поступлений на расчетный счет, кассовых операций, реализаций и расходных документов. Поэтому перед начислением налога важно убедиться, что все хозяйственные операции квартала введены и корректно разнесены по разделам КУДиР.

Ниже разобран полный цикл: от настройки параметров УСН до формирования проводок, платежных документов и декларации, а также типичные ошибки и способы их проверки.

Настройка учетной политики и параметров УСН

Прежде чем программа сможет рассчитать налог, нужно указать систему налогообложения организации. Откройте раздел «Главное» → «Налоги и отчеты» (в некоторых версиях — «Главное» → «Учетная политика» и «Настройки налогов и отчетов»). На вкладке «Система налогообложения» выберите «Упрощенная (доходы)» или «Упрощенная (доходы минус расходы)».

Далее на вкладке «УСН» проверьте ставку налога. По умолчанию программа подставляет стандартные ставки (6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы»), но в ряде регионов действуют пониженные ставки — их нужно указать вручную. Здесь же задается порядок признания расходов и наличие льгот.

Если организация перешла на УСН с другой системы налогообложения, важно корректно ввести начальные остатки по разделам УСН через помощник ввода остатков. Незаполненные остатки по неоплаченным расходам или остаткам товаров исказят базу налога в первый год применения упрощенки.

Проверка данных перед расчетом налога

Качество расчета УСН полностью зависит от полноты введенных документов. Перед начислением налога убедитесь, что загружены все банковские выписки за квартал, введены кассовые документы, отражена реализация и зарегистрированы расходы. Удобно сверить обороты по счетам 51 и 50 с банковскими выписками и кассовой книгой.

Сформируйте отчет «Книга учета доходов и расходов (УСН)» из раздела «Отчеты» и проанализируйте, какие суммы попали в доходы и расходы. Типичная проблема — поступления, не признаваемые доходом (возврат займа, пополнение счета собственными средствами, возврат от поставщика), ошибочно включаются в базу, или наоборот, авансы от покупателей не попадают в доходы.

Обратите внимание на колонку «Отражено в налоговом учете» в документах поступления денежных средств: у видов операций «Возврат займа», «Взнос в уставный капитал» и подобных доход для УСН должен быть отключен. В документах поступления на счет это поле называется «Доходы УСН» или определяется видом операции.

Начисление УСН через закрытие месяца

Непосредственное начисление налога выполняется регламентной операцией «Расчет налога УСН», которая появляется в обработке «Закрытие месяца» (раздел «Операции» → «Закрытие месяца») только в последнем месяце квартала: марте, июне, сентябре и декабре. В остальные месяцы этой операции нет, и это нормально.

Установите в обработке нужный месяц и нажмите «Выполнить закрытие месяца». Программа последовательно выполнит все регламентные операции, включая расчет налога УСН. Если операция завершилась с ошибкой или помечена как неактуальная, щелкните по ней и выберите «Пропустить операцию» нельзя — нужно устранить причину, иначе налог не будет начислен.

После выполнения операции щелкните по строке «Расчет налога УСН» правой кнопкой мыши и выберите «Показать проводки». Программа сформирует проводку по дебету счета 99.01.1 и кредиту счета 68.12 «Налог при упрощенной системе налогообложения» — на сумму авансового платежа за квартал или налога за год.

1. 1
   Проверьте настройки: Главное → Налоги и отчеты → вкладка УСН
2. 2
   Введите и проверьте все документы квартала, сверьте обороты по банку и кассе
3. 3
   Сформируйте КУДиР и проанализируйте состав доходов и расходов
4. 4
   Откройте Операции → Закрытие месяца, установите последний месяц квартала
5. 5
   Нажмите «Выполнить закрытие месяца» и дождитесь завершения операций
6. 6
   Откройте операцию «Расчет налога УСН» и проверьте проводки и расчет
7. 7
   Сформируйте справку-расчет для контроля суммы налога

Как проверить правильность расчета

Щелчок по операции «Расчет налога УСН» позволяет открыть справку-расчет «Расчет налога УСН». В ней детально показано, как получена сумма: налоговая база нарастающим итогом с начала года, ставка, исчисленный налог, суммы ранее начисленных авансовых платежей и итоговая сумма к доплате или уменьшению.

Для объекта «доходы» в справке отражается также вычет на уплаченные страховые взносы и пособия: организации и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50%, ИП без работников — на всю сумму фиксированных взносов. Проверьте, что взносы уплачены в отчетном периоде и правильно отражены в учете — неуплаченные взносы в вычет не принимаются.

Для объекта «доходы минус расходы» в декабре дополнительно выполняется сравнение с минимальным налогом (1% от доходов). Если минимальный налог больше рассчитанного обычным способом, к уплате начисляется минимальный. Программа делает это автоматически, но сумму стоит перепроверить вручную по данным КУДиР.

Контрольные точки

Как проверить результат расчета

Проводка по налогу

Норма

Дт 99.01.1 Кт 68.12 на сумму к доплате

Тревожный признак

Проводки нет или сумма не совпадает со справкой-расчетом

Налоговая база

Норма

Совпадает с итогом КУДиР за период

Тревожный признак

В базе лишние поступления или не хватает авансов

Вычет по взносам

Норма

Взносы уплачены и приняты в пределах лимита 50%

Тревожный признак

Учтены начисленные, но не оплаченные взносы

Сальдо по 68.12

Норма

Соответствует задолженности перед бюджетом

Тревожный признак

Дебетовое или завышенное кредитовое сальдо

Оплата налога и отражение в программе

Начисленный налог нужно уплатить в составе единого налогового платежа (ЕНП). В 1С создается документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление налога». Укажите налог — УСН, но перечисление фактически идет на КБК единого налогового платежа. Актуальные реквизиты и КБК подставляются из классификаторов программы — регулярно обновляйте конфигурацию, чтобы платежки формировались корректно.

Платежное поручение можно сформировать прямо из документа начисления или через помощник уплаты налога в разделе «Банк и касса» → «Платежные поручения» → кнопка «Уплата налогов». Помощник сам определит задолженность по счету 68.12 и предложит сумму к уплате.

После загрузки выписки с подтверждением оплаты проверьте, что сальдо по счету 68.12 и по счету ЕНП соответствует фактическому состоянию расчетов с бюджетом. Расхождения обычно означают, что оплата не разнесена или налог начислен дважды.

Декларация по УСН

Декларация по УСН сдается один раз по итогам года: организациями — не позднее 25 марта, индивидуальными предпринимателями — не позднее 25 апреля. Формируется она в разделе «Отчеты» → «1С-Отчетность» → «Создать» → выбор формы «Декларация по УСН».

Программа заполняет декларацию автоматически на основании данных налогового учета. Перед отправкой проверьте ключевые строки: суммы полученных доходов, исчисленного налога, авансовых платежей и налога к доплате или уменьшению. Сверьте их со справкой-расчетом и оборотно-сальдовой ведомостью по счету 68.12.

Если ведется учет в программе с подключенной 1С-Отчетностью, декларацию можно сразу отправить в налоговую инспекцию в электронном виде. Перед отправкой запустите встроенную проверку контрольных соотношений — она выявит формальные ошибки до передачи отчета.

Частые вопросы по начислению УСН в 1С

Почему в закрытии месяца нет операции «Расчет налога УСН»?

Операция появляется только в последнем месяце квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь). Если ее нет и в этих месяцах, проверьте, что в настройках налогов и отчетов выбрана упрощенная система налогообложения, и что организация ведется в базе с начала года корректно.

Можно ли начислить УСН вручную документом «Операция»?

Технически можно создать ручную проводку Дт 99.01.1 Кт 68.12, но делать это не рекомендуется: ручные записи не отражаются в регистрах налогового учета, из-за чего декларация и справки-расчеты могут не совпасть с проводками. Используйте ручную корректировку только как временную меру с последующим восстановлением автоматического расчета.

Как уменьшить налог УСН на страховые взносы в программе?

Специальных действий не требуется: если взносы начислены и оплачены в отчетном периоде и отражены в учете, программа автоматически учтет их при расчете налога с объектом «доходы». Проверить принятую сумму вычета можно в справке-расчете «Расчет налога УСН».

Что делать, если сумма налога в 1С не совпадает с моим расчетом?

Откройте справку-расчет и сравните налоговую базу с итогами КУДиР. Чаще всего расхождение вызвано лишними доходами (возвраты, займы), неучтенными авансами или неправильным статусом расходов. Исправьте первичные документы и перезакройте месяц — не правьте сумму налога вручную.

Нужно ли начислять УСН ежемесячно?

Нет. Налоговый период по УСН — год, отчетные периоды — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи начисляются по итогам каждого квартала, поэтому регламентная операция выполняется четыре раза в год, а не ежемесячно.

Как начислить налог при убытке на объекте «доходы минус расходы»?

По итогам кварталов при убытке авансовый платеж не начисляется — программа покажет сумму к уменьшению или ноль. По итогам года рассчитывается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов, который подлежит уплате даже при убытке. Проверьте расчет в декабрьской справке-расчете.