Учет и Финансы · 10 мин
Как начислить таможенную пошлину в 1С
Как начислить таможенную пошлину в 1С: оформление ГТД по импорту, проводки по пошлине и НДС, отражение в бухгалтерском и налоговом учете, типичные ошибки.
Начисление таможенной пошлины в 1С выполняется через документ «ГТД по импорту» (в конфигурациях 1С:Бухгалтерия 8 и УПП/ERP — «Таможенная декларация»), который привязывается к поступлению импортных товаров. Документ автоматически формирует проводки по пошлине, сбору и ввозному НДС, а также регистрирует декларацию в книге покупок для принятия НДС к вычету.
До ввода ГТД необходимо убедиться, что товар оприходован по документу «Поступление товаров и услуг» с правильным контрагентом-нерезидентом, договором в валюте и корректной стоимостью. Таможенная пошлина относится на стоимость импортных товаров (в бухучете — на счет 41 или 10), а ввозной НДС отражается на счете 19 и принимается к вычету после уплаты в бюджет.
Ниже разобраны подготовка базы, ввод документа ГТД, распределение пошлины по товарам, проводки, проверка результата и типичные ошибки. Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8.3, но логика аналогична в ERP и Комплексной автоматизации.
Подготовка: что должно быть заполнено до ввода ГТД
ГТД по импорту не существует сам по себе — он привязывается к документу поступления. Поэтому сначала проверьте, что поступление импортного товара оформлено корректно: контрагент — нерезидент, договор в валюте (USD, EUR, CNY), счета учета 60.21/60.22, номенклатура и количество соответствуют декларации.
В карточке номенклатуры желательно указать код ТН ВЭД ЕАЭС — от него зависит ставка пошлины и НДС (10% или 20%). Если код не заполнен, программа не подставит его в ГТД автоматически, и придется вводить вручную для каждой строки.
Также заранее заведите в справочнике контрагентов таможенный орган (таможню), с которой заключен договор на уплату платежей, и при необходимости брокера. Для таможни обычно используется счет расчетов 76.05 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками».
Как создать документ «ГТД по импорту»
Откройте раздел «Покупки» → «ГТД по импорту» и нажмите «Создать». Проще всего формировать документ на основании поступления: откройте нужное «Поступление товаров и услуг» и выберите «Создать на основании» → «ГТД по импорту» — тогда список товаров, количество и стоимость подтянутся автоматически.
На закладке «Главное» укажите номер и дату декларации на товары, контрагента-таможню, договор с ней, а также валюту таможенной стоимости и курс. В полях «Таможенный сбор», «Пошлина» и «НДС» программа покажет итоговые суммы после заполнения табличной части.
На закладке «Разделы ГТД» для каждой группы товаров укажите код ТН ВЭД, таможенную стоимость, ставку пошлины (в процентах или фиксированную сумму), сумму пошлины и ставку НДС. Если товары идут под разными кодами ТН ВЭД, создайте несколько разделов — ставка пошлины задается отдельно для каждого.
- 1Оформите поступление импортных товаров с валютным договором и кодом ТН ВЭД
- 2Создайте «ГТД по импорту» на основании поступления
- 3Заполните номер и дату декларации, таможню, валюту и курс
- 4Укажите таможенную стоимость, ставку пошлины и ставку НДС по разделам
- 5Проверьте автоматически рассчитанные суммы пошлины и НДС
- 6Проведите документ и сверьте проводки с бумажной декларацией
Распределение пошлины на стоимость товаров
Пошлина и таможенный сбор включаются в фактическую себестоимость импортных товаров. В 1С распределение выполняется автоматически пропорционально стоимости товаров внутри каждого раздела ГТД: чем дороже позиция, тем большая доля пошлины ляжет на нее.
Если методика распределения должна быть иной (например, пропорционально весу или количеству), стандартный документ этого не умеет — придется скорректировать суммы вручную в табличной части или использовать дополнительные документы, например «Поступление доп. расходов» для услуг брокера и доставки.
После проведения проверьте, что стоимость товаров на счете 41 (или 10) увеличилась на сумму пошлины и сбора. Это видно в карточке счета 41 или в отчете «Анализ субконто» по номенклатуре.
Проводки, которые формирует документ
При проведении «ГТД по импорту» 1С формирует типовой набор записей. Состав зависит от настроек учетной политики, но базовая схема выглядит так:
| Операция | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Начислена таможенная пошлина | 41.01 (10.01) | 76.05 |
| Начислен таможенный сбор | 41.01 (10.01) | 76.05 |
| Начислен ввозной НДС | 19.05 | 76.05 |
| НДС принят к вычету (после уплаты) | 68.02 | 19.05 |
Запись в книгу покупок по ввозному НДС формируется регламентным документом «Формирование записей книги покупок» или автоматически при проведении ГТД — в зависимости от версии конфигурации и настроек. Условие вычета — фактическая уплата НДС таможне и наличие подтверждающих документов.
Удобно завести отдельный договор с таможней с видом «Прочее» и проверять расчеты по счету 76.05 в разрезе этого договора: так сразу видно, какие суммы начислены декларацией, а какие уже оплачены платежными поручениями.
Уплата пошлины и принятие НДС к вычету
Оплата таможенных платежей отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочие расчеты с контрагентами» (контрагент — таможня, счет 76.05). Если платежи идут через единый лицевой счет (ЕЛС) в ФТС, в учете это все равно расчеты с таможенным органом.
После оплаты сверьте обороты по 76.05: начисление по ГТД должно закрываться платежами. Остаток по дебету — переплата или аванс таможне, по кредиту — начисленные, но не оплаченные платежи.
Для вычета НДС убедитесь, что в книге покупок появилась запись с кодом вида операции 20 (ввоз товаров) и реквизитами декларации. Если запись не сформировалась, проверьте, проведен ли ГТД и не стоит ли в учетной политике ручное формирование записей книги покупок.
Проверка результата и типичные ошибки
После проведения всех документов выполните контрольные проверки: сальдо 76.05 по таможне, стоимость товаров на 41 счете с учетом пошлины, запись в книге покупок и отсутствие «красных» остатков по 19.05 после вычета.
Как проверить результат
Начисление по ГТД закрыто оплатой, сальдо нулевое или авансовое
Кредитовое сальдо висит долго — платеж не проведен или разнесен на другой договор
Увеличилась на сумму пошлины и сбора
Пошлина осталась на счете расчетов — товары завышены/занижены в себестоимости
Есть запись с кодом 20 и реквизитами ГТД
Записи нет — НДС не попадет в декларацию
После вычета остатка нет
Сальдо зависает — вычет не оформлен или ГТД не проведен
Особые сценарии: брокер, ЕАЭС, корректировки
Услуги таможенного брокера и доставка
Услуги брокера, терминала и транспортной компании не входят в ГТД. Их отражают документом «Поступление доп. расходов» (или «Поступление услуг» с распределением на товары), чтобы эти затраты также вошли в себестоимость импортной партии.
Импорт из стран ЕАЭС
При ввозе из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии таможенной декларации нет — документ «ГТД по импорту» не используется. Ввозной НДС начисляется через заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которое подается в свою налоговую, и отражается отдельными документами конфигурации.
Корректировка таможенной стоимости
Если таможня скорректировала стоимость (КТС) или вы сами подали уточненную декларацию, в 1С вводится корректировочный документ или повторный ГТД на разницу. Не правьте задним числом проведенный документ закрытого периода — это нарушит отчетность по НДС.
Как выбрать действие
Что важно запомнить
Пошлина начисляется документом «ГТД по импорту» на основании поступления, распределяется на себестоимость товаров проводкой Дт 41 — Кт 76.05, а ввозной НДС идет через 19.05 и принимается к вычету после уплаты. Ключевые контрольные точки — курс на дату декларации, разделы по кодам ТН ВЭД и запись в книге покупок.
Частые вопросы
На какой счет относить таможенную пошлину — на 41 или на 44 (расходы на продажу)?
По правилам бухучета пошлина включается в фактическую себестоимость товаров, то есть на счет 41 (или 10 для материалов). В налоговом учете организация вправе закрепить в учетной политике отнесение пошлины на расходы — тогда возникнет разница между БУ и НУ, которую нужно отслеживать.
Как быть, если в одной декларации товары из нескольких поступлений?
В табличной части ГТД по импорту можно подобрать товары из разных документов поступления — используйте кнопку подбора и добавляйте строки вручную. Главное, чтобы количество и стоимость по каждой позиции совпадали с декларацией.
Почему программа не считает пошлину автоматически?
Чаще всего не указана ставка пошлины в разделе ГТД или таможенная стоимость равна нулю. Также проверьте, что заполнен код ТН ВЭД и выбрана валюта с загруженным курсом — без этих данных расчет не выполняется.
Можно ли принять НДС к вычету, если товар еще не продан?
Да. Вычет ввозного НДС не зависит от реализации: достаточно, что товар оприходован, НДС уплачен таможне и есть декларация с отметкой о выпуске. Реализация на право вычета не влияет.
Что делать, если оплата таможне прошла авансом до подачи декларации?
Отразите платеж как аванс на счете 76.05 (или 60.22, если так принято в учетной политике). При проведении ГТД начисление закроется этим авансом, а в оборотно-сальдовой ведомости по договору с таможней останется нулевое сальдо.
Нужно ли выделять пошлину отдельно в отчете о финансовых результатах?
Нет, если она включена в себестоимость товаров — она попадет в строку «Себестоимость продаж» вместе со стоимостью реализованной продукции. Отдельное раскрытие требуется только если пошлина по учетной политике учитывается в составе расходов периода.