Как начислить прибыль в 1С: пошаговая инструкция

Прибыль в 1С не вводится одной проводкой «из головы» — она формируется автоматически при закрытии месяца: программа собирает доходы и расходы на счетах 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы», а затем переносит итог на счет 99 «Прибыли и убытки». Задача бухгалтера — правильно подготовить данные, выполнить регламентные операции и проверить результат.

Ниже разобран порядок работы в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0): какие документы должны быть проведены, как выполнить закрытие месяца, как отражается налог на прибыль и как убедиться, что итоговая цифра верна. Отдельно рассмотрены сценарии ручной корректировки и типичные ошибки, из-за которых прибыль «не сходится».

Как формируется прибыль в 1С: логика счетов

В течение месяца все доходы и расходы накапливаются на счетах 90 и 91. Выручка от реализации попадает в кредит 90.1, себестоимость — в дебет 90.2, НДС — в дебет 90.3, коммерческие и управленческие расходы закрываются на 90.7 и 90.8. Прочие операции (проценты, курсовые разницы, штрафы) отражаются на счете 91.

В конце месяца регламентная операция «Закрытие счетов 90, 91» сопоставляет обороты субсчетов и выводит сальдо на счет 99.01 «Прибыли и убытки от деятельности с основной системой налогообложения». Если доходы превысили расходы — формируется проводка Дт 90.9 (91.9) Кт 99.01, то есть прибыль. Убыток отражается зеркально.

Что подготовить перед начислением прибыли

Прежде чем закрывать месяц, убедитесь, что в программу внесены все первичные документы периода: реализации, поступления, банковские и кассовые операции, начисление зарплаты, амортизация, требования-накладные. Непроведенные или отсутствующие документы — главная причина искаженного финансового результата.

Проверьте учетную политику (раздел «Главное» — «Учетная политика»): методы распределения косвенных расходов, применение ПБУ 18/02, способ списания общехозяйственных расходов (директ-костинг или в себестоимость продукции). От этих настроек напрямую зависит, какие проводки сформирует закрытие месяца.

1. 1
   Введите и проведите все первичные документы за период
2. 2
   Выполните «Проведение по партиям» или перепроведите документы при необходимости
3. 3
   Проверьте остатки по счетам учета затрат (20, 25, 26, 44) — не должно быть «зависших» сумм без причины
4. 4
   Сверьте взаиморасчеты и банковские выписки
5. 5
   Сделайте резервную копию базы перед массовыми регламентными операциями

Как выполнить закрытие месяца и начислить прибыль

Откройте раздел «Операции» — «Закрытие месяца», выберите нужный период и организацию. Нажмите кнопку «Выполнить закрытие месяца» — программа последовательно выполнит все регламентные операции: начисление амортизации, закрытие затратных счетов, расчет себестоимости, закрытие счетов 90 и 91, расчет налога на прибыль.

Ключевая для темы операция — «Закрытие счетов 90, 91». После ее выполнения кликните по строке операции и выберите «Показать проводки»: вы увидите сформированные записи Дт 90.9 Кт 99.01 (или Дт 99.01 Кт 90.9 при убытке) и аналогичные по счету 91. Это и есть начисление прибыли в 1С.

Если отдельные операции помечены красным или не выполнены, щелкните по ним — программа покажет причину отказа (например, не указана номенклатурная группа или нет базы распределения расходов). Устраните замечания и повторите закрытие: операции можно перезапускать многократно, данные пересчитаются.

Начисление налога на прибыль

После формирования финансового результата регламентная операция «Расчет налога на прибыль» начисляет налог проводкой Дт 99.02 (или 68.04.2) Кт 68.04.1 с распределением по бюджетам. Если организация применяет ПБУ 18/02, дополнительно формируются постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства на счетах 09, 77 и 99.

Сумма налога рассчитывается от налоговой базы по данным налогового учета (проводки с признаком «НУ»), а не только от бухгалтерской прибыли. Поэтому расхождения между бухгалтерским и налоговым результатом — нормальная ситуация, если есть разницы в признании доходов и расходов.

Как проверить, что прибыль начислена верно

Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость за месяц: после закрытия сальдо на счетах 90 и 91 (в целом и по каждому субсчету) должно быть нулевым, а на счете 99.01 — отражаться накопленный финансовый результат с начала года. Оборот по кредиту 99.01 за месяц — это прибыль, по дебету — убыток.

Дополнительно сверьте данные с отчетом «Анализ финансовых результатов» (раздел «Руководителю») и отчетом о финансовых результатах в регламентированной отчетности: строка 2400 должна совпадать с сальдо счета 99 за вычетом налога и прочих корректировок.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сальдо счетов 90 и 91 после закрытия

Норма

Равно нулю по всем субсчетам

Тревожный признак

Осталось сальдо — операция закрытия не выполнена или есть ручные проводки

Проводки по счету 99.01

Норма

Сформированы регламентной операцией, сумма совпадает с разницей доходов и расходов

Тревожный признак

Проводки введены вручную документом «Операция» — риск двойного учета

Налог на прибыль

Норма

Совпадает с расчетом по ставке от налоговой базы

Тревожный признак

Налог не рассчитан или рассчитан от неверной базы — проверьте признаки НУ в проводках

Реформация баланса и перенос прибыли на счет 84

В декабре в списке регламентных операций появляется «Реформация баланса». Она закрывает счет 99 и переносит годовой результат на счет 84 «Нераспределенная прибыль»: прибыль — проводкой Дт 99.01 Кт 84.01, убыток — зеркально. После реформации счета 90, 91 и 99 на начало нового года имеют нулевое сальдо.

Реформацию выполняют один раз, после того как год полностью закрыт и отчетность сформирована. Если после реформации пришлось исправлять документы прошлого года, операцию отменяют, вносят правки, повторяют закрытие декабря и выполняют реформацию заново.

Типичные ошибки при начислении прибыли

Отдельная группа проблем — расхождения бухгалтерского и налогового учета на счетах затрат. Если в проводках по счетам 20, 25, 26, 44 суммы БУ и НУ отличаются без объективных причин, проверьте статьи затрат: у каждой должен быть корректно указан вид расхода для налогового учета.

Перед закрытием месяца удобно сформировать ОСВ по счету 99 за предыдущий месяц и сохранить ее. После закрытия текущего периода сравнение оборотов помогает быстро заметить аномалии — например, внезапный скачок расходов из-за одного ошибочного документа.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли начислить прибыль вручную, минуя закрытие месяца?

Технически можно провести операцию вручную, но делать этого не стоит: при следующем штатном закрытии месяца программа сформирует свои проводки, и результат задвоится. Если регламентная операция не выполняется, правильнее найти и устранить причину отказа, а не подменять расчет ручными записями.

Почему после закрытия месяца на счете 90 осталось сальдо?

Чаще всего причина — ручные проводки по счету 90, введенные документом «Операция», либо незакрытая аналитика (например, обороты по номенклатурной группе, у которой нет парных записей доходов и расходов). Сформируйте ОСВ по счету 90 с развернутой аналитикой и найдите «висящий» субконто.

Где в 1С посмотреть итоговую прибыль за период?

Быстрее всего — через отчет «Анализ финансовых результатов» в разделе «Руководителю». Для детальной проверки используйте ОСВ по счету 99: кредитовое сальдо показывает накопленную прибыль с начала года, дебетовое — убыток.

Что делать, если после реформации баланса нужно исправить прошлый год?

Отмените реформацию баланса и закрытие декабря, внесите исправления документами, затем повторно выполните закрытие месяца и реформацию. Учтите, что при уже сданной отчетности исправления оформляются по правилам корректировки ошибок и могут потребовать уточненных деклараций.

Почему налог на прибыль в 1С не совпадает с 20% от бухгалтерской прибыли?

Налог считается от базы по данным налогового учета, которая отличается от бухгалтерской при наличии разниц: не признаваемых в НУ расходов, амортизационных премий, разных сроков признания доходов. Используйте отчет «Анализ учета по налогу на прибыль», чтобы увидеть состав базы и все разницы.