Как начислить НДС и налог на прибыль в 1С

Начисление НДС и налога на прибыль в 1С выполняется не ручными проводками, а регламентными операциями закрытия месяца: программа сама собирает налоговую базу из документов, формирует книгу покупок и продаж и рассчитывает налог по правилам, заданным в учётной политике. Ручное начисление через «Операции, введённые вручную» оправдано только в исключительных случаях — при исправлении ошибок прошлых периодов или нестандартных корректировках.

Корректность результата зависит от трёх вещей: правильной настройки учётной политики, полного ввода первичных документов и последовательного выполнения регламентных операций. Если хотя бы одно звено нарушено, налог посчитается с ошибкой, и её придётся искать по цепочке от документа до декларации.

Материал ориентирован на «1С:Бухгалтерию 8» (ред. 3.0) — самую распространённую конфигурацию для ведения учёта. В других конфигурациях логика аналогична, но названия разделов и операций могут отличаться.

Настройка учётной политики перед расчётом налогов

Откройте раздел «Главное → Настройки → Учётная политика» и проверьте параметры на нужный год. Для НДС критичны система налогообложения организации (общая или специальный режим) и порядок применения вычетов. Для налога на прибыль — метод признания доходов и расходов (в 1С используется метод начисления) и применение ПБУ 18/02: если организация применяет балансовый метод, программа автоматически рассчитает отложенные налоговые активы и обязательства.

Дополнительно проверьте «Главное → Настройки → Налоги и отчеты»: там задаётся ставка налога на прибыль с распределением между бюджетами, а также признак ведения раздельного учёта НДС, если у организации есть операции, облагаемые по разным ставкам или не облагаемые вовсе.

Если учётная политика на текущий год не создана, программа будет использовать настройки по умолчанию, и расчёт может оказаться неверным. Учётную политику создают на каждый год отдельной записью — изменения прошлых лет трогать нельзя, иначе пересчитаются регламентные операции закрытых периодов.

Как начисляется НДС: формирование книги продаж и покупок

НДС к уплате складывается из двух частей: налог, начисленный с реализации (книга продаж), и налог, принятый к вычету (книга покупок). Обе книги формируются автоматически на основании проведённых документов: реализаций, счетов-фактур полученных, авансов, корректировок.

Базовый порядок такой: убедитесь, что все документы квартала введены и проведены, затем перейдите в «Операции → Закрытие месяца», выберите последний месяц квартала и выполните операции блока НДС: «Формирование записей книги покупок» и «Формирование записей книги продаж». В типовой конфигурации они выполняются в составе общей последовательности закрытия месяца.

После выполнения операций откройте отчёты «Книга продаж» и «Книга покупок» (раздел «Отчёты») и сверьте итоги с анализом счетов 90.03 (НДС с продаж) и 68.02 (расчёты с бюджетом). Сальдо по кредиту 68.02 на конец квартала — это сумма НДС к уплате или возмещению, которая попадёт в декларацию.

1. 1
   Проверьте, что все реализации и поступления квартала введены и проведены
2. 2
   Зарегистрируйте полученные счета-фактуры по документам поступления
3. 3
   Откройте Операции → Закрытие месяца, выберите последний месяц квартала
4. 4
   Выполните регламентные операции формирования книги покупок и книги продаж
5. 5
   Сверьте книги с оборотами по счетам 90.03, 19 и 68.02
6. 6
   Сформируйте декларацию по НДС и проверьте контрольные соотношения

Авансы полученные и выданные

НДС с авансов начисляется автоматически при регистрации счёта-фактуры на аванс (документ «Счёт-фактура выданный» на основании поступления оплаты). При последующей реализации программа восстанавливает авансовый НДС и принимает его к вычету. Если авансов много, проверяйте регистр «НДС авансы» — расхождения чаще всего возникают из-за незарегистрированных счетов-фактур на аванс.

Раздельный учёт НДС

Если организация совершает облагаемые и необлагаемые операции, включите признак раздельного учёта в настройках НДС. Тогда входной налог будет распределяться регламентной операцией «Распределение НДС» в конце квартала. Без корректной настройки программа отнесёт весь входной НДС к вычету, что приведёт к завышению вычетов и доначислениям при проверке.

Как начисляется налог на прибыль

Налог на прибыль рассчитывается регламентной операцией «Расчёт налога на прибыль» в составе обработки «Закрытие месяца». Операция выполняется ежемесячно: программа определяет финансовый результат по данным налогового учёта (счета 90, 91, 99 в разрезе налогового учёта) и начисляет налог проводками по дебету 99 и кредиту 68.04 с распределением на федеральный и региональный бюджеты.

Перед расчётом обязательно выполните все предшествующие операции закрытия месяца: амортизацию, списание расходов будущих периодов, закрытие затратных счетов (20, 25, 26, 44) и расчёт себестоимости. Налог на прибыль считается от итоговой базы, поэтому невыполненная операция выше по списку исказит результат.

Если организация применяет ПБУ 18/02, вместе с налогом на прибыль программа рассчитает условный расход (доход), постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства. Проверить расчёт можно отчётом «Справка-расчёт налога на прибыль» — она доступна из формы закрытия месяца по кнопке конкретной операции.

Уплата налогов и отражение в программе

Начисленный НДС уплачивается тремя равными частями в течение трёх месяцев после окончания квартала, налог на прибыль — по срокам авансовых платежей и годового расчёта. В 1С уплата отражается документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога»: программа сама подставит счёт учёта, КБК и получателя по виду налога.

С введением единого налогового счёта уплата большинства налогов проходит через ЕНП: в документе указывается КБК единого налогового платежа, а распределение по конкретным налогам происходит на основании деклараций и уведомлений. В программе для этого используются документы «Уведомление об исчисленных суммах» и «Операция по ЕНС» — их состав зависит от версии конфигурации.

После ввода платежей сверьте сальдо по счетам 68.02 и 68.04 с данными налогового органа. Расхождение между начислением и уплатой без объяснимой причины — сигнал проверить даты документов и вид налога в платёжных документах.

Способы начисления налогов в 1С

Регламентные операции закрытия месяца

Штатный способ: автоматический расчёт, связь с декларациями и отчётами. Подходит всегда, когда ведётся полноценный учёт.

Ручные операции (Операции → Операции, введённые вручную)

Только для исправлений прошлых периодов и нестандартных корректировок. Не попадают в регистры НДС автоматически — требуют ручного отражения в книге покупок или продаж.

Помощник расчёта (для отдельных налогов)

Пошаговые помощники в разделе «Операции» упрощают расчёт для отдельных налогов и формируют проводки с расшифровкой.

Проверка правильности расчёта

Первый уровень контроля — оборотно-сальдовая ведомость: сальдо по кредиту 68.02 должно совпадать с итогом декларации по НДС, а движения по 68.04 — с данными декларации по прибыли. Второй уровень — экспресс-проверка ведения учёта («Отчёты → Анализ учёта» или «Экспресс-проверка»): она покажет нарушения методологии, например отсутствие счетов-фактур или расхождения бухгалтерского и налогового учёта.

Для налога на прибыль полезна сверка бухгалтерской и налоговой прибыли: отчёт «Анализ состояния налогового учёта» показывает, где возникают постоянные и временные разницы. Если разницы появились там, где их быть не должно, — ищите документ с неверно заполненной статьёй затрат или видом расхода.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сальдо 68.02 против итога декларации по НДС

Норма

Суммы совпадают

Тревожный признак

Расхождение — ищите незарегистрированные счета-фактуры или ручные проводки

Справка-расчёт налога на прибыль

Норма

База равна прибыли по налоговому учёту, ставка и распределение по бюджетам верны

Тревожный признак

База не сходится с ОСВ по 99 счёту в разрезе НУ

Экспресс-проверка учёта

Норма

Нет ошибок в разделах НДС и налога на прибыль

Тревожный признак

Ошибки по счетам-фактурам, авансам или закрытию счетов

Типичные ошибки при начислении налогов

Чаще всего проблемы возникают не из-за самого расчёта, а из-за подготовки данных. Программа честно посчитает налог по тем документам, которые введены, — и если часть документов отсутствует или заполнена неверно, ошибка проявится только в декларации.

Отдельный источник проблем — перепроведение закрытых периодов. Если документ прошлого квартала изменили и перепровели, регламентные операции станут неактуальными: их нужно выполнить повторно, а при сданной отчётности — оформить уточнённую декларацию.

Частые вопросы

Можно ли начислить НДС в 1С вручную проводкой?

Технически да, через «Операции, введённые вручную», но такая проводка не создаст записи в регистрах НДС, и сумма не попадёт в книгу продаж и декларацию. Ручной способ применяют только для исправлений, одновременно корректируя регистры документом «Отражение начисления НДС» или «Формирование записей книги продаж».

Почему операция «Расчёт налога на прибыль» не выполняется?

Почти всегда причина в невыполненных операциях выше по списку закрытия месяца: не закрыты счета 20, 25, 26, 44 или не рассчитана амортизация. Откройте форму закрытия месяца и последовательно устраните ошибки, начиная с первой красной операции.

Как проверить, правильно ли посчитан НДС к уплате?

Сравните сальдо по кредиту счёта 68.02 с итогом раздела декларации по НДС и сверьте книгу продаж с оборотом по кредиту 90.03, а книгу покупок — с оборотом по дебету 68.02 в корреспонденции с 19. Совпадение этих величин подтверждает корректность расчёта.

Нужно ли начислять налог на прибыль каждый месяц?

Регламентная операция выполняется ежемесячно в составе закрытия месяца: программа начисляет налог нарастающим итогом с учётом ранее начисленных сумм. Если в месяце убыток, операция отразит уменьшение налога или отложенный налоговый актив при применении ПБУ 18/02.

Что делать, если после сдачи декларации нашли ошибку в документах?

Исправьте или введите документ, повторно выполните закрытие месяца за нужный период и сформируйте уточнённую декларацию. Если налог занижен, доплатите налог и пени до подачи уточнёнки — это освобождает от штрафа. Перед исправлением закрытого периода сделайте резервную копию базы.

Отражается ли в 1С уплата через единый налоговый счёт?

Да. Платёж оформляется списанием с расчётного счёта с видом «Уплата налога» на КБК ЕНП, а распределение по налогам учитывается через уведомления об исчисленных суммах и операции по ЕНС. Актуальные названия документов зависят от версии конфигурации — проверьте раздел «Операции» и помощник уплаты налогов.