Как начислить налоги на ЕНС в 1С

Единый налоговый счёт (ЕНС) изменил порядок отражения налогов в учёте: теперь обязанности по большинству налогов и взносов аккумулируются на счёте 68.90 «Единый налоговый счёт», а расчёты с бюджетом ведутся через него. В 1С:Бухгалтерии 8 механизм ЕНС встроен в типовую конфигурацию, но корректное начисление требует правильной настройки счетов, способов отражения и понимания того, какие документы формируют проводки.

Ошибка на этапе начисления приводит к расхождению между данными учёта и сальдо ЕНС в налоговой инспекции, а значит — к риску начисления пеней и требований об уплате. Поэтому важно не только провести документы, но и сверить результат с личным кабинетом ФНС.

Ниже разобран полный цикл работы: от проверки настроек до начисления конкретных налогов, формирования уведомлений по ЕНП и контроля сальдо. Материал ориентирован на 1С:Бухгалтерию 8 ред. 3.0, но общая логика применима и к другим конфигурациям с поддержкой ЕНС.

Как устроен учёт налогов на ЕНС в 1С

С переходом на единый налоговый платёж в плане счетов 1С появился счёт 68.90 «Единый налоговый счёт». На нём собираются начисленные обязательства по налогам и взносам, которые уплачиваются в составе ЕНП. Детальный учёт по видам налогов при этом сохраняется на субсчетах счёта 68 и 69 — они работают как аналитический регистр, а 68.90 отражает совокупную обязанность перед бюджетом.

Логика проводок следующая: при начислении налога формируется запись по кредиту соответствующего субсчёта (например, 68.01 «НДФЛ» или 68.04 «Налог на прибыль»), а затем сумма отражается в составе единого налогового счёта. Уплата ЕНП проходит по дебету 68.90 в корреспонденции со счётом 51. Таким образом, сальдо 68.90 показывает задолженность или переплату по ЕНС в целом.

Важно понимать различие двух групп платежей. По налогам, где срок уплаты наступает до сдачи отчётности (НДФЛ, страховые взносы, НДФЛ с отпускных и другие), в ФНС подаётся уведомление об исчисленных суммах. По налогам, где сначала сдаётся декларация (налог на прибыль, УСН, НДС), уведомление не требуется — инспекция берёт суммы из отчётности.

Проверка и настройка параметров учёта

Перед начислением налогов убедитесь, что в программе актуальны базовые настройки. Откройте раздел «Главное» — «Настройки налогов и отчетов» и проверьте систему налогообложения организации, применяемые налоги и льготы. От этого зависит состав регламентных операций и налоговых документов.

Далее проверьте учётную политику: раздел «Главное» — «Учётная политика». Здесь задаются методы оценки, порядок признания доходов и расходов, параметры расчёта налога на прибыль. Некорректная учётная политика — частая причина неверного начисления налогов регламентными операциями.

Также убедитесь, что в настройках зарплаты (если ведёте расчёт зарплаты в 1С:Бухгалтерии) правильно указаны реквизиты уплаты взносов и тарифы. Проверьте актуальность релиза программы: изменения законодательства по ЕНС и уведомлениям поддерживаются только в свежих версиях конфигурации.

Начисление налогов регламентными операциями

Большинство налогов начисляется автоматически при закрытии месяца или квартала. Откройте «Операции» — «Закрытие месяца» и выполните обработку за нужный период. В составе закрытия выполняются регламентные операции: расчёт налога на прибыль, расчёт налога при УСН (поквартально), расчёт налога на имущество, транспортного и земельного налогов, расчёт торгового сбора.

Каждая регламентная операция формирует проводки по начислению налога: дебет счёта затрат или финансового результата, кредит соответствующего субсчёта 68. По ссылке на операцию можно открыть справку-расчёт — она показывает налоговую базу, ставку и сумму. Всегда проверяйте справку-расчёт: если база нулевая или явно занижена, причина обычно в непроведённых первичных документах или ошибках учётной политики.

НДС начисляется не закрытием месяца, а документом «Формирование записей книги покупок» и отражается через счёт 68.02. Авансовые платежи по налогу на имущество и транспортному налогу рассчитываются аналогично — регламентными операциями за квартал, если в регионе установлены авансовые платежи.

1. 1
   Проверьте, что все первичные документы периода проведены и остатки по счетам корректны
2. 2
   Откройте «Операции» — «Закрытие месяца», выберите период и организацию
3. 3
   Нажмите «Выполнить закрытие месяца» и дождитесь завершения всех операций
4. 4
   Откройте регламентную операцию расчёта налога и проверьте справку-расчёт
5. 5
   Сверьте начисленную сумму с данными налогового учёта и декларации

Начисление НДФЛ и страховых взносов

НДФЛ и взносы начисляются при расчёте зарплаты. Документ «Начисление зарплаты» формирует проводки по удержанному НДФЛ (кредит 68.01) и начисленным взносам (кредит субсчетов 69). Даты удержания НДФЛ определяются документами выплаты — «Ведомость в банк», «Ведомость в кассу», поскольку налог удерживается при фактической выплате дохода.

Если зарплата рассчитывается во внешней программе (например, 1С:ЗУП) и выгружается в бухгалтерию, проводки по налогам и взносам формируются документом «Отражение зарплаты в бухучёте». Проверьте, что способы отражения настроены корректно, иначе суммы попадут не на те счета затрат.

Отдельно контролируйте НДФЛ с дивидендов, материальной выгоды и прочих доходов, не связанных с зарплатой: они начисляются документом «Операция учёта НДФЛ» из раздела «Зарплата и кадры» либо вручную. Эти суммы также должны попасть в уведомление по ЕНП.

Ручное начисление налогов через операции

Не все обязательства начисляются автоматически. Доначисления по итогам проверок, пени, штрафы, налоги по сделкам, не отражённым типовыми документами, вводятся вручную. Используйте документ «Операция» (раздел «Операции» — «Операции, введённые вручную») с проводками по дебету счёта 91.02 (для пеней и штрафов) или 99 и кредиту соответствующего субсчёта 68 или 69.

Для налогов, попадающих в уведомления по ЕНП, при ручном начислении важно проверить, что сумма отразилась в регистрах, по которым формируется уведомление. В ряде случаев удобнее использовать специализированные документы: «Начисление налогов» (если доступен в вашей версии), «Операция учёта взносов», «Операция учёта НДФЛ» — они корректно заполняют и бухгалтерские, и налоговые регистры.

Начисление пеней и штрафов на расходы, не уменьшающие налоговую базу, отражайте с постоянной разницей, если применяете ПБУ 18/02. Это влияет на расчёт налога на прибыль при закрытии месяца.

Формирование уведомлений об исчисленных суммах

После начисления налогов, по которым требуется уведомление, сформируйте документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов». Он доступен из раздела «Операции» или из помощника уплаты налогов. Программа может заполнить уведомление автоматически по данным учёта — проверьте каждую строку: вид налога, КБК, ОКТМО, период и сумму.

Уведомление отправляется в ФНС через 1С-Отчётность или выгружается файлом. Крайний срок подачи — не позднее 25-го числа месяца уплаты. По НДФЛ уведомления подаются по каждому сроку уплаты, поэтому в течение квартала их может быть несколько.

По налогам с декларациями (прибыль, УСН, НДС) уведомление не подаётся — обязанность на ЕНС возникает на основании отчётности. Убедитесь, что декларация сформирована из тех же данных учёта, что и проводки по начислению, иначе сальдо ЕНС разойдётся с книгой учёта.

Удобно формировать уведомления сразу после начисления налога, не откладывая на день уплаты. Так у вас остаётся запас времени на исправление ошибок, а в 1С-Отчётности видно, какие уведомления уже приняты инспекцией.

Уплата ЕНП и контроль сальдо ЕНС

Уплата единого налогового платежа оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога» и указанием на единый налоговый платёж. Проводка формируется по дебету 68.90 и кредиту 51. Сумма ЕНП должна покрывать совокупную обязанность — начисленные налоги за вычетом уже перечисленных платежей.

Для контроля используйте отчёт «Анализ счёта 68.90» и оборотно-сальдовую ведомость по счетам 68 и 69. Дебетовое сальдо на 68.90 означает переплату, кредитовое — задолженность перед бюджетом.

Регулярно выполняйте сверку с ФНС: в 1С-Отчётности доступен запрос справки о принадлежности суммы ЕНП и сальдо расчётов. Расхождения чаще всего возникают из-за непринятых уведомлений, ошибок в КБК или платежей, проведённых в банке, но не отражённых в учёте.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сальдо счёта 68.90 после уплаты ЕНП

Норма

Нулевое или небольшое дебетовое (переплата)

Тревожный признак

Кредитовое сальдо при оплаченном ЕНП — есть неучтённые начисления

Суммы в уведомлении и проводках по начислению

Норма

Уведомление равно начислению за период

Тревожный признак

Разница — налог начислен вручную без регистров или не проведён документ

Сверка с ФНС через 1С-Отчётность

Норма

Сальдо ЕНС в инспекции совпадает с учётом

Тревожный признак

Расхождение — запросите детализацию и найдите неучтённый платёж или уведомление

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли подавать уведомление по налогу на прибыль и УСН?

Нет, если по налогу предусмотрена декларация или расчёт со сроком сдачи не позднее срока уплаты. Инспекция формирует обязанность на ЕНС на основании отчётности. Исключение — авансовые платежи, по которым декларация сдаётся позже срока уплаты: по ним уведомление требуется.

Как начислить пени и штрафы по требованию ФНС?

Используйте документ «Операция» с проводкой по дебету 91.02 (или 99) и кредиту соответствующего субсчёта 68 или 69. Пени и штрафы не уменьшают базу по налогу на прибыль, поэтому при применении ПБУ 18/02 отразите постоянную разницу. Уплата проходит в составе ЕНП.

Почему уведомление заполняется не полностью или пустое?

Чаще всего налог начислен ручной операцией без заполнения налоговых регистров, либо документы начисления относятся к другому периоду или организации. Проверьте также, что в настройках налогов указан правильный ОКТМО и что период уведомления соответствует периоду начисления.

Что делать, если сальдо 68.90 в 1С не совпадает с сальдо ЕНС в ФНС?

Запросите через 1С-Отчётность справку о сальдо ЕНС и выписку операций. Сопоставьте каждое начисление и платёж: типичные причины расхождений — непринятое уведомление, платёж с ошибочным КБК, доначисления по проверкам, не введённые в учёт, или платежи прошлых периодов, не отражённые в программе.

Как отразить уплату ЕНП, если платёж прошёл одной суммой за несколько налогов?

Оформите одно списание с расчётного счёта с видом операции уплаты единого налогового платежа на счёт 68.90. Распределять платёж по видам налогов в учёте не нужно — распределение выполняет инспекция на основании уведомлений и деклараций.

Можно ли исправить ошибочно начисленный налог прошлого периода?

Да, но способ зависит от ситуации. Если период закрыт и отчётность сдана, вносите исправления текущей датой через корректирующие документы или операцию, а в ФНС подайте уточнённую декларацию. Исправление «задним числом» в закрытом периоде нарушит последовательность проведения и данные сданной отчётности.