Как начислить налог в 1С: инструкция по начислению налогов и взносов

Начисление налогов в 1С выполняется двумя способами: автоматически через регламентные операции закрытия месяца и вручную — документом «Операция, введённая вручную». Какой путь выбрать, зависит от вида налога: НДФЛ и страховые взносы рассчитываются в зарплатных документах, налог на прибыль, налог при УСН и НДС — при закрытии периода, а разовые корректировки и доначисления оформляются ручными проводками.

Материал ориентирован на «1С:Бухгалтерию 8.3» — самую распространённую конфигурацию. В названиях разделов и документов возможны небольшие отличия в зависимости от редакции (ПРОФ, КОРП, базовая) и настроек учётной политики, но общая логика одинакова: сначала проверяется налоговая база, затем выполняется расчёт, после чего результат контролируется отчётами.

Прежде чем начислять налог, убедитесь, что в базу введены все первичные документы периода, проведена выплата зарплаты и заполнена учётная политика на текущий год. Ошибка в исходных данных приведёт к неверной сумме налога, а исправлять расчёт после сдачи отчётности сложнее, чем проверить его заранее.

Подготовка: что проверить перед начислением налога

Корректное начисление налога начинается не с кнопки расчёта, а с проверки исходных данных. Откройте раздел «Операции» → «Закрытие месяца» и убедитесь, что все предшествующие регламентные операции выполнены без ошибок: они должны быть зелёными. Если какая-то операция не выполнена или помечена красным, налог рассчитается неверно или не рассчитается вовсе.

Проверьте учётную политику: раздел «Главное» → «Учётная политика». Убедитесь, что указана правильная система налогообложения, метод признания доходов и расходов, а для налога на прибыль — применение или неприменение ПБУ 18/02. Изменение учётной политики в середине года без понимания последствий может исказить расчёт.

Также убедитесь, что введены все документы периода: реализации, поступления, банковские выписки, кассовые документы, начисление зарплаты. Непроведённые документы не попадают в налоговую базу, и сумма налога окажется заниженной.

Как начислить НДФЛ и страховые взносы

НДФЛ и страховые взносы начисляются автоматически при проведении документа «Зарплата и кадры» → «Все начисления» → «Начисление зарплаты». Заполните документ по кнопке «Заполнить» — программа подтянет сотрудников, оклады, удержания и рассчитает налоги. Проверьте результат на вкладках «НДФЛ» и «Взносы».

НДФЛ удерживается из дохода сотрудника и отражается проводкой Дт 70 — Кт 68.01. Страховые взносы начисляются за счёт работодателя: Дт счёта затрат (20, 25, 26, 44) — Кт 69 по соответствующим субсчетам. Эти проводки формируются тем же документом начисления зарплаты, отдельных операций не требуется.

Если сотруднику положены вычеты на детей, заявление и суммы вычетов вносятся в карточку сотрудника: «Зарплата и кадры» → «Сотрудники» → ссылка «Вычеты на детей». Без заявления вычет применяться не будет, и НДФЛ рассчитается с полной суммы дохода.

1. 1
   Откройте «Зарплата и кадры» → «Все начисления» → «Создать» → «Начисление зарплаты»
2. 2
   Укажите месяц начисления и нажмите «Заполнить»
3. 3
   Проверьте вкладки «Начисления», «НДФЛ» и «Взносы» по каждому сотруднику
4. 4
   Проведите документ и откройте «Дт/Кт» для просмотра проводок
5. 5
   Сверьте итоги с отчётом «Анализ взносов в фонды» и справкой 2-НДФЛ по сотруднику

Как начислить налог на прибыль

Налог на прибыль начисляется регламентной операцией «Расчёт налога на прибыль» в обработке «Операции» → «Закрытие месяца». Она выполняется последней, после расчёта себестоимости, списания расходов и закрытия затратных счетов. Если учётная политика предусматривает ПБУ 18/02, перед этим выполняется операция «Расчёт отложенного налога по ПБУ 18».

Проводки формируются по кредиту счёта 68.04.1 «Расчёты с бюджетом» в корреспонденции с дебетом 68.04.2 «Расчёт налога на прибыль» — это техническая схема программы. Если организация не применяет ПБУ 18/02, итоговая проводка будет Дт 99 — Кт 68.04.1. Сумма распределяется на федеральный и региональный бюджеты автоматически.

Для проверки расчёта используйте справку-расчёт «Налог на прибыль»: она доступна по кнопке «Справки-расчёты» в форме закрытия месяца. В справке видно, из каких доходов и расходов сложилась налоговая база. Если база в справке не совпадает с вашими ожиданиями, ищите разницу в незакрытых счетах затрат или в расходах, не принимаемых для налогового учёта.

Как начислить налог при УСН

Налог при упрощённой системе начисляется регламентной операцией «Расчёт налога УСН» при закрытии квартала. Операция появляется в последнем месяце квартала: марте, июне, сентябре и декабре. В остальные месяцы её нет, и это правильно — авансовые платежи считаются поквартально.

Программа берёт доходы и расходы из книги учёта доходов и расходов (КУДиР), которая заполняется автоматически по первичным документам. Проводка формируется Дт 99.01.1 — Кт 68.12 «Налог при УСН». Если при объекте «доходы минус расходы» получился минимальный налог, программа сравнивает его с обычным расчётом и начисляет большую сумму.

Перед расчётом обязательно сформируйте отчёт «Книга учёта доходов и расходов (УСН)» и проверьте, что все доходы попали в неё, а расходы приняты корректно. Типичная проблема — расходы на товары принимаются только после их реализации, поэтому оплата поставщику сама по себе расход не образует.

Как начислить НДС и сделать ручные проводки по налогам

Начисление НДС

НДС к уплате формируется через «Операции» → «Закрытие месяца» → «Формирование записей книги покупок» и «Формирование записей книги продаж» в последнем месяце квартала. Итоговая сумма к уплате определяется как разница между начисленным НДС с реализации и вычетами. Проверьте результат отчётом «Анализ НДС» и декларацией по НДС до её отправки.

Ручные операции

Доначисления по актам проверок, налог на имущество при нестандартном учёте, пени и штрафы вводятся документом «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Создать» → «Операция». Например, пени по налогам отражаются проводкой Дт 99 — Кт 68 (соответствующий субсчёт), штрафы — аналогично. Суммы берутся из требования или решения налогового органа.

Проверка начисленных налогов и типичные ошибки

После начисления сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 68 и 69: «Отчёты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту». Кредитовое сальдо показывает задолженность перед бюджетом на конец периода. Сверьте её с начисленными суммами в декларациях и расчётах — они должны совпадать.

Дополнительно используйте отчёт «Анализ состояния налогового учёта по налогу на прибыль» и экспресс-проверку ведения учёта («Отчёты» → «Экспресс-проверка»). Экспресс-проверка покажет нарушения методологии: незакрытые счета, ручные операции по налоговым счетам, расхождения БУ и НУ.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счёту 68

Норма

Кредитовое сальдо равно налогу к уплате по декларации

Тревожный признак

Сальдо не сходится с декларацией — ищите ручные проводки или непроведённые документы

Справка-расчёт налога

Норма

База соответствует доходам и расходам периода

Тревожный признак

В базе лишние или недостающие суммы — проверьте закрытие затратных счетов

Экспресс-проверка учёта

Норма

Нет ошибок по разделу налогового учёта

Тревожный признак

Есть замечания — устраните их до сдачи отчётности

Операции закрытия месяца

Норма

Все операции зелёные

Тревожный признак

Красная операция — расчёт не выполнен, читайте текст ошибки

Частые вопросы

Почему регламентная операция по расчёту налога не выполняется?

Чаще всего не выполнены предшествующие операции закрытия месяца или нет записи учётной политики на текущий год. Откройте форму закрытия месяца, нажмите на проблемную операцию — программа покажет причину. Устраните ошибки по порядку, начиная с самой ранней операции, и выполните закрытие заново.

Как пересчитать налог, если нашёл ошибку в документах?

Исправьте первичный документ, затем в форме закрытия месяца нажмите «Отменить операции» начиная с расчёта налога и до конца, после чего выполните закрытие месяца повторно. Ручную правку проводок регламентной операции делать не следует — при перепроведении она всё равно перезапишется.

Можно ли начислить налог на имущество в 1С автоматически?

Да, если в базе введены объекты основных средств с корректными параметрами налогообложения. Расчёт выполняется регламентной операцией «Расчёт налога на имущество» при закрытии квартала. Проверьте, что в карточке ОС указаны ставка, льготы и порядок отражения расходов.

Какими проводками начисляются пени и штрафы по налогам?

Стандартный подход: Дт 99 — Кт 68 (пени и штрафы по налогам на прибыль, УСН, НДС) и Дт 99 — Кт 69 (по взносам). Операция вводится вручную на основании требования или решения налогового органа. Эти суммы не уменьшают базу по налогу на прибыль и УСН.

Почему сумма налога в 1С отличается от моего расчёта на калькуляторе?

Обычно причина в округлении по каждому сотруднику (для НДФЛ), в расходах, не принимаемых для налогового учёта, или в разнице между кассовым методом и методом начисления. Откройте справку-расчёт соответствующего налога — в ней видно, из каких сумм сложилась база, и найдите расхождение построчно.

Нужно ли начислять налоги вручную, если веду учёт в малой фирме без бухгалтера?

Нет, во всех типовых ситуациях достаточно автоматических механизмов: начисление зарплаты для НДФЛ и взносов, закрытие месяца для налога на прибыль, УСН и НДС. Ручные операции нужны только для пеней, штрафов и доначислений по проверкам.