Учет и Финансы · 12 мин
Как начислить налог в 1С:Бухгалтерии
Как начислить налог в 1С:Бухгалтерии 8.3: регламентные операции, ручные проводки, начисление налога на прибыль, УСН и НДФЛ, проверка результата и типичные ошибки.
Начисление налога в 1С:Бухгалтерии — это отражение в учёте обязательства организации перед бюджетом проводкой по дебету счёта расходов (или расчётов) и кредиту счёта 68 «Расчёты по налогам и сборам». В зависимости от вида налога программа делает это автоматически через регламентные операции закрытия месяца или требует ручного ввода проводки. Понимание того, какой механизм применяется к конкретному налогу, — ключ к правильному учёту без двойного начисления и расхождений с декларацией.
Большинство налогов в типовой конфигурации начисляются автоматически: налог на прибыль, налог при УСН, НДФЛ с зарплаты, страховые взносы, налог на имущество, транспортный и земельный налоги. Ручное начисление через операцию, введённую вручную, требуется реже — например, для доначислений по итогам проверки, пеней и штрафов или налогов, не поддерживаемых типовым механизмом.
Прежде чем начислять налог, убедитесь, что первичные документы периода введены полностью: автоматический расчёт опирается на данные учёта, и непроведённая реализация или неотражённая зарплата исказят базу. Ниже разобраны все основные сценарии — от автоматического расчёта до ручных проводок и проверки результата.
Какие налоги начисляются автоматически, а какие — вручную
Типовая 1С:Бухгалтерия 8.3 умеет рассчитывать и начислять самостоятельно: налог на прибыль организаций, налог при УСН (включая минимальный), НДФЛ и страховые взносы с выплат сотрудникам, налог на имущество, транспортный и земельный налоги, торговый сбор. Для этого достаточно корректно заполнить учётную политику, регистрационные данные объектов (автомобили, недвижимость, участки) и вовремя выполнять регламентные операции.
Вручную начисляются: доначисления по актам налоговых проверок, пени и штрафы, налоги и сборы, не предусмотренные типовым механизмом, а также корректировки прошлых периодов, если вы не хотите затрагивать закрытый период. Ручное начисление выполняется документом «Операция, введённая вручную» из раздела «Операции».
Автоматическое и ручное начисление
Подходят для штатного расчёта налога на прибыль, УСН, имущества. Ограничение: требуют полностью введённого первичного учёта и закрытого месяца.
НДФЛ и взносы начисляются документом «Начисление зарплаты». Ограничение: работает только при ведении учёта зарплаты в этой же базе.
Универсальный вариант для доначислений, пеней, штрафов. Ограничение: вся ответственность за корректность счетов и аналитики лежит на бухгалтере.
Начисление налога на прибыль через закрытие месяца
Налог на прибыль начисляется регламентной операцией «Расчёт налога на прибыль», которая выполняется в составе обработки «Закрытие месяца» (раздел «Операции → Закрытие месяца»). Операция становится доступной после выполнения предшествующих этапов: расчёта себестоимости, списания расходов и определения финансового результата.
Откройте «Операции → Закрытие месяца», выберите последний месяц квартала (или месяц, если платите ежемесячные авансы по фактической прибыли) и нажмите «Выполнить закрытие месяца». Программа последовательно выполнит все операции, и строка «Расчёт налога на прибыль» окрасится в зелёный цвет. Кликнув по ней, можно посмотреть сформированные проводки и справку-расчёт.
Результат начисления — проводки Дт 99 (или 68.04.2 при применении ПБУ 18) — Кт 68.04.1 с распределением по бюджетам федерального и регионального уровня. Если организация применяет ПБУ 18/02, программа дополнительно рассчитает отложенные налоговые активы и обязательства.
- 1Проверьте, что все первичные документы квартала введены и проведены
- 2Откройте «Операции → Закрытие месяца», выберите нужный месяц
- 3Нажмите «Выполнить закрытие месяца» и дождитесь завершения всех операций
- 4Откройте операцию «Расчёт налога на прибыль» и проверьте проводки
- 5Сформируйте справку-расчёт налога на прибыль и сверьте базу с декларацией
Начисление налога при УСН
Для «упрощёнцев» налог начисляется регламентной операцией «Расчёт налога УСН», также в составе закрытия месяца. Операция выполняется в последнем месяце квартала: программа анализирует книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), рассчитывает авансовый платёж или налог за год и формирует проводку Дт 99.01.1 — Кт 68.12.
Перед расчётом обязательно проверьте заполнение КУДиР: отчёт «Книга учёта доходов и расходов» находится в разделе «Отчёты». Если доходы или расходы не попали в книгу из-за неверных настроек признания, налог будет рассчитан неправильно. При объекте «доходы минус расходы» в четвёртом квартале программа дополнительно сравнивает налог с минимальным (1% от доходов) и начисляет больший из них.
Типичная ситуация: операция «Расчёт налога УСН» не появляется в списке закрытия месяца. Причина почти всегда в том, что в учётной политике («Главное → Настройки → Налоги и отчёты») не указана система налогообложения УСН или неверно задана дата перехода на упрощёнку.
Начисление НДФЛ и страховых взносов
Если зарплата ведётся в 1С:Бухгалтерии, НДФЛ и страховые взносы начисляются автоматически документом «Зарплата и кадры → Все начисления → Начисление зарплаты». При проведении документа формируются проводки: Дт 70 — Кт 68.01 (удержанный НДФЛ) и Дт счёта затрат — Кт 69 (страховые взносы по каждому виду).
Если расчёт зарплаты ведётся во внешней программе (например, 1С:ЗУП), а в бухгалтерию загружаются только проводки, начисление налогов приходит вместе с синхронизацией — вручную ничего вводить не нужно. Проверьте корректность загрузки через оборотно-сальдовую ведомость по счетам 68.01 и 69.
НДФЛ с дивидендов учредителям начисляется документом «Операции → Операции, введённые вручную» либо специализированным документом начисления дивидендов, если он доступен в вашей версии. Проводка: Дт 75.02 (или 70) — Кт 68.01.
Начисление налога на имущество, транспортного и земельного налогов
Имущественные налоги рассчитываются регламентными операциями закрытия месяца: «Расчёт налога на имущество», «Расчёт транспортного налога», «Расчёт земельного налога». Чтобы операции появились и работали корректно, нужно зарегистрировать объекты: автомобили — в разделе «Справочники → Налоги → Транспортный налог → Регистрация транспортных средств», земельные участки и объекты недвижимости — аналогично в соответствующих регистрах.
Для каждого объекта указываются налоговая база (мощность двигателя, кадастровая стоимость), ставка, льготы и дата регистрации. Если объект поставлен на учёт в середине года, программа сама рассчитает налог пропорционально периоду владения.
Начисленные суммы отражаются проводками Дт 26 (44) — Кт 68.08, 68.07, 68.06 соответственно. Сверить расчёт можно через справки-расчёты, которые формируются по кнопке напротив каждой регламентной операции.
Как проверить результат начисления
Кредитовое сальдо по субсчёту равно начисленному, но не уплаченному налогу
Дебетовое сальдо без переплаты или сумма вдвое больше расчётной — признак двойного начисления
Дт 99 (26, 44) — Кт 68 с корректным субсчётом и аналитикой
Проводка на неверный счёт затрат или с пустой аналитикой
База в справке совпадает с данными учёта и декларации
Расхождение базы — не все документы проведены или неверные настройки признания доходов/расходов
Доходы и расходы заполнены по всем месяцам квартала
Пустые строки при наличии операций — налог рассчитается заниженно
Ручное начисление налога через операцию
Для доначислений по проверкам, пеней, штрафов и налогов без типового механизма используйте «Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция». В табличной части добавьте проводку: дебет — счёт отнесения расхода, кредит — соответствующий субсчёт счёта 68.
Выбор дебетового счёта зависит от природы платежа. Доначисление налога на прибыль за прошлые периоды отражается по дебету 99 (как убыток прошлых лет, выявленный в отчётном периоде). Пени и штрафы по налогам — Дт 91.02 «Прочие расходы» (или 99 — подход закрепляется в учётной политике) — Кт 68. Налоги, относимые на расходы по обычной деятельности (имущество, транспорт), — Дт 26 или 44.
Обязательно заполните аналитику: субконто «Виды платежей в бюджет» на счёте 68 должно содержать значение «Налог (взносы): начислено / уплачено», а для пеней — «Пени: начислено / уплачено». Неверный вид платежа приведёт к тому, что уплата не закроет задолженность корректно, и в ОСВ появятся ложные остатки.
Типичные ошибки и как их избежать
Самая частая ошибка — двойное начисление: бухгалтер вводит ручную проводку, не зная, что закрытие месяца уже начислило налог. Вторая по частоте — неверный вид платежа в субконто счёта 68, из-за чего уплата не закрывает начисление и в учёте «висит» фиктивная задолженность. Третья — запуск закрытия месяца до ввода всех документов: налог рассчитывается от неполной базы, а после повторного перепроведения суммы меняются.
Ещё одна проблема — изменение документов прошлого закрытого периода без повторного закрытия месяца. Если вы перепровели реализацию в марте, обязательно заново выполните закрытие марта и всех последующих месяцев, иначе налог на прибыль и УСН останутся рассчитанными от старых данных.
Проверка начисленного налога и подготовка к уплате
После начисления сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68 с детализацией по субсчетам («Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту»). Кредитовый оборот по строке «Налог: начислено» должен совпадать с суммой в декларации или расчёте. Затем сверьте справку-расчёт налога (доступна из регламентной операции) с данными книги покупок/продаж, КУДиР или налоговых регистров.
Уплата налога оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога». Важно указать тот же вид платежа, что и при начислении, — тогда программа корректно закроет задолженность. После уплаты сальдо по субсчёту должно обнулиться (или остаться равным сумме, срок уплаты которой ещё не наступил).
Что важно запомнить
Штатные налоги начисляйте регламентными операциями закрытия месяца и документами зарплаты, ручные проводки оставьте для доначислений, пеней и штрафов. Перед расчётом проверяйте полноту первичных документов, после — сверяйте справку-расчёт с ОСВ по счёту 68 и следите за корректностью вида платежа в аналитике.
Частые вопросы
Почему в закрытии месяца нет операции «Расчёт налога на прибыль»?
Чаще всего причина в настройках: в разделе «Главное → Настройки → Налоги и отчёты» не выбрана система налогообложения ОСНО для организации. Также операция не выполняется, если в учётной политике указано, что организация не является плательщиком налога на прибыль, или закрывается не последний месяц квартала при поквартальной уплате авансов.
Как начислить пени по налогу в 1С:Бухгалтерии?
Создайте «Операции → Операции, введённые вручную → Операция» и добавьте проводку Дт 91.02 (или 99, если так закреплено в учётной политике) — Кт 68 с нужным субсчётом налога. В субконто «Виды платежей в бюджет» обязательно выберите «Пени: начислено / уплачено», иначе при уплате пени не закроют начисление.
Можно ли начислить налог за прошлый квартал, если период уже закрыт?
Да, но сначала снимите запрет изменения данных (раздел «Администрирование → Даты запрета изменения данных»), перепроведите изменённые документы и заново выполните закрытие месяца за этот и все последующие периоды. Если трогать прошлый период нельзя, доначисление отразите текущей датой ручной операцией как убыток прошлых лет.
Начисление налога прошло, но уплата не закрывает задолженность. Что делать?
Проверьте аналитику в обоих документах: субсчёт счёта 68 и вид платежа в субконто должны совпадать в начислении и в списании с расчётного счёта. Расхождение исправляется редактированием вида платежа в платёжном документе или в ручной операции начисления с последующим перепроведением.
Как начислить налог, если зарплата считается в другой программе?
Если используется обмен с 1С:ЗУП, проводки по НДФЛ и взносам загружаются автоматически вместе с данными о начислениях. Если обмена нет, введите итоговые суммы документом «Операция, введённая вручную»: Дт 70 — Кт 68.01 для НДФЛ и Дт счёта затрат — Кт 69 по видам взносов.
Где посмотреть, как программа рассчитала сумму налога?
В обработке «Закрытие месяца» кликните по строке нужной регламентной операции и выберите пункт со справкой-расчётом: «Справка-расчёт налога на прибыль», «Расчёт налога УСН» и т. п. Справка показывает налоговую базу, ставку, применённые льготы и итоговую сумму с детализацией по бюджетам.