Как начислить и выплатить дивиденды учредителю в 1С 8.3

Дивиденды учредителю в 1С 8.3 (Бухгалтерия предприятия) не имеют отдельного типового документа, поэтому операции оформляются через ручные операции и стандартные документы выплаты. Это частый источник ошибок: бухгалтеры путают счета учёта, неверно удерживают НДФЛ или отражают выплату не тем документом, из-за чего расходятся данные с налоговой отчётностью.

Материал рассчитан на 1С:Бухгалтерию 8.3 для организаций на ОСНО и УСН, где учредитель — физическое лицо (резидент РФ). Описаны подготовительные шаги, начисление дивидендов проводками, удержание налога, выплата через банк и кассу, а также отражение в отчётности 6-НДФЛ.

Перед началом работы убедитесь, что есть решение общего собрания участников (или единственного участника) о распределении прибыли — без него начисление дивидендов неправомерно, даже если на счёте 84 есть нераспределённая прибыль.

Что проверить перед начислением дивидендов

Начислить дивиденды можно только при наличии чистой прибыли и отсутствии ограничений, установленных законом об ООО и АО. Проверьте, что размер чистых активов превышает уставный капитал, нет признаков банкротства и уставный капитал полностью оплачен.

В программе откройте отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» за последний закрытый период и посмотрите кредитовое сальдо счёта 84 «Нераспределённая прибыль». Дебетовое сальдо (убыток) означает, что выплачивать дивиденды нельзя.

Также проверьте карточку учредителя в справочнике «Контрагенты» (или «Физические лица», если учредитель является сотрудником): должен быть указан ИНН, статус налогового резидента и корректные данные для удержания НДФЛ. От статуса резидента зависит ставка налога.

Начисление дивидендов: операция вручную

Перейдите в раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную» и создайте новый документ с видом «Операция». Дата документа — дата решения собрания о распределении прибыли.

Добавьте проводку: дебет 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению», кредит 75.02 «Расчёты по выплате доходов» с указанием контрагента-учредителя в субконто. Сумма — начисленные дивиденды до удержания налога.

Если учредитель одновременно является сотрудником организации, типовая методика допускает использование счёта 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» вместо 75.02. Выберите один вариант и применяйте его последовательно, чтобы не дробить расчёты по одному лицу на разные счета.

1. 1
   Откройте Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция
2. 2
   Укажите дату решения собрания
3. 3
   Добавьте проводку Дт 84.01 — Кт 75.02 с контрагентом-учредителем и суммой дивидендов
4. 4
   Добавьте проводку Дт 75.02 — Кт 68.01 на сумму НДФЛ с физлицом в субконто
5. 5
   Запишите и проверьте ОСВ по счетам 75.02 и 68.01

Начисление НДФЛ с дивидендов

НДФЛ удерживается при фактической выплате, но в учёте его удобно отразить той же операцией: дебет 75.02 (или 70), кредит 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента». В субконто счёта 68.01 укажите физическое лицо — это важно для формирования регистров и отчёта 6-НДФЛ.

Ставка налога зависит от статуса получателя и суммы дохода: для резидентов применяется прогрессивная шкала по дивидендам, для нерезидентов — повышенная ставка. Точные ставки сверяйте с актуальной редакцией НК РФ, так как они периодически меняются.

Выплата дивидендов через банк и кассу

Для безналичной выплаты создайте документ «Банк и касса» → «Банковские выписки» → «Списание». Выберите вид операции «Перечисление дивидендов» — в свежих релизах 1С:Бухгалтерии он есть в списке. Укажите получателя-учредителя и сумму за минусом удержанного НДФЛ.

Документ сформирует проводку дебет 75.02 (70) — кредит 51. Если вида операции «Перечисление дивидендов» в вашей версии нет, используйте «Прочие расчёты с контрагентами» со счётом расчётов 75.02.

При выплате наличными оформите «Кассовые документы» → «Расходный кассовый ордер» с аналогичным видом операции и счётом кредита 50.01. Учтите риск: наличная выплата дивидендов привлекает повышенное внимание при проверках, поэтому предпочтителен банковский перевод на карту учредителя.

Перечисление НДФЛ в бюджет

Налог перечисляется отдельным документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога». Укажите налог НДФЛ, вид обязательства и период. В рамках единого налогового платежа программа распределяет сумму по уведомлениям — проверьте, что уведомление по НДФЛ сформировано и отправлено в срок.

Проводка будет стандартной: дебет 68.01 — кредит 51. После проведения сверьтесь с ОСВ по счёту 68.01 в разрезе физических лиц: сальдо по учредителю после уплаты должно закрыться.

Отражение дивидендов в 6-НДФЛ

Данные по дивидендам попадают в 6-НДФЛ из регистров учёта НДФЛ. Если вы отражали операции только ручными проводками, программа может не заполнить расчёт автоматически — проверьте отчёт «Отчёты, справки» → «1С-Отчётность» → 6-НДФЛ и при необходимости скорректируйте движения документа «Операция учёта НДФЛ» (раздел «Зарплата и кадры» → «Все документы по НДФЛ»).

В разделе 2 расчёта дивиденды показываются отдельно от зарплаты с указанием даты фактического получения дохода (день выплаты) и даты удержания налога. Срок перечисления — не позднее следующего рабочего дня после выплаты.

Проверка результата и типичные ошибки

После всех операций сформируйте ОСВ по счетам 75.02, 68.01 и 84.01. Признак корректного отражения: по счёту 75.02 расчёты с учредителем закрыты в ноль, по счёту 68.01 нет «висящего» сальдо по физлицу, счёт 84 уменьшился на сумму начисленных дивидендов.

Дополнительно проверьте «Анализ счёта» 75.02 по контрагенту: должно быть видно три суммы — начисление, удержание налога и выплату, которые в сумме закрывают задолженность.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счёту 75.02 по учредителю

Норма

Сальдо нулевое после выплаты

Тревожный признак

Остаток на дебете или кредите — операция не закрыта

Счёт 68.01 по физлицу

Норма

Начисление равно перечислению, сальдо нет

Тревожный признак

Висит кредитовое сальдо — налог не уплачен

6-НДФЛ, раздел 2

Норма

Дивиденды отражены с датой выплаты

Тревожный признак

Строки пустые — не заполнены регистры НДФЛ

Счёт 84.01

Норма

Уменьшился ровно на сумму начисленных дивидендов

Тревожный признак

Сумма отличается или проводка отсутствует

Часто задаваемые вопросы

Какой счёт использовать: 70 или 75.02?

Если учредитель не является сотрудником организации — только 75.02. Если является сотрудником, методически допустимы оба варианта; чаще рекомендуют 70, чтобы все доходы физлица собирались в одном месте, но допустимо и 75.02. Главное — не использовать оба счёта для одного лица параллельно.

Можно ли выплатить дивиденды на УСН в 1С?

Да, порядок отражения такой же: операция вручную Дт 84.01 — Кт 75.02, удержание НДФЛ, выплата через банк. Сама выплата не влияет на налоговую базу по УСН — дивиденды не являются расходом упрощенца.

Почему дивиденды не попадают в 6-НДФЛ автоматически?

Ручные проводки не формируют движения по регистрам учёта НДФЛ. Создайте документ «Операция учёта НДФЛ» с данными о доходе, удержании и перечислении — после этого расчёт заполнится корректно.

Нужно ли начислять страховые взносы на дивиденды?

Нет, дивиденды не являются объектом обложения страховыми взносами, даже если учредитель работает в организации. С дивидендов удерживается только НДФЛ.

Как отразить дивиденды, если участников несколько?

Начисление оформляется одной операцией с несколькими проводками — по строке на каждого учредителя с его суммой согласно протоколу. Выплаты и НДФЛ отражаются отдельными документами по каждому получателю.

Что делать, если дивиденды начислили, но не выплатили в срок?

Задолженность останется на кредите счёта 75.02. НДФЛ удерживается только при фактической выплате, поэтому до выплаты налог в бюджет не перечисляется. Если участник не обратится за выплатой в течение срока, установленного уставом или законом, невостребованные дивиденды восстанавливаются в составе нераспределённой прибыли проводкой Дт 75.02 — Кт 84.01.