Как начислить и выплатить дивиденды учредителю в 1С

Выплата дивидендов учредителю — операция, которая в 1С:Бухгалтерии 8.3 выполняется вручную: типового документа «Начисление дивидендов» в программе нет. Бухгалтеру нужно самостоятельно сформировать проводки по начислению, удержать НДФЛ, отразить выплату и включить суммы в отчетность. Ошибка в этой цепочке приводит к расхождениям в учете и претензиям налоговой.

Порядок действий зависит от статуса получателя: физическое лицо — сотрудник организации, физическое лицо — не сотрудник или организация-учредитель. Для каждого случая используются разные документы и счета учета. Ниже разобраны все три сценария с конкретными проводками и документами.

Перед начислением убедитесь, что у компании есть правовое основание: решение общего собрания участников (или единственного учредителя) о распределении прибыли и отсутствие ограничений — например, признаков банкротства или неполной оплаты уставного капитала. Без протокола выплата может быть признана незаконной, а суммы — переквалифицированы.

Проверка условий для выплаты дивидендов

Прежде чем открывать 1С, проверьте финансовое состояние компании. Дивиденды можно выплачивать только при наличии чистой прибыли и при условии, что чистые активы превышают уставный капитал и резервный фонд. В 1С это видно из отчета «Анализ чистых активов» (раздел «Отчеты») и оборотно-сальдовой ведомости по счету 84.

Если на счете 84.01 числится нераспределенная прибыль прошлых лет, ее тоже можно распределить — решение участников не обязано относиться к прибыли текущего периода. Промежуточные дивиденды (по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев) допустимы, если это предусмотрено уставом.

Оформите протокол общего собрания или решение единственного участника с указанием суммы, срока и формы выплаты. Этот документ хранится вне 1С, но именно он — первичное основание для проводок.

Начисление дивидендов физическому лицу — не сотруднику

Если учредитель не работает в организации, начисление оформляется документом «Операции, введенные вручную» (раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную» → кнопка «Создать» → «Операция»). Добавьте проводку: Дт 84.01 — Кт 75.02 «Расчеты по выплате доходов», в субконто кредита укажите учредителя из справочника «Контрагенты».

Обратите внимание: учредитель — физическое лицо должен быть заведен в справочнике «Контрагенты», а не «Физические лица». Если его там нет, создайте новый элемент с видом «Юридическое или физическое лицо» — физическое лицо, заполните ФИО и ИНН. Без корректно заполненного ИНН сумма не попадет корректно в отчетность.

Сумму укажите начисленную, то есть до удержания НДФЛ. Например, решением распределено 500 000 рублей — в проводку идет вся эта сумма, налог будет удержан отдельной записью.

Начисление дивидендов учредителю — сотруднику организации

Если учредитель числится в штате, дивиденды начисляются через счет 70. В документе «Операция» сделайте проводку Дт 84.01 — Кт 70 с указанием сотрудника из справочника «Физические лица» / «Сотрудники». Сумма — начисленная, без вычета налога.

Некоторые бухгалтеры предпочитают проводить дивиденды сотруднику тоже через 75.02, чтобы отделить их от зарплатных расчетов. Оба варианта встречаются на практике, но через 70 проще формировать справки о доходах и 6-НДФЛ, поскольку программа связывает выплату с физическим лицом автоматически.

Дивиденды не облагаются страховыми взносами — это не оплата труда. Убедитесь, что сумма не попала в базу для взносов: проверьте отчет «Анализ взносов в фонды» после проведения документов.

Удержание НДФЛ с дивидендов

НДФЛ удерживается отдельной проводкой в той же «Операции» или отдельным документом: Дт 75.02 (или 70) — Кт 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента». Ставка зависит от статуса получателя и размера дохода: для налоговых резидентов РФ применяется ставка 13%, а при превышении установленного порога годового дохода — повышенная ставка; для нерезидентов ставка выше. Точные значения ставок и порогов сверяйте с актуальной редакцией НК РФ.

Налог исчисляется с полной суммы дивидендов. Если учредитель — резидент и получает дивиденды впервые в году, расчет простой: сумма × ставка. При повторных выплатах в течение года учитывайте нарастающий итог для применения повышенной ставки.

Удержанный НДФЛ перечисляется в бюджет в составе единого налогового платежа. Сроки перечисления привязаны к дате удержания налога — проверьте актуальные сроки, так как порядок уплаты через ЕНП периодически корректируется.

1. 1
   Проверьте чистую прибыль и чистые активы, оформите решение участников
2. 2
   Создайте документ «Операция»: Дт 84.01 — Кт 75.02 (или 70) на начисленную сумму
3. 3
   Добавьте проводку удержания НДФЛ: Дт 75.02 (70) — Кт 68.01
4. 4
   Оформите выплату документом «Списание с расчетного счета» на сумму за вычетом налога
5. 5
   Перечислите НДФЛ в бюджет и проверьте отражение в 6-НДФЛ

Выплата дивидендов и перечисление налога

Выплата оформляется документом «Списание с расчетного счета» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). Выберите вид операции «Перечисление дивидендов» — тогда программа сама подставит счет 75.02. Если выплачиваете сотруднику через счет 70, используйте вид операции «Перечисление заработной платы работникам» либо «Прочие расчеты с контрагентами» в зависимости от того, как вели учет.

Сумма к выплате — начисленные дивиденды минус удержанный НДФЛ. Например, при начислении 500 000 рублей и налоге по ставке 13% учредитель получит на карту 435 000 рублей. При выплате на карту физического лица укажите его как получателя и проверьте реквизиты.

Перечисление НДФЛ оформляется отдельным «Списанием с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога», налог — НДФЛ налогового агента. После проведения сверьте сальдо по счетам 75.02 и 68.01: задолженность перед учредителем должна закрыться, а по 68.01 остаться только суммы, срок уплаты которых не наступил.

Контрольные точки

Как проверить результат

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 75.02

Норма

Нет конечного сальдо после выплаты

Тревожный признак

Остаток долга перед учредителем — выплата не проведена или не та сумма

Анализ счета 68.01

Норма

НДФЛ удержан и перечислен, остаток соответствует неоплаченным срокам

Тревожный признак

Налог удержан, но не перечислен — риск пеней

Отчет 6-НДФЛ

Норма

Дивиденды отражены с корректным кодом дохода и датами

Тревожный признак

Суммы отсутствуют или даты удержания не совпадают с выплатой

Дивиденды учредителю — организации

Если участник — юридическое лицо, начисление делается той же «Операцией»: Дт 84.01 — Кт 75.02, субконто — контрагент-учредитель. Удерживается не НДФЛ, а налог на прибыль: проводка Дт 75.02 — Кт 68.34. Ставки зависят от доли участия и срока владения: для российских организаций, владеющих долей не менее 50% в течение установленного периода, может применяться нулевая ставка, в остальных случаях — стандартная ставка налога на прибыль с дивидендов.

Налоговый агент обязан отразить выплату в декларации по налогу на прибыль (лист 03). В 1С данные подтягиваются из проводок, но корректность заполнения декларации проверьте вручную, особенно если выплат несколько.

Отчетность и частые ошибки

По дивидендам физическим лицам организация отчитывается в 6-НДФЛ: суммы попадают в расчет с кодом дохода «1010» (дивиденды). Даты имеют значение: дата получения дохода — день выплаты, дата удержания — тот же день, срок перечисления определяется по правилам ЕНП. Если выплата прошла через «Операцию» без корректных дат, отчет соберется с ошибками — проверяйте раздел 2 перед сдачей.

Сведения о доходах физических лиц (бывшая справка 2-НДФЛ) формируются по итогам года. Убедитесь, что физическое лицо заведено в программе с ИНН и датой рождения, иначе отчет не пройдет форматный контроль.

Частые вопросы

Можно ли выплатить дивиденды наличными из кассы?

Да, закон не запрещает выплату дивидендов наличными, в отличие от некоторых других расчетов. В 1С это оформляется документом «Выдача наличных» с видом операции «Прочий расход» или соответствующим видом выплаты, с проводкой Дт 75.02 (70) — Кт 50.01. На практике безналичная выплата предпочтительнее: проще подтвердить факт расчета с учредителем.

Облагаются ли дивиденды страховыми взносами?

Нет. Дивиденды не являются оплатой труда и не входят в базу по страховым взносам, даже если получатель — сотрудник организации. Если программа ошибочно включила сумму в базу по взносам, проверьте, не прошла ли выплата через зарплатные документы вместо ручной операции.

Как отразить дивиденды, если учредитель — единственный участник?

Порядок тот же: решение единственного участника заменяет протокол собрания. В 1С проводки и документы идентичны — Дт 84.01, Кт 75.02 или 70, удержание НДФЛ и выплата. Единственное упрощение — не нужно распределять прибыль пропорционально долям.

Что делать, если дивиденды начислили, но не выплатили в срок, указанный в решении?

Просроченная задолженность остается на счете 75.02, а учредитель вправе требовать выплаты через суд. НДФЛ в этом случае удерживается при фактической выплате, а не при начислении. В 6-НДФЛ суммы отражаются в периоде выплаты.

Можно ли выплачивать дивиденды ежемесячно?

Формально закон допускает распределение прибыли раз в квартал, полгода или год. Ежемесячные «дивиденды» — рискованная практика: налоговая может переквалифицировать регулярные выплаты в скрытую зарплату с доначислением взносов. Если учредителю нужен регулярный доход, безопаснее оформить зарплату или выплаты по договору ГПХ.

Нужно ли начислять НДФЛ, если дивиденды выплачены учредителю — ИП?

Да. Статус индивидуального предпринимателя не освобождает от НДФЛ с дивидендов: налоговый агент удерживает налог по обычным правилам для физических лиц. Доход от участия в организации не относится к предпринимательской деятельности ИП.