Как начислить госпошлину в 1С: пошаговая инструкция

Госпошлина встречается в учёте часто: при регистрации права собственности, подаче исков, нотариальных действиях, получении лицензий. В 1С:Бухгалтерии 8.3 для неё предусмотрен отдельный счёт 68.10 «Прочие налоги и сборы», а начисление отражается ручной операцией или документом «Операция, введённая вручную». Ошибок здесь две типовые: неправильный счёт затрат и путаница между начислением и оплатой — обе разбираем ниже.

Порядок действий одинаков для большинства ситуаций: сначала начисляем пошлину проводкой по кредиту 68.10, затем оплачиваем её через банк или кассу и проверяем, что обороты по счёту закрылись. Отличия возникают только в выборе счёта дебета — он зависит от цели уплаты пошлины.

Какой счёт использовать для начисления госпошлины

В типовом плане счетов 1С:Бухгалтерии для госпошлины используется счёт 68.10 «Прочие налоги и сборы». По кредиту этого счёта отражается начисление, по дебету — оплата. Счёт имеет субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», где выбирается значение «Налог (взносы): начислено / уплачено».

Счёт дебета зависит от назначения пошлины. Пошлина за регистрацию договора аренды, нотариальное удостоверение сделки, выдачу документов — это общехозяйственные расходы (счёт 26) или расходы на продажу (счёт 44 у торговых организаций). Пошлина за регистрацию права собственности на недвижимость включается в первоначальную стоимость объекта (счёт 08). Пошлина при подаче искового заявления обычно относится на прочие расходы (91.02).

Выбор счёта дебета

Счёт 26 / 44

Пошлина за нотариальные действия, регистрацию договоров, выдачу справок. Текущие расходы периода.

Счёт 08

Пошлина за регистрацию права собственности на объект недвижимости. Включается в первоначальную стоимость ОС.

Счёт 91.02

Судебные пошлины по искам, прочие пошлины, не связанные с основной деятельностью.

Если организация применяет УСН или общий режим, порядок отражения в бухгалтерском учёте одинаковый. Различия возникают только в налоговом учёте: при УСН «доходы минус расходы» пошлина признаётся расходом после фактической оплаты.

Подготовка: проверка счёта 68.10 и аналитики

Перед первым начислением откройте план счетов (раздел «Главное» → «План счетов») и найдите счёт 68.10. Убедитесь, что у него есть субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)». В типовой конфигурации оно присутствует по умолчанию, но в доработанных базах его могли изменить.

Дополнительно проверьте справочник «Виды налогов и платежей в бюджет»: при оплате через банк программа подставит КБК и счёт учёта из этого справочника. Если нужного вида платежа нет, создайте его вручную, указав КБК соответствующей госпошлины — КБК различаются по видам пошлин и периодически обновляются, поэтому сверяйте актуальное значение в официальных источниках перед платежом.

Начисление госпошлины ручной операцией

Основной способ начисления — документ «Операция, введённая вручную». Перейдите в раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную» и создайте новый документ с видом «Операция».

1. 1
   Откройте «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Создать» → «Операция».
2. 2
   Нажмите «Добавить» и заполните проводку: Дт 26 (или 08, 91.02) — Кт 68.10.
3. 3
   Укажите сумму пошлины по квитанции или платёжному документу.
4. 4
   В субконто Кт 68.10 выберите «Налог (взносы): начислено / уплачено».
5. 5
   В поле «Содержание» напишите назначение: «Начислена госпошлина за регистрацию права собственности».
6. 6
   Запишите и проведите документ.

Дата операции — дата, когда возникла обязанность уплатить пошлину. На практике часто начисление и оплата происходят одновременно, и тогда обе проводки делаются одной датой: либо вручную, либо оплата оформляется отдельным банковским документом.

Если пошлина включается в стоимость основного средства, проводку Дт 08 Кт 68.10 лучше сделать до ввода объекта в эксплуатацию, чтобы сумма попала в первоначальную стоимость. Иначе придётся корректировать стоимость ОС или признавать пошлину текущим расходом.

Оплата госпошлины через банк и кассу

Оплата с расчётного счёта оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога». В поле «Налог» выберите госпошлину из справочника видов налогов, укажите КБК и вид обязательства. Программа сама сформирует проводку Дт 68.10 Кт 51.

Если пошлину оплатил сотрудник наличными (через банк по квитанции), оформите выдачу денег под отчёт документом «Выдача денежных документов» или «Расходный кассовый ордер» с видом «Выдача денежных средств подотчётному лицу», а затем авансовый отчёт, где на закладке «Оплата» отразите уплату пошлины с проводкой Дт 68.10 Кт 71.

Когда сотрудник платит пошлину с личной карты, безопаснее оформить это как подотчёт: выдать сумму через кассу или перечислить на карту как подотчётные, а затем закрыть авансовым отчётом с приложением квитанции. Иначе возникает вопрос о возмещении и документальном подтверждении расхода.

Отражение госпошлины в налоговом учёте

При общей системе налогообложения госпошлина учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. В 1С при проведении ручной операции заполните колонку «Сумма НУ Дт», чтобы расход попал в налоговый учёт и в декларацию по налогу на прибыль.

При УСН «доходы минус расходы» пошлина признаётся расходом после оплаты. Если начисление сделано ручной операцией, а оплата — банковским документом, программа при закрытии месяца и формировании книги учёта доходов и расходов включит сумму в расходы автоматически при условии корректного заполнения проводок.

Проверка результата и типичные ошибки

После начисления и оплаты сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.10 за период. Сальдо на конец должно быть нулевым (если пошлина начислена и оплачена в одном периоде) либо кредитовым в сумме начисленной, но не оплаченной пошлины.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счёту 68.10

Норма

Кредитовый оборот равен сумме начисленной пошлины, дебетовый — оплаченной

Тревожный признак

Сальдо не совпадает с квитанциями или есть дебетовое сальдо без переплаты

Проводки ручной операции

Норма

Дт счёта затрат — Кт 68.10, заполнено субконто видов платежей

Тревожный признак

Пустое субконто или дебет 68.10 без последующей оплаты

КБК в платёжном документе

Норма

КБК соответствует виду пошлины

Тревожный признак

КБК скопирован из старого платежа другого вида

Частые вопросы

Можно ли начислить госпошлину без документа «Операция, введённая вручную»?

Да, если оплата происходит сразу, можно ограничиться документом «Списание с расчётного счёта» с видом «Уплата налога» — он сформирует Дт 68.10 Кт 51. Но проводку начисления (Дт затрат Кт 68.10) программа сама не создаст, её всё равно придётся ввести ручной операцией для корректного отражения расхода.

На какой счёт отнести госпошлину за регистрацию ООО?

Пошлина за государственную регистрацию организации относится к расходам учредителя, а не создаваемой организации — у новой фирмы на момент регистрации ещё нет учёта. Если организация возмещает эту сумму учредителю, проводка зависит от принятого решения: часто её отражают как прочие расходы (91.02) или включают во вклад в уставный капитал, если это предусмотрено решением учредителей.

Как отразить возврат госпошлины из бюджета?

Возврат отражается обратной проводкой: начисление возврата Дт 68.10 Кт 91.01 (прочие доходы), поступление денег — Дт 51 Кт 68.10. Если первоначально пошлина была включена в стоимость ОС, корректировку делайте через счёт 08 с уменьшением первоначальной стоимости.

Нужно ли начислять НДС с госпошлины?

Нет, госпошлина не облагается НДС и не является реализацией. В ручной операции и банковских документах по уплате пошлины НДС не указывается, счёт-фактура не оформляется.

Что делать, если пошлину оплатили, но сделка не состоялась?

Если пошлина подлежит возврату, подайте заявление в орган, которому она уплачена, и отразите возврат как описано выше. Если возврат не предусмотрен, сумма остаётся в расходах — в бухгалтерском учёте как прочие расходы, в налоговом учёте возможность признания зависит от обоснованности расхода, при спорных ситуациях безопаснее проконсультироваться с методологом.