Как начислить договор подряда в 1С 8.3 Бухгалтерия

Договор подряда относится к договорам гражданско-правового характера (ГПХ), и в 1С 8.3 Бухгалтерия он оформляется отдельно от трудовых договоров. Главная особенность — с выплат подрядчику удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, но не начисляются взносы на социальное страхование (временная нетрудоспособность) и взносы на травматизм, если иное не прописано в договоре.

Порядок отражения зависит от того, кто ваш подрядчик: физическое лицо, самозанятый, индивидуальный предприниматель или организация. В статье разобран основной сценарий — начисление вознаграждения физическому лицу по договору подряда, а также альтернативы для остальных случаев. Инструкция актуальна для конфигурации «1С:Бухгалтерия 8, редакция 3.0».

Перед началом работы убедитесь, что у вас есть доступ к разделу «Зарплата и кадры» и что в программе заведён сотрудник-подрядчик. Если подрядчик — разовый контрагент и не является сотрудником, его всё равно нужно завести в справочник «Сотрудники» для корректного расчёта НДФЛ и взносов.

Проверьте настройки учёта перед начислением

Откройте раздел «Главное — Настройки налогов и отчётов» и проверьте вкладку «Страховые взносы»: там должен быть указан ваш тариф взносов. Для большинства организаций на общем режиме это базовый тариф, для субъектов МСП — пониженный. От этой настройки зависит корректность расчёта взносов с выплат подрядчику.

Далее проверьте учётную политику: раздел «Главное — Учётная политика». Убедитесь, что счёт затрат по умолчанию соответствует вашей деятельности — по договорам подряда затраты обычно относятся на счета 20, 25, 26 или 44 в зависимости от того, для каких целей выполняются работы.

Также убедитесь, что в справочнике «Физические лица» у подрядчика заполнены ИНН, СНИЛС, дата рождения и данные документа, удостоверяющего личность. Эти данные нужны для отчётности по НДФЛ и персонифицированного учёта.

Заведите подрядчика в справочник «Сотрудники»

Перейдите в раздел «Зарплата и кадры — Сотрудники» и создайте новый элемент. Выберите физическое лицо из справочника или создайте его заново. В поле «Вид занятости» укажите вариант, соответствующий договору ГПХ — в типовой конфигурации при создании сотрудника можно выбрать «Договор подряда» вместо трудового договора.

В карточке сотрудника заполните даты начала и окончания договора — они должны совпадать со сроками в бумажном договоре подряда. Если сроки не указать, программа может некорректно включать выплаты в отчётность.

Обратите внимание: подрядчик не должен отражаться в штатном расписании, и для него не начисляются отпускные, больничные и прочие выплаты, положенные только по трудовым договорам.

Начислите вознаграждение по договору подряда

Основной способ начисления — документ «Начисление зарплаты» в разделе «Зарплата и кадры — Все начисления». Создайте документ, укажите месяц начисления и добавьте подрядчика в табличную часть. В колонке «Начислено» введите сумму вознаграждения по договору.

После заполнения суммы программа автоматически рассчитает НДФЛ (по ставке, действующей для резидентов или нерезидентов) и страховые взносы. Проверьте расчёт, кликнув по сумме НДФЛ в строке сотрудника — откроется расшифровка с указанием налоговой базы и применённых вычетов, если они есть.

Если подрядчику положен стандартный вычет на детей, он применяется только по одному месту выплаты дохода. Убедитесь, что подрядчик подал заявление на вычет, иначе вычет применять нельзя.

1. 1
   Проверьте настройки страховых взносов в разделе «Главное — Настройки налогов и отчётов»
2. 2
   Заведите подрядчика в справочник «Сотрудники» с видом договора «Подряд»
3. 3
   Создайте документ «Начисление зарплаты» и добавьте подрядчика с суммой вознаграждения
4. 4
   Проверьте автоматически рассчитанные НДФЛ и страховые взносы
5. 5
   Проведите документ и проверьте сформированные проводки
6. 6
   Оформите выплату через ведомость и удержите НДФЛ при выплате

Какие проводки сформирует программа

После проведения документа «Начисление зарплаты» программа сформирует типовые проводки. Начисление вознаграждения: Дт счёта затрат (20, 25, 26, 44) — Кт 76.10 или 70, в зависимости от настроек учёта договоров ГПХ в вашей версии конфигурации. Удержание НДФЛ: Дт 70 (76.10) — Кт 68.01. Начисление взносов: Дт счёта затрат — Кт 69.

Проверить проводки можно кнопкой «Дт/Кт» в форме документа. Если счёт затрат определился неверно, скорректируйте его вручную в документе или настройте способ отражения в учётной политике для договоров ГПХ.

Взносы на травматизм с выплат по договору подряда начисляются только если это прямо предусмотрено условиями договора. Проверьте текст вашего договора: если пункта о взносах на травматизм нет, начислять их не нужно, и лишнее начисление придётся сторнировать.

Выплатите вознаграждение и перечислите налоги

Выплата оформляется документом «Ведомость в банк» или «Ведомость в кассу» из раздела «Зарплата и кадры». При проведении ведомости программа зафиксирует дату фактического получения дохода и удержание НДФЛ — это важно для отчёта 6-НДФЛ.

НДФЛ с выплат по договору подряда перечисляется в общем порядке — в составе единого налогового платежа в сроки, установленные для удержанного налога. Страховые взносы перечисляются ежемесячно в составе ЕНП до установленного срока.

Не выплачивайте вознаграждение «в обход» ведомости простым платёжным поручением без отражения в зарплатных документах — тогда НДФЛ не будет считаться удержанным, и отчёт 6-НДФЛ сформируется с ошибками.

Контрольные точки

Как проверить результат

Расчётный листок подрядчика

Норма

Видны начисление, удержанный НДФЛ и сумма к выплате

Тревожный признак

Начисление есть, а НДФЛ равен нулю без обоснованных вычетов

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 69

Норма

Взносы начислены только на ОПС и ОМС

Тревожный признак

Есть начисления на соцстрахование без оснований

Отчёт 6-НДФЛ

Норма

Выплата подрядчику попала в отчёт с корректными датами

Тревожный признак

Выплата отсутствует или даты не совпадают с ведомостью

Альтернативные способы отражения договора подряда

Если в вашей конфигурации нет полноценного зарплатного модуля или выплата разовая, можно использовать документ «Операция, введённая вручную» (раздел «Операции»). В нём вы самостоятельно формируете проводки по начислению вознаграждения, НДФЛ и взносам. Минус способа — отсутствие автоматической регистрации в регистрах учёта НДФЛ, поэтому отчётность придётся контролировать вручную.

Для подрядчиков-организаций и ИП используйте стандартный документ «Поступление (акты, накладные)» с видом «Услуги». В этом случае никаких налогов и взносов организация-заказчик не начисляет — контрагент сам уплачивает свои налоги.

Сравнение вариантов оформления

Начисление зарплаты (сотрудник по договору подряда)

Правильный вариант для физлиц: автоматический расчёт НДФЛ и взносов, корректная отчётность

Операция, введённая вручную

Подходит как временное решение, но требует ручного контроля регистров НДФЛ

Поступление услуг

Только для ИП, самозанятых и организаций — НДФЛ и взносы не начисляются

Типичные ошибки при начислении договоров подряда

Самая частая ошибка — оформление подрядчика как штатного сотрудника с трудовым договором. В этом случае программа начислит лишние взносы на социальное страхование, а в отчётность попадут неверные сведения. Всегда проверяйте вид договора в карточке сотрудника.

Вторая распространённая проблема — неверный счёт затрат. Если работы по договору подряда относятся к основному производству, а программа поставила счёт 26, себестоимость и управленческие расходы в отчётности исказятся. Настройте способ отражения заранее.

Также встречается двойное отражение выплаты: начисление через «Начисление зарплаты» и одновременно через «Поступление услуг» на того же человека. Это приводит к задвоению расходов и ошибкам в налоговом учёте.

Отчётность по договорам подряда

Выплаты подрядчикам-физлицам включаются в расчёт 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам и персонифицированные сведения о физических лицах. Все эти отчёты формируются из раздела «Отчёты, справки — 1С-Отчётность».

Перед сдачей отчётности сформируйте справку о доходах подрядчика (раздел «Зарплата и кадры») и сверьте суммы с первичными документами — актами выполненных работ по договору подряда. Расхождения между актами и начислениями — типичный повод для вопросов при проверке.

Частые вопросы

Нужно ли начислять больничные и отпускные подрядчику по договору подряда?

Нет. Договор подряда — гражданско-правовой, поэтому гарантии Трудового кодекса (отпуск, больничный, выходное пособие) на подрядчика не распространяются. Выплачивается только вознаграждение, предусмотренное договором.

Как оформить договор подряда с самозанятым в 1С 8.3?

Самозанятый заводится в справочник «Контрагенты», а не в «Сотрудники». Выплата отражается документом «Поступление (акты, накладные)» как услуги. НДФЛ и страховые взносы организация не начисляет — обязательно запросите у самозанятого чек из приложения «Мой налог».

Почему программа не рассчитала НДФЛ по договору подряда?

Чаще всего причина в том, что в карточке сотрудника не выбран вид договора «Подряд» или не указан статус налогоплательщика (резидент/нерезидент) в карточке физического лица. Проверьте эти настройки и перепроведите документ начисления.

Можно ли выплатить аванс по договору подряда?

Да, если аванс предусмотрен договором. Выплата оформляется ведомостью, при этом НДФЛ удерживается при фактической выплате аванса. Начисление вознаграждения обычно делается после подписания акта выполненных работ, и ранее выплаченный аванс зачитывается.

Начисляются ли взносы на травматизм с выплат по договору подряда?

Только если это прямо предусмотрено условиями договора подряда. Если в договоре такого пункта нет, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не начисляются.

Что делать, если договор подряда ошибочно оформили как трудовой?

Скорректируйте вид договора в карточке сотрудника, сторнируйте ошибочные начисления и пересчитайте взносы. Затем подайте уточнённые расчёты по страховым взносам и 6-НДФЛ за затронутые периоды, чтобы избежать расхождений в данных фонда и налоговой.