Учет и Финансы · 10 мин
Как начислить дивиденды в 1С
Как начислить дивиденды в 1С:Бухгалтерии 8.3 учредителю. Проводки по счетам 75.02 и 70, НДФЛ, выплата, отчетность и типичные ошибки.
Дивиденды в 1С:Бухгалтерии 8.3 начисляются вручную — автоматического документа, который сам рассчитал бы сумму по решению собрания, в типовой конфигурации нет. Бухгалтер создает операцию вручную или использует документ «Начисление дивидендов» (в свежих релизах), отражает проводки по счету 75.02 или 70, удерживает НДФЛ и выплачивает деньги через банк или кассу.
Ключевой момент — выбор счета расчетов. Если получатель дивидендов не является сотрудником организации, используется счет 75.02 «Расчеты по выплате доходов». Если учредитель одновременно работает в компании, допустимо начисление через счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — такой вариант упрощает удержание НДФЛ и отражение в отчетности по зарплате.
Перед начислением убедитесь, что соблюдены законные основания: есть решение общего собрания участников (или единственного учредителя), чистая прибыль распределена правильно, а организация не имеет признаков банкротства. Ошибки на этом этапе приводят к признанию выплат незаконными и доначислению налогов.
Что проверить перед начислением дивидендов
Первое условие — наличие документального основания. Это протокол общего собрания участников ООО или решение единственного учредителя о распределении прибыли. В документе должны быть указаны суммы по каждому участнику и сроки выплаты. Без этого решения налоговая может переквалифицировать выплату в иную операцию с соответствующими последствиями.
Второе условие — наличие нераспределенной прибыли на счете 84. Проверьте остаток по счету 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению» через оборотно-сальдовую ведомость. Сумма дивидендов не должна превышать доступную прибыль с учетом ограничений закона об ООО: чистые активы должны быть больше уставного капитала и резервного фонда.
Третье — проверьте статус получателя. Если учредитель является сотрудником организации, убедитесь, что он заведен в справочнике «Физические лица» и «Сотрудники». Если не является — достаточно записи в справочнике «Контрагенты» с типом «Физическое лицо» либо «Физические лица», в зависимости от релиза конфигурации.
Начисление дивидендов участнику — не сотруднику
В свежих релизах 1С:Бухгалтерии 8.3 есть специальный документ «Начисление дивидендов», расположенный в разделе «Операции». Откройте «Операции → Начисление дивидендов», создайте новый документ и заполните поля: организация, дата, учредитель (выбирается из справочника «Контрагенты» или «Физические лица»), период, за который выплачиваются дивиденды, и сумма.
Документ автоматически сформирует проводки: Дт 84.01 — Кт 75.02 на сумму начисленных дивидендов и Дт 75.02 — Кт 68.01 на удержанный НДФЛ. Ставка налога подставляется автоматически в зависимости от статуса получателя (резидент или нерезидент) и применяемой шкалы. Проверьте правильность суммы налога — программа рассчитывает его от полной суммы дивидендов.
Если в вашем релизе документа «Начисление дивидендов» нет, используйте «Операции, введенные вручную» (раздел «Операции»). Создайте операцию и добавьте две проводки: Дт 84.01 — Кт 75.02 с указанием контрагента-учредителя, затем Дт 75.02 — Кт 68.01 на сумму НДФЛ. В субконто счета 68.01 укажите вид платежа и физическое лицо, если аналитика требуется.
- 1Проверьте остаток по счету 84.01 и наличие решения собрания
- 2Заведите учредителя в справочник контрагентов как физическое лицо
- 3Создайте документ «Начисление дивидендов» или операцию вручную
- 4Укажите получателя, период и сумму дивидендов
- 5Проверьте проводки Дт 84.01 — Кт 75.02 и Дт 75.02 — Кт 68.01
- 6Проведите документ и сверьте сумму НДФЛ с расчетом
Начисление дивидендов учредителю — сотруднику организации
Когда учредитель работает в компании по трудовому договору, дивиденды удобнее начислять через счет 70. Это позволяет отразить доход в регистрах учета НДФЛ и автоматически включить его в отчетность 6-НДФЛ и справки о доходах. Проводка начисления: Дт 84.01 — Кт 70, удержание налога: Дт 70 — Кт 68.01.
В 1С:Бухгалтерии для этого также используется документ «Начисление дивидендов» — при выборе сотрудника программа сама подставит счет 70. В 1С:ЗУП дивиденды регистрируются документом «Дивиденды» (раздел «Налоги и взносы»), который формирует доход с кодом 1010 и рассчитывает НДФЛ.
Важный нюанс: дивиденды не относятся к оплате труда, поэтому на них не начисляются страховые взносы. Не включайте их в вид начисления, облагаемый взносами, — это распространенная ошибка, ведущая к переплате взносов и искажению отчетности.
Выплата дивидендов и перечисление НДФЛ
Выплата оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочие расчеты с контрагентами» или «Перечисление дивидендов» (в зависимости от релиза). В качестве счета расчетов укажите 75.02 или 70 — тот же, что использовался при начислении. Сумма выплаты равна начисленным дивидендам за вычетом НДФЛ.
При выплате через кассу используйте документ «Расходный кассовый ордер» с аналогичным видом операции. Проверьте, чтобы в документе был указан правильный получатель и счет расчетов — иначе задолженность по счету 75.02 не закроется, и в балансе останется «висячая» кредиторка.
НДФЛ с дивидендов перечисляется в бюджет в составе единого налогового платежа в общие сроки: не позднее 28-го числа месяца, следующего за периодом удержания. Оформите «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога» и убедитесь, что уведомление по ЕНП подано вовремя, если сумма не отражалась в отчетности ранее.
Как проверить результат
Нет остатка по учредителю после выплаты
Кредитовое сальдо — дивиденды начислены, но не выплачены
НДФЛ удержан и перечислен, задолженности нет
Сальдо по налогу не соответствует удержанной сумме
Дивиденды с кодом 1010 отражены в разделе 1 и 2
Доход отсутствует в отчете или попал не в тот период
Отражение дивидендов в отчетности
Дивиденды физическим лицам попадают в расчет 6-НДФЛ с кодом дохода 1010. Если начисление выполнено через счет 75.02, данные в отчет могут не подтянуться автоматически — в этом случае проверьте заполнение регистров учета НДФЛ и при необходимости скорректируйте документ начисления или введите данные через «Операцию учета НДФЛ».
По итогам года по каждому получателю формируется справка о доходах (приложение к 6-НДФЛ). Если учредитель — организация, сведения о дивидендах и удержанном налоге на прибыль отражаются в декларации по налогу на прибыль (лист 03). Это отдельный сценарий, требующий проверки ставок и права на нулевую ставку.
Для контроля используйте отчеты «Анализ НДФЛ» и «Регистр налогового учета по НДФЛ». Сверьте суммы начисленных дивидендов, удержанного налога и даты фактического получения дохода — именно дата выплаты определяет период отражения в 6-НДФЛ.
Особые сценарии и ограничения
Если учредитель — иностранная организация или физическое лицо-нерезидент, применяются повышенные ставки налога, а также могут действовать соглашения об избежании двойного налогообложения. В этом случае потребуется подтверждение постоянного местонахождения получателя, иначе пониженную ставку применять нельзя.
Промежуточные дивиденды (по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев) начисляются так же, но требуют дополнительной проверки: если по итогам года прибыль окажется меньше выплаченного, излишек переквалифицируется. Начисляйте промежуточные дивиденды только при уверенности в финансовом результате.
Организации на УСН не освобождаются от обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате дивидендов. Порядок отражения в 1С аналогичен общему режиму — различий в проводках и отчетности по дивидендам нет.
Как выбрать способ начисления
Часто задаваемые вопросы
Можно ли выплатить дивиденды, если по итогам года убыток?
Нет, если нет нераспределенной прибыли прошлых лет. Дивиденды выплачиваются за счет чистой прибыли — текущего года или накопленной на счете 84. При убытке и отсутствии накопленной прибыли выплата незаконна.
Почему дивиденды не попали в 6-НДФЛ автоматически?
Чаще всего потому, что начисление выполнено операцией вручную без движений по регистрам НДФЛ. Используйте документ «Начисление дивидендов» или введите «Операцию учета НДФЛ», чтобы данные отразились в отчете.
Нужно ли начислять страховые взносы на дивиденды сотруднику?
Нет. Дивиденды не являются оплатой труда и не облагаются страховыми взносами независимо от того, работает получатель в организации или нет. Облагается только НДФЛ.
Какой счет использовать: 75.02 или 70?
Для участников, не являющихся сотрудниками, — счет 75.02. Для учредителей-сотрудников допустим счет 70: это упрощает учет НДФЛ и отчетность. Главное — использовать один и тот же счет при начислении и выплате.
Как оформить выплату дивидендов единственному учредителю?
Порядок тот же: оформляется решение единственного участника о распределении прибыли, затем в 1С создается начисление, удерживается НДФЛ и проводится выплата. Упрощений по налогам статус единственного учредителя не дает.
Можно ли выплатить дивиденды имуществом, а не деньгами?
Да, если это предусмотрено решением собрания. В учете такая операция отражается как передача имущества в счет погашения задолженности по дивидендам, при этом у организации может возникнуть налогооблагаемый доход от выбытия активов. Перед такой выплатой желательно проконсультироваться со специалистом.
Что важно запомнить
Дивиденды в 1С начисляются документом «Начисление дивидендов» или операцией вручную: Дт 84.01 — Кт 75.02 (или 70 для сотрудников), НДФЛ — Дт 75.02 — Кт 68.01. Страховые взносы не начисляются. Перед выплатой проверьте решение собрания, остаток прибыли на счете 84 и отражение дохода в 6-НДФЛ.