Как начислить дивиденды в 1С РК

Начисление дивидендов в 1С для Казахстана — операция, которая затрагивает сразу несколько участков учета: расчеты с учредителями, удержание индивидуального подоходного налога (ИПН) у источника выплаты и отражение операций в отчетности по форме 100.00 и 200.00. Ошибка в проводках или в налоговом расчете приводит к недоимке, штрафам и расхождениям в декларациях.

В типовых конфигурациях «1С:Бухгалтерия для Казахстана» и «1С:ERP Управление предприятием для Казахстана» дивиденды оформляются через документы расчетов с учредителями или через операции, введенные вручную, в зависимости от версии релиза. Ниже разобран порядок действий: от подготовки справочников до проверки отчетности.

Инструкция ориентирована на бухгалтера, который работает в типовой конфигурации без доработок. Если конфигурация сильно изменена, названия документов и счетов могут отличаться — ориентируйтесь на план счетов и настройки учетной политики вашей базы.

Проверьте предварительные условия перед начислением

Прежде чем вводить документ, убедитесь, что у организации есть источник для выплаты — нераспределенная прибыль на счете 5610 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Откройте оборотно-сальдовую ведомость по счету 5610 и проверьте кредитовое сальдо: сумма дивидендов не должна превышать доступной прибыли.

Второе условие — корректно заведенные контрагенты-учредители. Для физических лиц проверьте ИИН, статус резидента и признак «Физическое лицо» в карточке. От статуса резидент/нерезидент зависит ставка ИПН при удержании налога у источника выплаты. Для юридических лиц заполните БИН и страну регистрации.

Убедитесь, что в учетной политике и настройках налогового учета организация зарегистрирована как налоговый агент по ИПН, а в справочнике налогов актуальны ставки. Если релиз конфигурации давно не обновлялся, ставки могут не соответствовать текущим нормам Налогового кодекса РК.

Счета учета и типовые проводки

В типовом плане счетов бухгалтерского учета РК расчеты с учредителями по дивидендам ведутся на счете 3390 «Обязательства по выплате дивидендов» (в некоторых старых настройках используется 3030 «Дивиденды к выплате»). Начисление отражается за счет нераспределенной прибыли.

Типовые проводки выглядят так:

• Дт 5610 — Кт 3390: начислены дивиденды учредителям по решению собрания;
• Дт 3390 — Кт 3120 (ИПН у источника выплаты): удержан налог с суммы дивидендов физического лица;
• Дт 3390 — Кт 1010/1030 (касса/деньги на расчетном счете): выплачены дивиденды за вычетом налога;
• Дт 3120 — Кт 1030: перечислен удержанный ИПН в бюджет.

Для нерезидентов-юридических лиц вместо ИПН удерживается налог на доходы нерезидента у источника выплаты, который отражается на соответствующем счете налогов. Проверьте, какой субсчет используется в вашей базе, по плану счетов и регистру налогового учета.

Начисление дивидендов: пошаговый порядок

В актуальных релизах «1С:Бухгалтерии для Казахстана» начисление дивидендов обычно оформляется документом «Операция» (раздел «Операции» — «Операции, введенные вручную») либо специализированным документом, если он присутствует в вашей версии. Порядок через «Операцию» универсален и работает в любом релизе.

1. 1
   Откройте раздел «Операции» и создайте документ «Операция» датой решения собрания участников
2. 2
   Добавьте проводку Дт 5610 — Кт 3390 на сумму начисленных дивидендов, указав контрагента-получателя в субконто
3. 3
   Если учредителей несколько, добавьте отдельную строку по каждому получателю с его долей
4. 4
   Проведите документ и проверьте оборотку по счету 3390: сальдо должно соответствовать сумме к выплате
5. 5
   Сохраните скан протокола собрания в присоединенных файлах документа

Если учредителей несколько, важно вести аналитику по каждому получателю: в субконто счета 3390 укажите контрагента. Это понадобится при выплате, удержании налога и формировании сведений по форме 200.00, где доходы отражаются персонально по каждому физическому лицу.

Если в конфигурации есть документ «Начисление дивидендов»

В отдельных релизах и в конфигурации «1С:ERP Управление предприятием для Казахстана» может присутствовать специализированный документ. Он автоматически формирует проводки и движения по регистрам налогового учета. Проверьте наличие документа через «Все функции» или поиск по разделу «Покупки»/«Операции». Если документ есть — используйте его, так как он корректно заполняет регистры для отчетности.

Удержание ИПН при выплате

Налог у источника выплаты удерживается в момент фактической выплаты дивидендов, а не в момент начисления. Выплата оформляется документом «Платежное поручение исходящее» / «Расходный кассовый ордер» с видом операции по расчетам с учредителями, либо проводкой Дт 3390 — Кт 1030 (1010) через «Операцию».

Сумма к перечислению получателю равна начисленным дивидендам минус удержанный налог. Проводка по удержанию — Дт 3390 — Кт 3120 — должна быть отражена в том же периоде, что и выплата, чтобы декларация 200.00 сформировалась корректно.

Для физических лиц-резидентов доход в виде дивидендов отражается в форме 200.00. Убедитесь, что в регистрах налогового учета движения появились автоматически; если конфигурация не формирует их из ручной операции, введите записи регистров через документ «Отражение налоговой отчетности в регламентированном учете» или аналогичный механизм вашего релиза.

Проверка результата и отчетность

После проведения всех документов сверьте данные. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 3390 должна показывать задолженность только по невыплаченным дивидендам. Сальдо счета 3120 по ИПН должно совпадать с суммой удержанного и еще не перечисленного налога.

Сформируйте анализ счета 3390 в разрезе контрагентов и сравните с протоколом собрания: суммы по каждому учредителю, удержанный налог и фактически выплаченные суммы должны сойтись до тиына. Расхождения чаще всего возникают из-за округления налога или выплаты частями.

Наконец, сформируйте декларацию 200.00 за соответствующий квартал и проверьте, что доходы получателей дивидендов попали в расчет с правильным кодом дохода и корректной суммой удержанного ИПН.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сальдо счета 3390 после выплаты

Норма

Равно нулю или сумме невыплаченных дивидендов

Тревожный признак

Сальдо не совпадает с протоколом собрания

Движения по регистрам ИПН

Норма

Есть записи по каждому получателю-физлицу

Тревожный признак

Регистры пустые — 200.00 не заполнится

Декларация 200.00

Норма

Доходы и удержанный ИПН отражены с корректным кодом

Тревожный признак

Получателей нет в декларации или суммы занижены

Типичные ошибки и ограничения

Отдельное ограничение: если часть прибыли распределяется между периодами или выплачивается частями, каждую выплату отражайте отдельным документом с удержанием налога пропорционально сумме выплаты. Не удерживайте налог со всей начисленной суммы заранее.

Если учредитель — нерезидент, применение пониженной ставки по международному договору об избежании двойного налогообложения требует подтверждающих документов о резидентстве получателя. Без них применяется стандартная ставка налога на доходы нерезидента.

Перед начислением дивидендов сделайте архивную копию базы и прогоните операцию на копии: проверьте проводки, регистры и форму 200.00. Это занимает 15–20 минут, но исключает исправления в рабочей базе после сдачи отчетности.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли начислить дивиденды, если по итогам года получен убыток?

Нет, источником выплаты является нераспределенная прибыль прошлых лет или текущего периода на счете 5610. При дебетовом сальдо (непокрытом убытке) начислять дивиденды нельзя — такая выплата может быть признана неправомерной.

Какой документ использовать, если в моем релизе нет «Начисления дивидендов»?

Используйте документ «Операция» (операции, введенные вручную) с проводкой Дт 5610 — Кт 3390 и аналитикой по контрагентам. Дополнительно проверьте, формируются ли движения по регистрам налогового учета для формы 200.00; при необходимости введите их отдельно.

Облагаются ли дивиденды пенсионными взносами и социальными отчислениями?

Нет. Дивиденды — доход от участия в капитале, а не доход работника, поэтому ОПВ, СО и взносы на ОСМС на них не начисляются. Удерживается только ИПН у источника выплаты.

Как отразить выплату дивидендов частями?

Каждую частичную выплату оформляйте отдельным платежным документом: Дт 3390 — Кт 1030 на сумму выплаты за вычетом налога и Дт 3390 — Кт 3120 на удержанный с этой выплаты ИПН. Налог удерживается пропорционально фактически выплаченной сумме.

Что делать, если дивиденды начислены нерезиденту?

Для физического лица-нерезидента удерживается ИПН по ставке для нерезидентов, для юридического лица — налог на доходы нерезидента у источника выплаты. Пониженная ставка по международному договору применяется только при наличии документа, подтверждающего резидентство получателя в другой стране.

В какой период попадает ИПН с дивидендов в форму 200.00?

В период фактической выплаты дохода, а не начисления. Если дивиденды начислены в одном квартале, а выплачены в следующем, доход и удержанный налог отражаются в декларации за квартал выплаты.