Как начислить дивиденды сотруднику в 1С 8.3 Бухгалтерия

Дивиденды сотруднику, который одновременно является учредителем или акционером, в 1С 8.3 Бухгалтерия не отражаются через зарплатные документы. Это принципиальный момент: дивиденды — это доход от участия в капитале, а не оплата труда, поэтому начисление ведется через операции по счетам расчетов с учредителями, а НДФЛ удерживается по отдельным ставкам и без применения стандартных вычетов.

Ошибка в выборе документа приводит к цепочке проблем: искажается база по страховым взносам, некорректно формируется 6-НДФЛ, а при проверке налоговая может переквалифицировать выплату. Ниже разобран полный цикл — от проверки основания до контроля проводок и отчетности.

Когда выплата сотруднику считается дивидендами, а не зарплатой

Дивиденды — это часть чистой прибыли организации, распределенная между участниками пропорционально их долям. Основание для выплаты — решение общего собрания участников (или единственного учредителя) о распределении прибыли. Без этого документа выплата не может считаться дивидендами, даже если деньги перечислены учредителю.

Если сотрудник не является участником общества, начислить ему дивиденды нельзя — любая аналогичная выплата будет квалифицироваться как трудовой доход или заем. Также нельзя выплачивать дивиденды, если у организации есть признаки банкротства, непокрытый убыток или уставный капитал оплачен не полностью.

Подготовка: что проверить перед начислением

Перед вводом операции убедитесь, что в программе корректно настроены аналитика и справочники. Проверьте, что физическое лицо заведено в справочнике «Физические лица», а если используется счет 70 — что сотрудник есть в справочнике «Сотрудники». Для счета 75.02 «Расчеты по выплате доходов» аналитика ведется по учредителям.

Также проверьте учетную политику и план счетов: в типовой конфигурации расчеты с учредителями по дивидендам обычно ведутся на 75.02, но часть организаций для учредителей-сотрудников использует счет 70. Оба варианта допустимы, важно применять выбранный подход последовательно.

Начисление дивидендов через операцию, введенную вручную

В типовой 1С 8.3 Бухгалтерия нет отдельного документа «Начисление дивидендов», поэтому используется ручная операция. Откройте раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную» → «Создать» → «Операция».

В документе добавьте проводки: дебет 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению» — кредит 75.02 (или 70) на сумму начисленных дивидендов с указанием учредителя в аналитике. Второй строкой отразите удержание налога: дебет 75.02 (70) — кредит 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента».

1. 1
   Откройте «Операции» → «Операции, введенные вручную»
2. 2
   Создайте документ «Операция» с датой решения о распределении прибыли
3. 3
   Добавьте проводку Дт 84.01 — Кт 75.02 на полную сумму дивидендов
4. 4
   Добавьте проводку Дт 75.02 — Кт 68.01 на сумму НДФЛ
5. 5
   Запишите документ и проверьте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 75.02 и 68.01

Выплата дивидендов и отражение НДФЛ

Выплату оформляют документом «Списание с расчетного счета» (раздел «Банк и касса») с видом операции, соответствующим перечислению учредителю. В проводках это будет дебет 75.02 (70) — кредит 51 на сумму за вычетом НДФЛ. Если выплата идет через кассу, используйте «Расходный кассовый ордер».

Перечисление НДФЛ в бюджет оформляется отдельным «Списанием с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога»: дебет 68.01 — кредит 51. Налог с дивидендов перечисляется в общие сроки для налогового агента — не позднее дня, следующего за выплатой дохода.

Как дивиденды попадают в отчетность по НДФЛ

Дивиденды физлицам отражаются в расчете 6-НДФЛ и справках о доходах. В типовой «1С:Бухгалтерии» автоматическое заполнение регистров НДФЛ по дивидендам ограничено: ручная операция формирует бухгалтерские проводки, но не всегда корректно заполняет налоговые регистры. Проверьте, попала ли сумма в регистры учета доходов и исчисленного налога.

Если регистры не заполнились, используйте документ «Операция учета НДФЛ» (раздел «Зарплата и кадры» → «Все документы по НДФЛ»), где вручную укажите код дохода «1010» (дивиденды), сумму дохода и исчисленный налог. После этого сформируйте 6-НДФЛ и сверьте данные.

Проверка результата и контрольные точки

После всех операций сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 75.02: при полной выплате сальдо по учредителю должно быть нулевым. По счету 68.01 проверьте, что начисленный и уплаченный налог сходятся.

Дополнительно сформируйте справку о доходах физлица и убедитесь, что дивиденды отражены отдельной строкой с кодом 1010, а сумма налога соответствует примененной ставке. Расхождение между бухгалтерскими проводками и налоговыми регистрами — главный признак пропущенного документа.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счету 75.02

Норма

Сальдо по учредителю нулевое после выплаты

Тревожный признак

Остаток висит — выплата или НДФЛ проведены не полностью

6-НДФЛ, доход с кодом 1010

Норма

Сумма дивидендов и НДФЛ отражены

Тревожный признак

Дивидендов нет — не введена «Операция учета НДФЛ»

Справка о доходах сотрудника

Норма

Дивиденды отдельно от зарплаты, без вычетов

Тревожный признак

Доход смешан с зарплатой или применены вычеты

Часто задаваемые вопросы

Можно ли начислить дивиденды через «Начисление зарплаты»?

Нет. Дивиденды не являются оплатой труда, не облагаются страховыми взносами и не должны попадать в зарплатные регистры. Используйте ручную операцию по счетам 84 и 75.02 (70).

Какой счет выбрать: 70 или 75.02?

Для учредителя, не являющегося сотрудником, применяется 75.02. Для учредителя-сотрудника методология допускает счет 70, но большинство организаций единообразно используют 75.02. Закрепите выбор в учетной политике.

Нужно ли начислять страховые взносы на дивиденды?

Нет. Дивиденды не связаны с трудовыми или гражданско-правовыми договорами, поэтому взносами не облагаются. Удерживается только НДФЛ.

Почему дивиденды не попали в 6-НДФЛ после ручной операции?

Ручная операция формирует только бухгалтерские проводки. Для налоговых регистров введите документ «Операция учета НДФЛ» с кодом дохода 1010, затем перезаполните отчет.

Можно ли выплатить дивиденды частями?

Да, если это предусмотрено решением о распределении прибыли. Каждую выплату оформляйте отдельным банковским документом, а НДФЛ удерживайте при каждой фактической выплате.

Что делать, если ошибочно начислили дивиденды как зарплату?

Сторнируйте зарплатное начисление, введите корректную ручную операцию и операцию учета НДФЛ, затем сдайте уточненные расчеты по взносам и 6-НДФЛ за затронутые периоды.