Как начислить авансовый платеж по УСН в 1С

Авансовые платежи по упрощённой системе налогообложения начисляются по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. В 1С:Бухгалтерии 8.3 эта операция автоматизирована: программа сама собирает доходы и расходы из книги учёта доходов и расходов (КУДиР), применяет ставку и формирует проводку по начислению налога. Задача бухгалтера — правильно подготовить базу, запустить регламентную операцию и проверить результат.

Ошибки при расчёте аванса по УСН чаще всего возникают не из-за самой операции, а из-за некорректных первичных данных: непроведённых документов, неверно отражённых доходов или расходов, неправильной даты признания оплаты. Поэтому перед начислением важно выполнить контроль учётных данных — это занимает меньше времени, чем исправление ошибок после подачи декларации.

Ниже рассмотрен полный цикл работы: от проверки настроек учётной политики до формирования платёжного поручения и сверки с бюджетом. Инструкция актуальна для типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 8, редакция 3.0»; в других решениях (УНФ, КА) логика похожа, но расположение команд может отличаться.

Проверка настроек УСН перед расчётом

Прежде чем запускать расчёт, убедитесь, что в программе корректно заданы параметры налогообложения. Откройте раздел «Главное» → «Налоги и отчёты» → вкладка «УСН». Здесь должны быть указаны объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»), налоговая ставка и дата перехода на упрощёнку, если организация применяет её не с момента регистрации.

Если в вашем регионе действует пониженная ставка, её нужно указать вручную — программа не подставляет региональные льготы автоматически. Также проверьте признак применения торгового сбора и ставку минимального налога для объекта «Доходы минус расходы», если эти параметры к вам относятся.

Отдельно проверьте раздел «Главное» → «Учётная политика»: там должна быть выбрана система налогообложения «Упрощённая». Если организация совмещает УСН с другими режимами, настройки раздельного учёта задаются в соответствующих разделах, и ошибки в них напрямую влияют на расчёт аванса.

Подготовка базы: что проверить до начисления

Расчёт аванса строится на данных КУДиР, поэтому первый шаг — убедиться, что все документы квартала проведены. Выполните групповое перепроведение документов за период через раздел «Операции» → «Групповое перепроведение документов» или стандартную обработку закрытия месяца, которая сама предложит перепровести документы при необходимости.

Далее сформируйте отчёт «Книга учёта доходов и расходов (УСН)» за квартал и сверьте её с первичкой: все ли оплаты от покупателей попали в доходы, корректно ли признаны расходы (для объекта «Доходы минус расходы» расход признаётся при соблюдении условий оплаты и реализации). Особое внимание уделите авансам поставщикам, возвратам и поступлениям, которые не являются доходом, — например, займам и взносам в уставный капитал.

Запуск регламентной операции «Расчёт налога УСН»

Начисление авансового платежа выполняется через обработку «Операции» → «Закрытие месяца». Выберите последний месяц отчётного квартала (март, июнь или сентябрь) и выполните закрытие месяца целиком либо запустите отдельную операцию «Расчёт налога УСН», кликнув по ней и выбрав «Выполнить операцию».

Программа рассчитает налог нарастающим итогом с начала года, вычтет ранее начисленные авансовые платежи и сформирует проводку по начислению суммы к доплате. Если по итогам периода получилась сумма к уменьшению (например, при убытке во втором квартале после прибыльного первого), будет сформирована сторнирующая проводка.

1. 1
   Проверьте настройки: Главное → Налоги и отчёты → УСН (объект, ставка)
2. 2
   Проведите все документы квартала и сверьте КУДиР с первичкой
3. 3
   Откройте Операции → Закрытие месяца, выберите последний месяц квартала
4. 4
   Выполните закрытие месяца или отдельно операцию «Расчёт налога УСН»
5. 5
   Откройте операцию и проверьте проводку Дт 99.01.1 Кт 68.12
6. 6
   Сформируйте справку-расчёт и сверьте сумму с расчётом вручную

Проверка результата: справка-расчёт и проводки

После выполнения операции откройте её и нажмите кнопку «Справка-расчёт» (или «Расчёт налога УСН» в списке отчётов операции). В справке детально показано, из чего сложилась сумма: доходы, расходы, налоговая база, ставка, исчисленный налог нарастающим итогом, ранее начисленные авансы и сумма к доплате или уменьшению.

Начисление отражается проводкой по дебету счёта 99.01.1 и кредиту счёта 68.12 «Налог при упрощённой системе налогообложения». Сумма к уменьшению отражается сторно. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.12 и убедитесь, что кредитовое сальдо соответствует задолженности перед бюджетом за вычетом уплаченных сумм.

Контрольные точки

Как проверить результат расчёта

Проводка начисления

Норма

Дт 99.01.1 Кт 68.12 на сумму к доплате

Тревожный признак

Проводки нет или счета отличаются — операция не выполнена

Справка-расчёт

Норма

База совпадает с итогами КУДиР

Тревожный признак

Расхождения с КУДиР — ищите непроведённые или лишние документы

ОСВ по 68.12

Норма

Сальдо равно задолженности минус уплаты

Тревожный признак

Сальдо не сходится — проверьте документы списания с расчётного счёта

Сумма аванса

Норма

Совпадает с ручным расчётом по ставке

Тревожный признак

Отклонение — проверьте ставку и объект налогообложения

Особенности для объекта «Доходы» и «Доходы минус расходы»

При объекте «Доходы» исчисленный аванс уменьшается на уплаченные в том же периоде страховые взносы, пособия по больничным за счёт работодателя и торговый сбор. Организации и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем наполовину, ИП без работников — вплоть до нуля. В 1С эти вычеты подтягиваются автоматически, если взносы начислены и уплачены документами в том же отчётном периоде.

При объекте «Доходы минус расходы» аванс считается с разницы между доходами и признанными расходами. Здесь критично корректное отражение расходов: программа признаёт их только при выполнении условий (оплата поставщику, реализация товара для товарных расходов и т. д.). Проверить, какие расходы приняты, а какие нет, можно через отчёт «Анализ расходов, признаваемых при УСН».

Уплата авансового платежа и отражение в программе

Начисленный аванс уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Уплата оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога»: выберите налог УСН, укажите период и сумму. При уплате на единый налоговый счёт в документе отражается перечисление на ЕНП.

Платёжное поручение можно сформировать прямо из 1С: в разделе «Банк и касса» → «Платёжные поручения» создайте новый документ и заполните реквизиты. При использовании сервиса прямого обмена с банком поручение отправляется из программы без ручного ввода в клиент-банк.

После поступления выписки банка проверьте, что списание прошло и отразилось в учёте. Если включён обмен с банком, документы списания создаются автоматически при загрузке выписки — сверьте вид операции и налог, чтобы сумма попала на правильный счёт учёта расчётов с бюджетом.

Если расчёт не выполняется или сумма вызывает сомнения

Если в закрытии месяца операция «Расчёт налога УСН» отсутствует, проверьте, что в учётной политике выбрана упрощённая система и что период закрытия — последний месяц квартала. В первом и втором месяцах квартала этой операции нет — это нормально.

Если сумма расчёта расходится с вашими ожиданиями, действуйте последовательно: сначала сверьте КУДиР с банковскими выписками, затем проверьте справку-расчёт построчно, после этого — настройки ставки и вычетов. В большинстве случаев расхождение объясняется непроведённым документом или документом, проведённым не той датой.

При существенных расхождениях, которые не удаётся объяснить, не редактируйте проводки регламентной операции вручную — такие правки теряются при повторном закрытии месяца и нарушают целостность учёта. Исправляйте первичные документы и перезапускайте операцию.

Маршрут решения

Как выбрать действие при проблеме

Операции «Расчёт налога УСН» нет в закрытии месяцаПроверьте систему налогообложения в учётной политике и период — расчёт есть только в марте, июне, сентябре и декабре

Сумма больше ожидаемой при объекте «Доходы»Проверьте, уплачены ли страховые взносы в этом квартале — без уплаты вычет не применяется

Сумма меньше ожидаемой или сторнированаПроверьте, не попали ли в доходы возвраты или не завышены ли расходы прошлых периодов

Справка-расчёт не совпадает с КУДиРВыполните групповое перепроведение документов за квартал и повторите операцию

Частые вопросы

Нужно ли начислять аванс по УСН в 1С вручную, если закрытие месяца не используется?

Можно сформировать начисление ручной операцией (Операции → Операции, введённые вручную) проводкой Дт 99.01.1 Кт 68.12, но это не рекомендуется: справка-расчёт не сформируется, а при последующем запуске закрытия месяца суммы могут задвоиться. Надёжнее выполнить регламентную операцию.

Что делать, если аванс за квартал получился к уменьшению?

Программа автоматически сторнирует ранее начисленные суммы — отдельных действий не требуется. Проверьте справку-расчёт: там будет строка «к уменьшению». Переплата останется на счёте 68.12 (или ЕНП) и зачтётся при следующих платежах.

Как ИП без работников уменьшить аванс на фиксированные взносы в 1С?

Уплатите взносы документом «Списание с расчётного счёта» или «Расходный кассовый ордер» в том же квартале, затем выполните расчёт налога УСН. Программа учтёт уплаченные суммы в вычете автоматически, что будет видно в справке-расчёте.

Почему в справке-расчёте налоговая база не совпадает с выручкой по счёту 90?

Для УСН доходы признаются кассовым методом — по дате оплаты, а не отгрузки. Реализация без оплаты увеличит обороты по счёту 90, но не попадёт в КУДиР. Это нормальное расхождение; сверять базу УСН нужно с поступлениями денежных средств, а не с бухгалтерской выручкой.

Нужно ли сдавать декларацию по УСН после каждого авансового платежа?

Нет, декларация по УСН подаётся один раз по итогам года. По итогам кварталов начисляются и уплачиваются только авансовые платежи, а при уплате через ЕНП подаётся уведомление об исчисленных суммах.