Учет и Финансы · 12 мин
Как начислить акцизы в 1С: настройка и расчет
Как начислить акцизы в 1С: настройка учетной политики, номенклатуры и документов, расчет суммы акциза, проводки, вычеты и типичные ошибки при учете.
Начисление акцизов в 1С — задача, с которой сталкиваются организации, производящие или реализующие подакцизные товары: алкогольную и табачную продукцию, топливо, автомобили и другие категории. В типовых конфигурациях «1С:Бухгалтерия 8» и «1С:ERP» учет акцизов реализован через настройки учетной политики, реквизиты номенклатуры и специальные документы, но требует ручного контроля со стороны бухгалтера.
Главная сложность в том, что акциз не рассчитывается автоматически «по кнопке» во всех ситуациях: программа подставляет ставку из карточки товара, но базу, момент начисления и право на вычет пользователь определяет сам. Ошибка в настройке приводит к искажению декларации по акцизам и риску доначислений при проверке.
Материал ориентирован на типовую «1С:Бухгалтерию 8» редакции 3.0 и «1С:ЕРП Управление предприятием 2». Названия пунктов меню в отраслевых и сильно доработанных конфигурациях могут отличаться, но логика учета сохраняется.
Проверьте, относится ли товар к подакцизным
Прежде чем настраивать программу, убедитесь, что товар действительно подакцизный. Перечень таких товаров закрытый и приведен в Налоговом кодексе: этиловый спирт и спиртосодержащая продукция, алкоголь, табак, автомобильный и дизельное топливо, моторные масла, легковые автомобили и мотоциклы с определенной мощностью двигателя, а также отдельные категории, которые периодически добавляются или уточняются законодательно.
Если товар формально похож на подакцизный, но не входит в перечень (например, косметика с небольшим содержанием спирта, не подпадающая под критерии), начислять акциз не нужно. Обратная ситуация опаснее: не начисленный вовремя акциз влечет доначисление налога, пени и штраф. При сомнениях сверяйте код товара по номенклатуре с актуальной редакцией статьи 181 НК РФ.
Настройте карточку номенклатуры и начисляйте акциз при реализации или передаче
Зафиксируйте обоснование: критерии отнесения и характеристики продукции
Проверьте, кто является плательщиком акциза по вашей схеме сделки
Настройте учетную политику и функциональность
В «1С:Бухгалтерии 8» откройте раздел «Главное → Настройки → Налоги и отчеты» или «Учетная политика» (в зависимости от релиза расположение отличается) и проверьте, что в системе включен учет подакцизных товаров. В ряде конфигураций для этого нужно активировать соответствующую функциональность в разделе «Администрирование → Параметры учета» или «Настройка функциональности».
В «1С:ERP» учет акцизов включается в разделе «НСИ и администрирование → Настройка НСИ и разделов → Казначейство и взаиморасчеты» либо через настройки учетной политики организации, где указывается система налогообложения и признак работы с подакцизной продукцией. Без включенной опции нужные реквизиты в документах и карточках просто не появятся.
Дополнительно проверьте план счетов: для учета акцизов используется счет 68 с соответствующим субсчетом (в типовом плане — 68.12 «Акцизы» или аналогичный, зависит от конфигурации). Если субсчета нет, добавьте его вручную, иначе проводки по начислению не сформируются.
Заполните карточку номенклатуры
Откройте справочник «Номенклатура» и в карточке подакцизного товара найдите блок реквизитов, связанных с акцизами. Как правило, нужно указать: признак «Подакцизный товар», вид подакцизного товара (из предопределенного списка), ставку акциза и единицу измерения, от которой считается налог (литры, килограммы, штуки, лошадиные силы).
Ставки акциза бывают твердыми (в рублях за единицу) и комбинированными (твердая часть плюс процент от стоимости — например, для табака). Точные значения ставок устанавливаются Налоговым кодексом и регулярно индексируются, поэтому не копируйте их из старых карточек — сверяйте с актуальной редакцией закона на момент начисления.
Если номенклатура ведется укрупненно (одна карточка на группу товаров с разными ставками), разделите ее: ставка хранится в карточке, и смешение товаров с разными ставками приведет к неверному расчету.
Начислите акциз при реализации или передаче
Объект обложения акцизом возникает при реализации подакцизных товаров на территории РФ, а также при ряде других операций: передаче произведенной продукции внутри организации (например, на собственные нужды или в розницу своего магазина), ввозе, получении нефтепродуктов при наличии свидетельства и других случаях, перечисленных в НК РФ.
Реализация через документ «Реализация (акты, накладные)»
Создайте документ реализации, укажите подакцизную номенклатуру и количество. Если функциональность включена и карточка заполнена, в табличной части или на отдельной закладке появится поле «Акциз» — программа рассчитает сумму как произведение количества в базовой единице на ставку. При проведении документ формирует проводку по начислению акциза (обычно Дт 90 с соответствующим субсчетом — Кт 68 по акцизам, точная корреспонденция зависит от настроек счетов учета).
Производство и внутренняя передача
Если акциз начисляется при выпуске продукции или передаче внутри организации, используйте документы производства («Отчет производства за смену», «Производство без заказа») или «Требование-накладная» / «Передача товаров» в зависимости от конфигурации. В части случаев типовой документ акциз не считает, и сумму приходится вводить вручную через документ «Операция» (ручная проводка) с последующим отражением в регистрах для декларации.
- 1Создайте документ «Реализация (акты, накладные)» и заполните шапку
- 2Добавьте подакцизную номенклатуру и количество
- 3Проверьте, что поле «Акциз» заполнилось и сумма равна количеству × ставка
- 4Проведите документ и откройте движения: проводка по счету 68 (акцизы) должна присутствовать
- 5Сформируйте счет-фактуру и проверьте, что акциз выделен отдельной строкой или указан в установленном порядке
Оформите налоговые вычеты по акцизам
Начисленный акциз можно уменьшить на вычеты — например, по акцизу, уплаченному при приобретении сырья, использованного в производстве подакцизной продукции, или при возврате товара покупателем. Перечень вычетов и условия их применения строго регламентированы Налоговым кодексом, и не каждый «входной» акциз подлежит вычету.
В типовых конфигурациях вычеты часто оформляются вручную: документом «Операция» с проводкой Дт 68 (акцизы) — Кт 19 (или иной счет, по которому аккумулировался входной акциз) либо специализированными документами, если они предусмотрены конфигурацией. В «1С:ERP» для отдельных операций с нефтепродуктами и алкоголем есть расширенные механизмы учета свидетельств и вычетов.
Ключевое условие вычета — подтверждающие документы: счета-фактуры, платежные поручения об уплате акциза продавцу, списание сырья в производство. Без документального подтверждения вычет будет снят при проверке, даже если в программе он отражен корректно.
Удобно завести отдельную аналитику на счете учета акцизов по видам подакцизных товаров. Тогда сверка начислений и вычетов перед декларацией занимает минуты: оборотно-сальдовая ведомость по счету 68 сразу показывает расчет по каждой группе.
Проверьте расчет и подготовьтесь к декларации
Налоговым периодом по акцизам является календарный месяц, поэтому сверку проводите ежемесячно, не откладывая до сдачи отчетности. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 68 (субсчет акцизов) и сопоставьте кредитовый оборот (начисление) с суммой акцизов по документам реализации за период.
Для проверки полноты начисления используйте отчеты по продажам: отберите реализацию подакцизной номенклатуры за месяц и пересчитайте акциз вручную по формуле «количество в единицах обложения × ставка». Расхождение с оборотом по счету 68 укажет на документы, где акциз не начислен или начислен дважды.
Декларация по акцизам заполняется в разделе «Отчеты → Регламентированные отчеты». Программа подтягивает данные из регистров, но корректность заполнения напрямую зависит от того, все ли операции отражены штатными документами. Ручные проводки без движений по регистрам в декларацию могут не попасть — это одна из самых частых причин расхождений.
Как проверить результат
Равен сумме акцизов по всем документам реализации подакцизных товаров
Меньше — есть реализация без начисленного акциза; больше — возможно дублирование
Заполнены вид товара, ставка, единица обложения
Пустая ставка или устаревшее значение
Заполняется автоматически и сходится с ОСВ
Пустые разделы при наличии оборотов — операции внесены ручными проводками без регистров
Типичные ошибки и ограничения
Самая распространенная ошибка — начисление акциза ручной проводкой через «Операцию». Проводка в бухгалтерском учете появляется, но регистры налогового учета и декларация остаются пустыми. Если без ручной операции не обойтись, дополнительно отразите движения по нужным регистрам или проверьте методику с методистом вашей конфигурации.
Вторая группа ошибок — устаревшие ставки и неверная единица обложения. Например, ставка установлена за литр безводного спирта, а учет ведется в литрах готовой продукции — без пересчета по крепости сумма будет занижена. Такие пересчеты в типовых конфигурациях часто выполняются вручную или через коэффициенты в карточке.
Учтите ограничение: типовая «1С:Бухгалтерия» покрывает базовые сценарии акцизов. Сложные схемы (производство из давальческого сырья, свидетельства на операции с нефтепродуктами, структурированные вычеты, ЕГАИС-учет алкоголя) требуют «1С:ERP», отраслевых решений или доработок. Оцените это до внедрения, а не в момент сдачи первой декларации.
Что важно запомнить
Акцизы в 1С начисляются через цепочку: включенная функциональность, корректная карточка номенклатуры со ставкой, документ реализации или передачи. Вычеты и нестандартные операции оформляйте с отражением в регистрах, а не только ручными проводками. Ежемесячно сверяйте обороты по счету 68 с пересчетом по первичным документам перед сдачей декларации.
Частые вопросы
Почему в документе реализации нет поля «Акциз»?
Чаще всего не включена функциональность учета подакцизных товаров в настройках программы или в карточке номенклатуры не установлен признак «Подакцизный товар». Проверьте «Администрирование → Параметры учета / Функциональность», затем карточку товара. После включения настройки перепроведите документ.
Как начислить акциз при передаче продукции на собственные нужды?
Такая передача — объект обложения, но штатные документы перемещения акциз обычно не считают. Практика: оформите передачу стандартным документом, а начисление акциза отразите отдельной операцией с движениями по регистрам налогового учета, чтобы сумма попала в декларацию. Методику лучше согласовать с методистом под вашу конфигурацию.
Нужно ли начислять акциз при экспорте подакцизных товаров?
При экспорте действует освобождение от акциза при условии представления в налоговый орган банковской гарантии или поручительства и подтверждения факта экспорта в установленные сроки. В 1С реализация отражается обычным документом, а освобождение обосновывается документально; при неподтверждении экспорта акциз придется начислить.
Где в 1С посмотреть сумму акциза к уплате за месяц?
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость или анализ счета 68 (субсчет акцизов): кредитовый оборот — начислено, дебетовый — вычеты и уплата. Сальдо покажет сумму к уплате. Дополнительно сверьте с автоматически заполненной декларацией по акцизам в разделе регламентированных отчетов.
Обновляются ли ставки акцизов в 1С автоматически?
Нет. Ставки хранятся в карточках номенклатуры или связанных регистрах и не обновляются из законодательства автоматически. После каждой индексации ставок их нужно проверить и изменить вручную по всем группам подакцизных товаров, иначе расчет будет неверным.
Можно ли вести учет акцизов по алкоголю в типовой 1С:Бухгалтерии?
Базовое начисление акциза возможно, но полноценный учет алкогольной продукции требует интеграции с ЕГАИС, учета акцизных марок и специфических вычетов. Для этого используют отраслевые решения или связку с «1С:Розница» и конфигурациями с поддержкой ЕГАИС. Оцените требования до выбора схемы учета.