Учет и Финансы · 11 мин
Как изменить счет начисления амортизации в 1С Бухгалтерия 8.3
Пошаговая инструкция по изменению счета начисления амортизации в 1С Бухгалтерия 8.3: способы отражения, документы, проверка результата и типичные ошибки.
Счет учета затрат по амортизации в 1С:Бухгалтерии 8.3 определяет, в дебет какого счета будет списываться начисленная амортизация основных средств и нематериальных активов: 20, 25, 26, 44 и другие. Изменить его требуется, когда актив начинает использоваться в другом подразделении, меняется характер деятельности или изначально был указан неверный способ отражения расходов. Сам счет учета амортизации (02 или 05) меняется редко, а вот способ отражения амортизационных отчислений корректируется часто.
Важно понимать разницу: счет 02 «Амортизация основных средств» — это кредитовая сторона проводки, где накапливается износ. Счет затрат (20, 25, 26, 44) — дебетовая сторона, куда расходы относятся на себестоимость или накладные расходы. Под «изменением счета начисления амортизации» бухгалтеры чаще всего подразумевают именно замену счета затрат через способ отражения расходов.
Изменение выполняется двумя путями: через карточку основного средства с указанием нового способа отражения либо через документ «Изменение способов отражения расходов по амортизации ОС», который фиксирует дату перехода и сохраняет историю. Второй вариант предпочтительнее, потому что позволяет отследить, с какого периода действует новая настройка.
Где хранятся настройки счета амортизации в 1С
За отражение амортизации в проводках отвечают три связанных объекта. Первый — карточка основного средства или НМА, где на закладке «Бухгалтерский учет» указан счет учета (01, 03), счет начисления амортизации (02, 05) и способ отражения расходов. Именно способ отражения расходов определяет, в дебет какого счета попадет сумма амортизации при закрытии месяца.
Второй объект — справочник «Способы отражения расходов» (раздел «Справочники» → «Доходы и расходы» → «Способы отражения расходов»). Каждый элемент справочника содержит счет затрат, подразделение затрат, статью затрат и, при необходимости, номенклатурную группу. Один способ может использоваться для многих объектов.
Третий — регламентная операция «Амортизация и износ основных средств» в обработке «Закрытие месяца». Она читает текущие настройки из карточек ОС и формирует проводки Дт <счет затрат> — Кт 02. Изменения, внесенные в середине месяца, применятся при ближайшем закрытии.
Как изменить счет через карточку основного средства
Откройте раздел «ОС и НМА» → «Основные средства» и найдите нужный объект. В карточке перейдите на закладку «Бухгалтерский учет». Здесь отображается текущий способ отражения расходов по амортизации. Нажмите на поле со способом и выберите другой элемент справочника либо создайте новый кнопкой «Создать».
При создании нового способа укажите наименование (удобно называть по смыслу, например «Амортизация — 25 счет, цех»), счет затрат, подразделение затрат и статью затрат. Проверьте вид статьи: для амортизации обычно используется статья с видом расходов «Амортизация» — от этого зависит корректное закрытие счетов затрат.
Сохраните карточку. Учтите: прямое изменение в карточке не оставляет документального следа с датой. Программа применит новую настройку при следующем закрытии месяца, но восстановить, с какого момента действовал старый способ, будет затруднительно. Для аудита и аналитики это недостаток.
- 1Откройте «ОС и НМА» → «Основные средства», найдите объект
- 2Перейдите на закладку «Бухгалтерский учет»
- 3В поле «Способ отражения расходов по амортизации» выберите или создайте новый способ
- 4Укажите счет затрат, подразделение и статью затрат в способе отражения
- 5Запишите карточку и выполните «Закрытие месяца» за текущий период
- 6Проверьте проводки регламентной операции «Амортизация и износ ОС»
Изменение через документ «Изменение способов отражения расходов по амортизации ОС»
Этот способ рекомендуется как основной. Документ находится в разделе «ОС и НМА» → «Параметры амортизации ОС» → «Изменение способов отражения расходов по амортизации ОС». Он позволяет изменить настройку сразу для списка объектов и фиксирует дату перехода.
Создайте новый документ, укажите дату — с месяца, следующего за датой документа, начнет действовать новый способ. В табличной части добавьте основные средства (можно подбором), для каждого укажите новый способ отражения расходов. Проведите документ.
Для нематериальных активов существует аналогичный документ «Изменение способов отражения расходов по амортизации НМА» в разделе «ОС и НМА» → «Параметры амортизации НМА». Логика работы идентична.
Преимущество документарного подхода — воспроизводимость: в любой момент можно открыть документ и увидеть, какие объекты, когда и на какой способ были переведены. Это упрощает сверку с бухгалтерской отчетностью и ответы на вопросы проверяющих.
Изменение счета 02 и счета учета ОС
Ситуации, когда нужно изменить сам счет начисления амортизации (например, с 02.01 на другой субсчет) или счет учета объекта, встречаются реже — обычно при исправлении первоначальных ошибок ввода или при переводе объекта в доходные вложения (счет 03).
Для таких изменений используется документ «Изменение параметров амортизации ОС» или ручная операция. В типовой конфигурации прямой документ смены счета учета не всегда доступен, поэтому часто применяют «Операцию» (раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную») с проводками переноса остатков: Дт 01 (новый субсчет) — Кт 01 (старый) на первоначальную стоимость и Дт 02 (старый) — Кт 02 (новый) на накопленную амортизацию.
При ручном переносе обязательно проверьте, что остатки по старому субсчету обнулились, а по новому соответствуют данным инвентарной карточки. После операции сформируйте ОСВ по счетам 01 и 02 и сравните с ведомостью амортизации.
Проверка результата после изменения
После смены способа отражения выполните закрытие месяца и откройте регламентную операцию «Амортизация и износ основных средств». В проводках дебет должен указывать на новый счет затрат с корректной аналитикой — подразделением и статьей затрат.
Дополнительно сформируйте отчет «Ведомость амортизации ОС» (раздел «ОС и НМА» → «Отчеты») и справку-расчет «Амортизация» из закрытия месяца. Суммы должны совпадать с прежними расчетами (если менялся только счет, а не сроки и стоимость), измениться должна только корреспонденция счетов.
Проверьте также оборотно-сальдовую ведомость по новому счету затрат: сумма амортизации должна попасть в дебетовый оборот месяца и корректно закрыться (для 25 и 26 счетов — в соответствии с учетной политикой). Если счет 20 не закрывается, проверьте номенклатурную группу в способе отражения.
Как проверить результат
Дебет — новый счет затрат с верной аналитикой
Дебет — старый счет или пустая аналитика
Сумма амортизации в дебетовом обороте, счет закрывается по учетной политике
Сумма отсутствует или зависает на счете без закрытия
Суммы совпадают с прошлым периодом при неизменных параметрах
Суммы изменились без причины — проверьте параметры амортизации
Типичные ошибки и ограничения
Частая ошибка — изменение способа отражения после закрытия месяца с ожиданием, что проводки пересчитаются сами. Этого не произойдет: нужно отменить закрытие месяца и выполнить его заново, либо изменения вступят в силу только со следующего периода.
Вторая ошибка — неверная статья затрат в способе отражения. Если статья имеет вид расходов, не предназначенный для амортизации, счета 25 и 26 могут закрываться некорректно, а в налоговом учете расходы могут классифицироваться неправильно.
Третья проблема — изменение настройки в середине месяца при частичном использовании объекта в разных направлениях. Если амортизацию нужно распределять между несколькими счетами, одного способа отражения недостаточно: потребуется распределение через документ «Распределение амортизации» или настройка нескольких способов с коэффициентами, если это поддерживается релизом конфигурации.
Как выбрать действие
Частые вопросы
С какого момента действует новый способ отражения расходов?
При изменении документом — с месяца, следующего за датой документа. При правке в карточке — с ближайшего закрытия месяца после сохранения. Уже сформированные проводки прошлых периодов автоматически не изменяются.
Можно ли изменить счет амортизации для нескольких ОС одновременно?
Да. В документе «Изменение способов отражения расходов по амортизации ОС» табличная часть заполняется подбором, и для всех выбранных объектов устанавливается единый новый способ отражения. Это удобно при реорганизации структуры подразделений.
Что делать, если амортизация после изменения вообще не начисляется?
Проверьте, что в карточке ОС установлен флаг начисления амортизации, объект принят к учету, срок полезного использования не истек, а в способе отражения заполнены счет и статья затрат. Также убедитесь, что регламентная операция амортизации в закрытии месяца выполнена без ошибок.
Нужно ли менять счет 02 при смене счета затрат?
Нет. Счет 02 — это счет накопления амортизации, он не зависит от того, в дебет какого счета списываются расходы. Меняется только способ отражения расходов, определяющий дебет проводки.
Как исправить неверный счет в уже закрытом месяце?
Два варианта: отменить закрытие месяца, исправить настройку и выполнить закрытие заново (если период не закрыт отчетностью), либо оставить прошлый период как есть и применить новый способ со следующего месяца, а расхождения урегулировать по правилам исправления ошибок в бухгалтерском учете.
Где посмотреть, какой способ отражения действовал в прошлом периоде?
Если изменения вносились документами — в журнале «Изменение способов отражения расходов по амортизации ОС» по датам документов. Если правки делались в карточке напрямую, историю восстановить сложно: помогут проводки прошлых периодов по счету 02 и архивные копии базы.
Что важно запомнить
Счет затрат по амортизации меняется через способ отражения расходов, оптимально — документом «Изменение способов отражения расходов по амортизации ОС» с датой перехода. Изменения действуют со следующего закрытия месяца, прошлые периоды не пересчитываются автоматически. После правки проверьте проводки операции амортизации и ОСВ по новому счету.