Как исправить акт выполненных работ за прошлый период в 1С

Ошибка в акте выполненных работ, обнаруженная после закрытия периода, — типовая ситуация: неверная сумма, не та услуга, ошибка в договоре или в счёте-фактуре. Просто открыть документ прошлого месяца и перепровести его — почти всегда плохая идея: это меняет проводки в уже сданной отчётности, «ломает» последовательность документов и регламентные операции закрытия месяца.

В 1С:Бухгалтерии для таких случаев предусмотрены штатные механизмы: корректировка реализации, исправление реализации и сторнирование. Выбор зависит от того, что именно не так с актом — занижена или завышена сумма, ошибка в аналитике без изменения суммы, либо документ вообще не должен существовать. Ниже разобраны все сценарии с конкретными действиями.

Определите, что именно не так с актом

Прежде чем создавать какие-либо документы, зафиксируйте характер ошибки — от этого зависит и инструмент, и налоговые последствия. Основные варианты: сумма акта занижена или завышена, неверно указана номенклатура или содержание услуги, ошибка в договоре или контрагенте при правильной сумме, акт выписан ошибочно целиком, либо ошибка только в реквизитах счёта-фактуры.

Также важно понять, сдана ли отчётность за период ошибки: декларация по НДС, по налогу на прибыль, бухгалтерская отчётность. Если отчётность сдана, исправление почти наверняка потребует уточнённых деклараций, и это нужно учитывать при выборе даты корректирующего документа.

Маршрут решения

Как выбрать действие

Сумма акта занижена или завышена, стороны согласовали изменениеСоздайте «Корректировку реализации» с видом «Корректировка по согласованию сторон»

Ошибка в реквизитах, номенклатуре или аналитике, сумма не меняетсяСоздайте «Исправление реализации» (исправление собственной ошибки)

Акт выписан ошибочно целиком и должен быть аннулированСторнируйте документ через «Операцию, введённую вручную» с видом «Сторно документа»

Ошибка только в счёте-фактуре при правильном актеСоздайте исправление счёта-фактуры из документа реализации

Корректировка реализации при изменении суммы

Если стороны подписали дополнительное соглашение или корректирующий акт и сумма изменилась, используйте документ «Корректировка реализации». Самый быстрый способ — открыть исходный акт и нажать кнопку «Создать на основании», выбрав «Корректировка реализации». Программа подставит контрагента, договор и табличную часть.

В шапке документа установите вид операции «Корректировка по согласованию сторон» и дату — текущим периодом (датой, когда стороны согласовали изменение). В табличной части в колонке «после изменения» укажите правильные суммы и количество. Программа сама рассчитает разницу и сформирует проводки на дельту, не трогая проводки прошлого периода.

По корректировке в сторону увеличения выставляется корректировочный счёт-фактура — создайте его по ссылке в документе. При уменьшении суммы НДС принимается к вычету через корректировочный счёт-фактуру; проверьте, что документ «Формирование записей книги покупок» или соответствующие регламентные операции отработали после проведения корректировки.

1. 1
   Откройте исходный акт прошлого периода и нажмите «Создать на основании» → «Корректировка реализации»
2. 2
   Выберите вид операции «Корректировка по согласованию сторон», установите дату текущим периодом
3. 3
   В табличной части укажите правильные суммы в колонках «после изменения»
4. 4
   Зарегистрируйте корректировочный счёт-фактуру по ссылке в документе
5. 5
   Проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт» — должна быть проводка только на разницу
6. 6
   Сформируйте книгу покупок/продаж и при необходимости уточнённую декларацию по НДС

Исправление реализации при ошибке в реквизитах

Если сумма акта верна, но ошибка в номенклатуре, содержании услуги, ставке НДС или иных реквизитах — это «исправление собственной ошибки». В документе «Корректировка реализации» выберите вид операции «Исправление собственной ошибки» (в ряде версий — «Исправление в первичных документах»). Такой документ формирует сторнирующие записи в прошлом периоде и новые правильные записи текущей датой либо датой исправления, в зависимости от настроек и периода.

К исправлению автоматически создаётся исправленный счёт-фактура с номером исправления. В книге продаж периода ошибки запись аннулируется, а исправленный счёт-фактура отражается в дополнительном листе книги продаж за период ошибки — это стандартное поведение, а не сбой программы.

Сторнирование ошибочного акта целиком

Если акт проведён по ошибке и сделки не было вовсе (дубль документа, не тот контрагент, услуга не оказывалась), документ нужно сторнировать. Перейдите в раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную», создайте новый документ с видом «Сторно документа» и выберите ошибочный акт. Программа сформирует сторнирующие проводки по всем регистрам, которые движил документ.

Дату сторно ставьте в текущем периоде, если период ошибки закрыт и отчётность сдана. После сторнирования сам исходный акт останется в базе, но его влияние на учёт будет аннулировано. Пометьте его комментарием, чтобы коллеги понимали ситуацию, и при необходимости оформите бухгалтерскую справку с пояснением причины сторно.

Если по сторнированному акту был выставлен счёт-фактура, его запись в книге продаж также нужно аннулировать — проверьте, что программа отразила это в дополнительном листе книги продаж периода ошибки, и подготовьте уточнённую декларацию по НДС.

Влияние на НДС и уточнённые декларации

Любое исправление реализации прошлого периода затрагивает НДС. При увеличении суммы налоговая база периода ошибки увеличивается — потребуется уточнённая декларация по НДС с доплатой налога и пени. При уменьшении суммы уточнённая декларация уменьшит обязательства, но налоговая часто запрашивает пояснения и подтверждающие документы: корректировочный акт, допсоглашение, переписку с контрагентом.

Аналогично проверьте налог на прибыль: если изменилась выручка прошлого года, может потребоваться уточнённая декларация по прибыли. Если ошибка обнаружена в текущем году, а период ошибки — прошлый год, по правилам бухгалтерского учёта исправление отражается текущей датой через счёт 91 (прочие доходы/расходы), что программа делает автоматически при корректировке прошлогодних документов.

Проверка результата после исправления

После проведения корректирующих документов обязательно сверьте итоги. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 62 в разрезе контрагента — задолженность должна соответствовать исправленной сумме сделки. Сверьтесь с контрагентом актом сверки: вторая сторона должна отразить зеркальную корректировку поступления.

Проверьте книгу продаж и книгу покупок за период исправления и за период ошибки (с дополнительными листами), а также отчёт «Анализ НДС» — расхождений между проводками и декларацией быть не должно. Если после корректировки суммы не сошлись, чаще всего причина в том, что исправили акт вручную, а не через корректировку, либо не зарегистрирован корректировочный счёт-фактура.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счёту 62 по контрагенту

Норма

Сальдо равно исправленной сумме договора/акта

Тревожный признак

Осталась старая сумма или появилась разница без документа-основания

Книга продаж за период ошибки с доплистами

Норма

Аннулирована старая запись и/или отражён исправленный счёт-фактура

Тревожный признак

Одновременно действуют старая и исправленная записи на полную сумму

Проводки корректировки (Дт/Кт)

Норма

Проводки только на разницу сумм, дата — текущий период

Тревожный признак

Проводки датированы прошлым периодом или продублирована вся сумма акта

Часто задаваемые вопросы

Можно ли просто пометить акт прошлого периода на удаление?

Технически — да, но только если период открыт, отчётность не сдана и по документу нет связанных записей (счёта-фактуры, оплат). После пометки нужно заново выполнить закрытие месяца за этот период. Если отчётность сдана — пометка на удаление недопустима, используйте сторнирование.

Какой датой ставить корректировку реализации?

Датой текущего периода — когда фактически подписан корректирующий документ или обнаружена ошибка. Ставить дату прошлого периода не следует: это потребует повторного закрытия месяца и изменит уже сформированную отчётность.

Нужно ли перезакрывать месяц после корректировки прошлого периода?

Если корректировка введена текущей датой — нет, все её проводки попадут в текущий период и будут учтены при его закрытии. Перезакрытие требуется только если вы всё же изменили документы самого прошлого периода.

Контрагент не подписывает корректирующий документ — что делать?

Без согласования сторон корректировка по согласованию невозможна. Если это ваша собственная ошибка в первичном документе, оформляйте исправление реализации — оно не требует согласия покупателя. Спорные ситуации по сумме сделки без подтверждающих документов в учёте не исправляют.

Ошибка в акте прошлого года, отчётность сдана. Как отразить исправление?

Введите корректировку или сторно текущей датой. Программа отразит результат через счёт 91 как прибыль или убыток прошлых лет, выявленный в отчётном периоде. Проверьте необходимость уточнённых деклараций по НДС и налогу на прибыль за год ошибки.

Чем отличается «Корректировка реализации» от «Возврата услуг»?

Корректировка исправляет условия уже состоявшейся сделки — цену или объём. Возврат означает отказ от исполнения договора полностью или частично. Для услуг частичный отказ обычно оформляется именно корректировкой в сторону уменьшения, а не отдельным документом возврата.