Как добавить операцию приобретения иностранной валюты в 1С

Покупка иностранной валюты — стандартная хозяйственная операция для компаний, работающих с зарубежными поставщиками или выплачивающих зарубежные дивиденды. В 1С (Бухгалтерия предприятия 3.0, а также УНФ и Комплексная автоматизация) она отражается через банковские документы, но требует корректной предварительной настройки счетов учета и курсов валют. Если настройки выполнены неправильно, программа либо не сформирует проводки, либо посчитает рублевый эквивалент по неверному курсу.

Механика операции проста: организация перечисляет рубли банку, банк покупает валюту по своему курсу (обычно выше курса ЦБ) и зачисляет ее на валютный счет. В учете возникают проводки по списанию рублей, зачислению валюты по курсу ЦБ и отражению разницы между курсом покупки и курсом ЦБ как прочего расхода. Ниже разберем, как все это корректно оформить в программе.

Подготовка: что проверить до ввода операции

Перед первой операцией покупки валюты убедитесь, что в базе выполнены базовые настройки. Без них документ либо не будет доступен, либо сформирует некорректные проводки, которые потом придется исправлять вручную.

Во-первых, в справочнике «Валюты» (раздел «Справочники» или «Все функции») должна присутствовать нужная валюта, а курсы должны быть загружены — либо автоматически с сайта ЦБ через кнопку «Загрузить курсы валют», либо вручную на дату операции. Во-вторых, в разделе «Администрирование — Функциональность» на закладке «Банк и касса» должна быть включена возможность учета расчетов в валюте и у.е. В-третьих, у организации должен быть заведен валютный банковский счет в справочнике «Банковские счета» с указанием валюты счета.

Счета учета, участвующие в операции

В типовой конфигурации для покупки валюты используется транзитный счет 57.02 «Приобретение иностранной валюты». Рубли, перечисленные банку, сначала попадают на этот счет, а после зачисления валюты списываются с него. Зачисленная валюта учитывается на счете 52 «Валютные счета» по курсу ЦБ на дату зачисления.

Разница между фактическим курсом покупки банка и курсом ЦБ отражается на счете 91.02 «Прочие расходы» (если курс покупки выше курса ЦБ, что бывает почти всегда) или 91.01 «Прочие доходы» (в редких случаях, когда курс покупки ниже). Комиссия банка за операцию, если она есть, также относится на прочие расходы отдельным документом или отдельной строкой.

Как добавить операцию в 1С:Бухгалтерии 3.0

Основной сценарий реализуется одним документом. Откройте раздел «Банк и касса — Банковские выписки» и создайте документ «Списание с расчетного счета». В поле «Вид операции» выберите «Приобретение иностранной валюты». Если такого вида операции нет в списке — значит, не включена функциональность валютных расчетов, вернитесь к разделу подготовки.

Заполните документ: дату операции, рублевый банковский счет организации, сумму приобретаемой валюты, валютный счет зачисления и курс приобретения — фактический курс банка из поручения или выписки. Программа автоматически рассчитает рублевую сумму списания и курсовую разницу по курсу ЦБ на дату документа. После проверки проведите документ и откройте его движения кнопкой «Дт/Кт», чтобы убедиться в корректности проводок.

1. 1
   Загрузите курсы валют на дату операции
2. 2
   Создайте документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Приобретение иностранной валюты»
3. 3
   Укажите рублевый счет, валютный счет, сумму валюты и курс покупки банка
4. 4
   Проведите документ и проверьте проводки через кнопку «Дт/Кт»
5. 5
   Сверьте остаток на счете 52 и отсутствие остатка на счете 57.02

Если зачисление валюты происходит в другой день

Когда между списанием рублей и зачислением валюты проходит несколько дней, операцию корректнее оформлять двумя документами: первым отражается перечисление рублей на счет 57.02, вторым — зачисление валюты по курсу ЦБ на фактическую дату зачисления. Курсовая разница в этом случае считается от курса ЦБ на дату зачисления, а не на дату списания рублей.

Особенности для других конфигураций

В 1С:Управление нашей фирмой покупка валюты оформляется документом «Расход со счета» с видом операции «Прочее списание» либо через специализированный документ обмена валют — в зависимости от версии. Логика та же: рубли уходят на транзитный счет, валюта приходуется по курсу ЦБ, разница уходит в расходы. В 1С:Комплексной автоматизации и ERP используется документ «Списание безналичных ДС» с операцией покупки валюты и, при необходимости, документ «Поступление безналичных ДС» на валютный счет.

Сравнение вариантов

Один документ «Приобретение иностранной валюты»

Подходит, когда списание рублей и зачисление валюты происходят в один день. Быстро, но не отражает разрыв дат.

Два документа через счет 57.02

Правильный вариант при разрыве дат между списанием и зачислением. Требует контроля остатка на 57.02.

Ручная операция (проводки вручную)

Крайний случай при нестандартных схемах. Высокий риск ошибок в курсах и аналитике, использовать только при понимании учета.

Как проверить результат и избежать ошибок

После проведения документов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 52, 57.02 и 91.02. На счете 57.02 после полного завершения операции остатка быть не должно — если он «завис», значит, зачисление валюты не отражено или суммы не сходятся. На счете 52 остаток должен совпадать с выпиской банка по валютному счету в валюте, а рублевый эквивалент — пересчитываться по курсу ЦБ.

Не забывайте, что остатки на валютных счетах переоцениваются при проведении любых валютных документов и при закрытии месяца регламентной операцией «Переоценка валютных средств». Если переоценка не выполняется, проверьте, что валюта в справочнике не помечена как не переоцениваемая и курсы загружены на отчетную дату.

Частые вопросы

Нужно ли отражать покупку валюты в налоговом учете отдельно?

Нет, в 1С налоговый учет формируется теми же документами одновременно с бухгалтерским. Разница между курсом покупки и курсом ЦБ признается внереализационным расходом (или доходом) и в бухгалтерском, и в налоговом учете. Если ведется ПБУ 18/02, программа сама рассчитает временные разницы при их наличии.

Что делать, если банк зачислил валюту частями?

Оформите зачисление каждой части отдельным документом на фактическую дату и сумму зачисления. На счете 57.02 в этот период будет остаток в размере незачисленной части — это нормально. После полного зачисления сальдо на 57.02 должно закрыться.

Как учесть комиссию банка за покупку валюты?

Комиссия отражается отдельным документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Комиссия банка» или «Прочее списание» с указанием счета 91.02 и статьи прочих расходов «Расходы на услуги банков». Сумма берется из банковской выписки.

Почему в документе нет вида операции «Приобретение иностранной валюты»?

Проверьте два момента: включена ли в настройках функциональности (Администрирование — Функциональность — Банк и касса) работа с валютой и заведен ли у организации хотя бы один валютный банковский счет. После включения настройки вид операции появится в списке.

Нужно ли переоценивать валюту сразу после покупки?

Отдельного действия не требуется: переоценка выполняется автоматически при проведении любых документов по валютному счету и регламентной операцией «Переоценка валютных средств» при закрытии месяца. Достаточно следить, чтобы курсы были загружены на все даты движения валюты и на конец месяца.