Учет и Финансы · 11 мин
Как сделать сторно документа поступления за прошлый период в 1С
Как правильно сделать сторно документа поступления за прошлый период в 1С:Бухгалтерии 8.3: документ корректировки, операции вручную, закрытый период, ошибки и проверка результата.
Ошибочное поступление товаров или услуг, проведённое в прошлом месяце или квартале, нельзя просто удалить или пометить на удаление — это нарушит последовательность документов, исказит уже сданную отчётность и приведёт к расхождениям с контрагентом. Корректный способ исправления — сторнирование: создание документа, который отменяет движения исходного поступления красными (отрицательными) суммами.
В 1С:Бухгалтерии 8.3 для этого предусмотрен специальный механизм — документ «Корректировка поступления» с видом операции «Исправление в первичных документах» или «Исправление собственной ошибки», а также универсальный инструмент «Операции, введённые вручную» с видом «Сторно документа». Выбор зависит от того, закрыт ли период, подана ли отчётность и кто обнаружил ошибку.
Ниже разобраны оба способа, условия их применения, порядок действий по шагам, типичные ошибки и способы проверить результат до того, как исправление попадёт в отчётность.
Когда нужно сторно, а когда — другие способы исправления
Сторно применяют, когда документ поступления проведён ошибочно целиком: неверный контрагент, дубль документа, поступление, которого фактически не было. В этом случае нужно полностью обнулить его движения. Если же ошибка только в сумме, количестве или счёте учёта, правильнее использовать корректировку поступления с изменением значений, а не полное сторнирование.
Отдельная ситуация — возврат товара поставщику. Это не ошибка учёта, а самостоятельная хозяйственная операция, и оформлять её нужно документом «Возврат товаров поставщику», а не сторно. Смешение этих операций приводит к неверному отражению НДС и расчётов с контрагентом.
Как выбрать способ исправления
Подготовка: что проверить до сторнирования
Перед созданием сторно убедитесь, что вы понимаете, какие регистры затронул исходный документ. Откройте поступление и через кнопку «Ещё» → «Движения документа» посмотрите проводки и записи регистров: партии товаров, расчёты с контрагентами, НДС. Именно эти движения должны быть отменены.
Проверьте, не оплачен ли документ и не был ли товар уже списан, продан или перемещён. Если по партии прошли последующие движения, простое сторно приведёт к отрицательным остаткам на складе и в регистрах партий. В этом случае сначала нужно решить, что делать с последующими документами.
Также уточните статус периода: установлена ли дата запрета изменения данных и сдана ли отчётность (НДС, налог на прибыль). От этого зависит, какой датой можно провести сторно и потребуется ли уточнённая декларация.
Способ 1: сторно через документ «Корректировка поступления»
Это основной и рекомендуемый способ в 1С:Бухгалтерии 8.3, поскольку программа сама формирует корректные проводки по всем регистрам, включая НДС, и правильно отражает исправление в книге покупок.
Откройте документ поступления, который нужно отсторнировать. Нажмите кнопку «Создать на основании» (или стрелку рядом с ней) и выберите «Корректировка поступления». В созданном документе в поле «Вид операции» укажите «Исправление собственной ошибки» — этот вариант подходит, когда первичный документ контрагента корректен, а ошибку допустили вы при вводе (либо документ введён ошибочно целиком).
Дату корректировки установите в текущем открытом периоде. В табличной части обнулите количество и суммы по всем строкам либо удалите строки — программа сформирует сторнирующие проводки на разницу. Проверьте счета учёта на закладках и проведите документ.
- 1Откройте ошибочный документ поступления
- 2Нажмите «Создать на основании» → «Корректировка поступления»
- 3Выберите вид операции «Исправление собственной ошибки»
- 4Установите дату в текущем открытом периоде
- 5Обнулите количество и суммы в табличной части
- 6Проверьте счета учёта и проведите документ
- 7Откройте движения документа и убедитесь, что суммы сторнированы
Если ошибку обнаружил поставщик
Когда поставщик прислал исправленные документы или сообщил об аннулировании счёта-фактуры, используйте вид операции «Исправление в первичных документах» и укажите реквизиты исправленного документа. Для полного аннулирования поступления суммы в корректировке также обнуляются, а в учёте НДС формируется запись книги продаж, аннулирующая вычет.
Способ 2: сторно через «Операции, введённые вручную»
Этот способ подходит, когда нужно быстро отменить проводки документа целиком и корректировка поступления по какой-то причине не применима — например, в упрощённых сценариях или при работе с некоторыми видами документов. Механизм создаёт сторнирующие записи по всем регистрам, которые движения которых сформировал исходный документ.
Перейдите в раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную». Нажмите «Создать» и выберите «Сторно документа». В поле «Сторнируемый документ» укажите ошибочное поступление. Программа автоматически заполнит табличную часть проводками с отрицательными суммами по всем затронутым регистрам.
Установите дату операции в текущем периоде и проведите документ. Внимательно проверьте сформированные движения: при необходимости строки можно отредактировать вручную, но делать это стоит только с пониманием итоговой схемы проводок.
Особенности сторно в закрытом периоде
Если период, в котором проведено поступление, закрыт датой запрета редактирования, сторнировать документ той же датой не получится — и не нужно. Правильный подход: сторнирующий документ датируется текущим открытым периодом, а исправление отражается в учёте текущей датой.
По правилам бухгалтерского учёта ошибка прошлого года, обнаруженная после утверждения отчётности, исправляется текущей датой через счёт 84 или 91 в зависимости от существенности и момента обнаружения. В 1С корректировка поступления текущей датой автоматически учитывает эту логику для большинства типовых ситуаций.
Если ошибка влияет на уже сданную декларацию по НДС или налогу на прибыль, может потребоваться уточнённая декларация за прошлый период. Оцените влияние на налоговую базу: занижение налога обязывает подать уточнение и доплатить налог с пенями, завышение — остаётся на усмотрение организации.
Проверка результата после сторнирования
После проведения сторно убедитесь, что результат соответствует ожиданиям. Откройте оборотно-сальдовую ведомость по счетам расчётов с контрагентом (60, 76) — сальдо по этому документу должно обнулиться. Проверьте остатки на складе: сторнированное количество не должно оставлять отрицательных остатков по номенклатуре.
Сформируйте отчёт «Анализ субконто» или «Обороты между субконто» по контрагенту и договору, чтобы убедиться в отсутствии «висящих» сумм. По НДС проверьте книгу покупок текущего периода: сторнирующая запись должна уменьшить вычет или отразиться корректирующей записью.
Как проверить результат
Сальдо по документу равно нулю
Осталось сальдо или появилось отрицательное
Количество уменьшилось на сторнированное, остатки неотрицательные
Отрицательные остатки по партии
Есть сторнирующая запись по счёту-фактуре поставщика
Вычет не скорректирован
Все суммы исходного документа отражены с минусом
Часть регистров не затронута
Типичные ошибки при сторнировании прошлых периодов
Самая распространённая ошибка — пометка исходного документа на удаление вместо сторно. Это ломает последовательность проведения, искажает остатки с начала периода и делает недостоверной уже сформированную отчётность. Второй частый промах — сторнирование датой прошлого закрытого периода после снятия даты запрета: это меняет данные сданного периода и требует пересдачи отчётности.
Также пользователи нередко забывают про НДС: сторнируют только бухгалтерские проводки ручной операцией, а вычет остаётся в книге покупок. Ещё одна проблема — игнорирование последующих документов по партии, из-за чего возникают отрицательные остатки и ошибки при закрытии месяца.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли просто удалить документ поступления прошлого периода?
Технически — да, если снять дату запрета редактирования, но делать этого не следует. Удаление изменит данные уже закрытого периода, нарушит последовательность проведения документов и приведёт к расхождению базы со сданной отчётностью. Корректный путь — сторнирующий документ текущей датой.
Какой датой проводить сторно, если период закрыт?
Текущей датой в открытом периоде. Исправление ошибок прошлых периодов по правилам бухгалтерского учёта отражается в том периоде, когда ошибка обнаружена. Менять данные закрытого периода допустимо только при подготовке уточнённой отчётности и по согласованию с главным бухгалтером.
Что делать с НДС при сторно поступления?
Вычет НДС по ошибочному поступлению должен быть аннулирован. При использовании «Корректировки поступления» программа формирует нужные записи автоматически. При сторно через ручную операцию проверьте книгу покупок отдельно — возможно, потребуется документ «Формирование записей книги продаж» или корректировка регистров НДС.
Нужна ли уточнённая декларация после сторно?
Зависит от влияния ошибки на налоговую базу. Если сторно уменьшает ранее заявленный вычет НДС или увеличивает налог на прибыль за прошлый период — уточнённая декларация обязательна, налог доплачивается с пенями. Если налог был завышен, подача уточнения остаётся правом организации.
Товар по ошибочному поступлению уже продан. Как сторнировать?
Сначала нужно разобраться с последующими документами: сторнировать или перепровести продажи и списания по этой партии, либо оформить исправление так, чтобы остатки не ушли в минус. Практически это часто решается корректировкой поступления с изменением реквизитов или сумм без полного обнуления, а не сторно.
Чем сторно отличается от возврата товара поставщику?
Сторно отменяет ошибочно введённый документ — фактически операции не было. Возврат — это реальная хозяйственная операция: товар принимали, а потом отгрузили обратно. Возврат оформляется отдельным документом «Возврат товаров поставщику» с собственными проводками и отражением в учёте НДС.
Что важно запомнить
Документ поступления прошлого периода не удаляют, а сторнируют: через «Корректировку поступления» с видом «Исправление собственной ошибки» или через «Операции, введённые вручную» → «Сторно документа». Сторно датируют текущим открытым периодом, проверяют обнуление расчётов, остатков склада и корректность записей по НДС, а при влиянии на сданную отчётность готовят уточнённую декларацию.