Учет и Финансы · 11 мин
Как делать лизинг в 1С: учёт от поступления до выкупа
Как отразить лизинг в 1С:Бухгалтерии 8.3: поступление предмета лизинга, лизинговые платежи, выкуп, аванс, НДС и проводки. Практические примеры и ошибки.
Лизинг в 1С:Бухгалтерии 8.3 отражается через стандартные документы раздела «ОС и НМА», но требует правильной настройки счетов учёта и понимания того, на чьём балансе числится предмет лизинга. От этого зависит вся схема проводок: у лизингополучателя на балансе либо у лизингодателя.
Типовая конфигурация поддерживает основной сценарий, когда предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя: поступление через документ «Поступление в лизинг», начисление платежей документом «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Услуги лизинга», начисление амортизации и выкуп. Сценарий «на балансе лизингодателя» отражается вручную через забалансовый счёт 001.
Ниже разобраны оба варианта, порядок оформления документов, работа с авансом и НДС, а также типичные ошибки, из-за которых расходятся регистры и срывается закрытие месяца.
Определите, на чьём балансе предмет лизинга
Первое, что нужно сделать до ввода любых документов, — открыть договор лизинга и найти условие о балансодержателе. Именно оно определяет схему учёта, а не название договора и не пожелания бухгалтера.
Если предмет лизинга числится на балансе лизингополучателя (вашей организации), вы признаёте основное средство, начисляете амортизацию и используете типовые документы лизинга. Если на балансе лизингодателя — вы отражаете только лизинговые платежи в расходах и держите объект на забалансовом счёте 001 «Арендованные основные средства».
Дополнительно проверьте: есть ли авансовый платёж, выкупная стоимость выделена отдельно или входит в платежи, кто платит страховку и регистрационные сборы. Эти условия влияют на документы и проводки.
Как выбрать схему учёта
Настройте счета учёта и контрагента
Создайте лизингодателя в справочнике «Контрагенты» и заведите договор с видом «С поставщиком». Для корректной работы типовых документов лизинга важно, чтобы в учётной политике и настройках счетов были доступны счета 76.07 «Расчёты по аренде» с субсчетами: 76.07.1 «Арендные обязательства», 76.07.2 «Задолженность по выкупу», 76.07.5 «Арендные обязательства» (валютный, при необходимости).
Проверьте в учётной политике (раздел «Главное» → «Учётная политика») способ учёта расходов по лизинговым платежам в налоговом учёте. От настройки зависит, как программа разносит платежи между амортизацией и прочими расходами в налоговом учёте, и не возникнет ли двойного признания расходов.
Если планируется аванс, убедитесь, что в документах оплаты корректно работает зачёт авансов: счёт 60.02 или 76.07 в зависимости от того, как оформлена предоплата по договору. Разнобой в счётах аванса — частая причина «зависших» сумм во взаиморасчётах.
Отразите поступление предмета лизинга
Когда предмет на балансе лизингополучателя, создайте документ «Поступление в лизинг» (раздел «ОС и НМА» → «Поступление в лизинг»). Укажите контрагента-лизингодателя, договор, способ отражения расходов по амортизации и добавьте в табличную часть основное средство.
В табличной части задаётся первоначальная стоимость — сумма всех лизинговых платежей по договору без НДС плюс выкупная стоимость, если она предусмотрена. Программа сформирует проводку Дт 08.04.2 «Приобретение объектов основных средств по договору лизинга» Кт 76.07.1 и одновременно ввод в эксплуатацию на счёт 01.03 «Арендованное имущество».
Если предмет на балансе лизингодателя, документ «Поступление в лизинг» не используется. Вместо него создайте «Операцию, введённую вручную» с проводкой Дт 001 на полную стоимость предмета по договору — это фиксирует объект за балансом.
- 1Создайте контрагента-лизингодателя и договор «С поставщиком»
- 2Откройте «ОС и НМА» → «Поступление в лизинг» и заполните шапку
- 3Добавьте в табличную часть основное средство с первоначальной стоимостью по договору без НДС
- 4Укажите счёт учёта 01.03 и способ отражения расходов по амортизации
- 5Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»
Начисляйте лизинговые платежи и принимайте НДС
Ежемесячный платёж при балансе у лизингополучателя оформляется документом «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Услуги лизинга». Документ формирует проводку Дт 76.07.1 Кт 76.07.5 (или счёт расчётов, указанный в договоре) на сумму платежа без НДС и Дт 19.04 Кт 76.07.5 на НДС.
Счёт-фактуру от лизингодателя зарегистрируйте по гиперссылке в документе поступления — тогда НДС попадёт в книгу покупок автоматически при соблюдении общих условий вычета. Если вы применяете УПД, отметьте это в документе, чтобы не дублировать регистрацию.
Амортизация по предмету лизинга начисляется общей обработкой «Закрытие месяца» (операция «Амортизация и износ основных средств») с месяца, следующего за вводом в эксплуатацию. Проверьте, что срок полезного использования задан в карточке ОС, иначе амортизация не посчитается.
При балансе у лизингодателя платёж отражается как обычная услуга: «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом «Услуги», проводка Дт счёта затрат (20, 25, 26, 44) Кт 60.01 или 76.05. Амортизацию вы не начисляете — это делает лизингодатель.
Сверяйте график платежей из договора с введёнными документами хотя бы раз в квартал. Расхождение даже в одном платеже приводит к тому, что остаток по 76.07 не сойдётся при выкупе, и выкупную стоимость придётся корректировать вручную.
Отразите аванс и выкуп предмета лизинга
Авансовый платёж по договору лизинга оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Оплата поставщику» и признаком аванса. При поступлении счёта-фактуры на аванс НДС с него принимается к вычету через документ «Формирование записей книги покупок» или регистрацию авансового счёта-фактуры, а при зачёте аванса — восстанавливается.
Выкуп предмета лизинга при балансе лизингополучателя оформляется документом «Выкуп предметов лизинга» (раздел «ОС и НМА»). Документ закрывает задолженность по 76.07.1, переводит объект со счёта 01.03 на 01.01 «Основные средства в организации» и формирует задолженность по выкупной стоимости на 76.07.2.
После выкупа объект продолжает амортизироваться уже как собственное ОС. Если выкупная стоимость небольшая (в пределах лимита для налогового учёта), в налоговом учёте она может быть списана в расходы единовременно — проверьте соответствующую настройку и проконтролируйте разницы, если применяете ПБУ 18/02.
При балансе лизингодателя выкуп отражается как обычное приобретение основного средства: документ «Поступление оборудования» или «Поступление ОС» на выкупную стоимость, затем «Принятие к учёту ОС». Одновременно спишите объект со счёта 001 ручной операцией.
Проверьте результат и закрытие периода
После ввода всех документов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 76.07, 01.03, 02.03 и 19.04. Остаток 76.07.1 должен соответствовать неоплаченным платежам по графику, а 19.04 — не принятому к вычету НДС.
Выполните «Закрытие месяца» и проверьте, что регламентные операции по амортизации и признанию расходов в налоговом учёте отработали без ошибок. Ошибки закрытия по лизингу чаще всего связаны с отсутствием способа отражения расходов или незаполненным сроком полезного использования.
Для налогового учёта сверьте: сумма расходов по лизингу за период не должна одновременно включать и амортизацию, и полный лизинговый платёж — это привело бы к двойному признанию. Типовая настройка учётной политики решает эту задачу, но при ручных корректировках контроль обязателен.
Как проверить результат
Остаток равен сумме неоплаченных платежей по графику без НДС
Остаток не сходится с графиком или «висит» после выкупа
Объект на счёте 01.01, амортизация продолжается
Объект остался на 01.03 или амортизация остановилась
НДС по каждому платежу принят к вычету один раз
Дубли записей или отсутствие вычета по счетам-фактурам лизингодателя
Типичные ошибки при учёте лизинга в 1С
Большинство проблем с лизингом возникает не из-за программы, а из-за неверно выбранной схемы и невнимательности к первичным документам. Ниже — ошибки, которые встречаются чаще всего.
Если ошибка обнаружена в закрытом периоде, не редактируйте документы задним числом без необходимости: сначала оцените влияние на отчётность, а корректировки оформляйте документами корректировки или операциями текущим периодом в соответствии с правилами исправления ошибок.
Что важно запомнить
Схему учёта определяет условие договора о балансодержателе. При балансе у лизингополучателя работают типовые документы «Поступление в лизинг», «Услуги лизинга» и «Выкуп предметов лизинга»; при балансе у лизингодателя — обычные услуги и забалансовый счёт 001. Перед выкупом обязательно сверяйте остаток по 76.07.1 с графиком платежей.
Частые вопросы
В какой конфигурации 1С есть учёт лизинга?
Типовые документы лизинга есть в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакции ПРОФ и КОРП) в разделе «ОС и НМА». В базовой версии состав документов ограничен, и часть операций придётся отражать ручными операциями. В 1С:ERP и Комплексной автоматизации учёт лизинга также поддерживается с расширенными возможностями.
Как отразить лизинг, если предмет на балансе лизингодателя?
Ежемесячные платежи проводите документом «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом «Услуги» на счёт затрат. Сам объект примите на забалансовый счёт 001 ручной операцией на стоимость по договору, а при выкупе спишите его с 001 и оформите обычное поступление ОС на выкупную стоимость.
Нужно ли начислять амортизацию по предмету лизинга?
Да, если предмет числится на вашем балансе: амортизация начисляется с месяца, следующего за вводом в эксплуатацию, через «Закрытие месяца». Если объект на балансе лизингодателя, амортизацию начисляет он, а вы признаёте в расходах лизинговые платежи.
Как принять к вычету НДС с лизинговых платежей?
Зарегистрируйте счёт-фактуру лизингодателя по гиперссылке в документе «Услуги лизинга». При соблюдении общих условий (наличие счёта-фактуры, принятие к учёту, использование в облагаемой деятельности) НДС попадёт в книгу покупок. Для авансового платежа вычет оформляется по авансовому счёту-фактуре с последующим восстановлением при зачёте.
Что делать, если выкупная стоимость выделена в договоре отдельно?
Включите её в первоначальную стоимость при поступлении в лизинг, а сам выкуп оформите документом «Выкуп предметов лизинга» — программа переведёт объект на счёт 01.01 и отразит задолженность по выкупу на 76.07.2. В налоговом учёте небольшая выкупная стоимость может списываться в расходы единовременно в пределах установленного лимита.
Почему после выкупа на 76.07.1 осталось сальдо?
Чаще всего причина — не все лизинговые платежи проведены или суммы в документах отличаются от графика. Сверьте обороты по 76.07.1 с графиком платежей и актом сверки с лизингодателем, найдите расхождение и внесите корректирующий документ, после чего перепроведите выкуп.