Учет и Финансы · 11 мин
Как делается списание материалов в 1С
Как списать материалы в 1С: документы, проводки, способы списания в производство и на расходы, проверка остатков и типичные ошибки в 1С:Бухгалтерии.
Списание материалов в 1С — это операция, при которой ценности выбывают со склада и их стоимость переносится на затраты производства, общехозяйственные расходы или другие счета. В 1С:Бухгалтерии 8.3 для этого используются документы «Требование-накладная», «Производство без заказа» и механизмы автоматического списания при выпуске продукции. Выбор документа зависит от того, куда уходят материалы: в цех, в офис, на ремонт или на брак.
Корректное списание влияет сразу на несколько участков учёта: себестоимость продукции, остатки на складе, налог на прибыль и НДС по отдельным операциям. Ошибка в счёте затрат или количестве приводит к искажению финансового результата и расхождениям между складским и бухгалтерским учётом, поэтому перед списанием важно проверить остатки и настройки номенклатуры.
Ниже разобраны основные сценарии списания материалов в 1С:Бухгалтерии 8.3, порядок оформления документов, проверка проводок и типичные проблемы, с которыми сталкиваются бухгалтеры.
Какие документы используются для списания материалов
Основной инструмент — документ «Требование-накладная». Он находится в разделе «Склад» → «Требования-накладные» и подходит для большинства операций: передача материалов в производство, на хозяйственные нужды, на ремонт основных средств, на брак. Документ формирует проводки вида Дт 20 (25, 26, 44 и др.) — Кт 10.
Второй сценарий — списание в составе документов выпуска. Если в программе ведётся производственный учёт, то при проведении «Отчёта производства за смену» материалы списываются автоматически по указанной спецификации. Это удобно при стабильном составе продукции, но требует актуальных спецификаций, иначе нормы расхода будут неверными.
Отдельные случаи оформляются иначе: передача в переработку — документом «Передача в переработку» (без списания в расходы, материал числится на счёте 10.07), инвентаризационные недостачи — через «Инвентаризацию товаров» и «Списание товаров», а списание спецодежды и спецоснастки — по правилам погашения стоимости, заданным в карточке номенклатуры.
Сравнение способов списания
Универсальный вариант для разовых списаний на любые затратные счета. Требует ручного указания счёта затрат и аналитики.
Подходит для серийного производства с утверждёнными спецификациями. Ошибка в спецификации исказит себестоимость всей партии.
Применяется при выявлении недостач. Требует документального оформления и решения по отнесению на виновных лиц или расходы.
Подготовка: что проверить перед списанием
До создания документа убедитесь, что по складу есть достаточный остаток номенклатуры. Откройте отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 10» или «Остатки товаров на складах» и сверьте количество. Если в настройках учётной политики разрешено списание при отсутствии остатков, программа проведёт документ с отрицательным остатком, и себестоимость рассчитается некорректно или не рассчитается вовсе.
Проверьте карточку номенклатуры: вид номенклатуры должен быть «Материалы» (или аналогичный), а счёт учёта — подставляться автоматически из регистра «Счета учёта номенклатуры». Если счёт в документе пустой или неверный, исправьте настройки счетов, а не каждый документ вручную.
Третий момент — учётная политика: способ оценки МПЗ (ФИФО или по средней) определяет, какая сумма попадёт в затраты. Способ задаётся в разделе «Главное» → «Учётная политика» и меняется только с начала года, поэтому перед первым списанием убедитесь, что метод выбран осознанно.
Списание через «Требование-накладную»: пошагово
Откройте «Склад» → «Требования-накладные» → «Создать». Укажите дату, склад списания и организацию. На закладке «Материалы» добавьте позиции: номенклатуру, количество и при необходимости счёт учёта. Количество указывайте по фактическому расходу — данные берутся из лимитно-заборных карт, рапортов или актов расхода.
На закладке «Счёт затрат» выберите счёт, на который относится стоимость: 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и тому подобные. Заполните аналитику: подразделение, номенклатурную группу, статью затрат. Именно от статьи затрат зависит, как расход попадёт в налоговый учёт — в прямые или косвенные расходы.
Нажмите «Провести» и откройте кнопку «Дт/Кт», чтобы увидеть сформированные проводки. Убедитесь, что сумма соответствует ожиданиям, а счета и аналитика заполнены верно. При необходимости распечатайте унифицированную форму М-11 через кнопку «Печать» — она служит первичным документом для обоснования расхода.
- 1Откройте «Склад» → «Требования-накладные» → «Создать»
- 2Укажите склад, организацию и дату списания
- 3Заполните табличную часть: номенклатура и фактическое количество
- 4На закладке «Счёт затрат» выберите счёт, подразделение и статью затрат
- 5Проведите документ и проверьте проводки через «Дт/Кт»
- 6Распечатайте форму М-11 и сверьте остатки по счёту 10
Списание материалов в производство
При передаче сырья в цех в «Требовании-накладной» укажите счёт затрат 20.01 и номенклатурную группу выпускаемой продукции. Это важно: если номенклатурная группа не совпадёт с той, по которой отражён выпуск, закрытие месяца не сможет корректно распределить затраты, и себестоимость продукции будет искажена.
Если производство серийное, эффективнее настроить спецификации (раздел «Производство» или карточка номенклатуры, закладка «Спецификации»). Тогда при проведении «Отчёта производства за смену» материалы спишутся автоматически по нормам. Периодически сверяйте фактический расход с нормативным — отклонения говорят либо об устаревшей спецификации, либо о перерасходе.
Незавершённое производство
Если материалы переданы в цех, но продукция ещё не выпущена, стоимость остаётся на счёте 20 как незавершённое производство. Не списывайте остатки НЗП вручную — оценка выполняется регламентной операцией «Закрытие месяца» с учётом документа «Инвентаризация НЗП», если он оформлен.
Списание на хозяйственные и прочие нужды
Канцелярия, чистящие средства, материалы для ремонта офиса списываются той же «Требованием-накладной», но на счета 26 или 44. Статья затрат должна иметь вид расхода, допустимый для налогового учёта, иначе расход попадёт в постоянные разницы и увеличит налоговую нагрузку.
При списании на ремонт основных средств используйте счёт 23 или 25/26 в зависимости от учётной политики, а в аналитике укажите ремонтируемый объект, если это предусмотрено настройками. Для капитальных вложений материалы списывают на счёт 08.03 «Строительство объектов ОС» — это не расход текущего периода, а формирование первоначальной стоимости актива.
Особые случаи: переработка, недостача, возврат
Передача материалов давальцу оформляется документом «Передача в переработку»: стоимость остаётся в активе, но перемещается на счёт 10.07. Списывать её в расходы нельзя до получения отчёта переработчика — это одна из частых ошибок, приводящая к занижению активов баланса.
Недостача по итогам инвентаризации оформляется через «Склад» → «Инвентаризация товаров», затем на её основании создаётся «Списание товаров». Счёт списания — 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», далее сумма относится на виновное лицо (73.02) или на прочие расходы (91.02), если виновные не установлены.
Обратная операция — возврат материалов из производства на склад — оформляется той же «Требованием-накладной» с видом операции «Возврат из производства» (в ряде релизов — отдельной настройкой счёта затрат). Не проводите возврат документом оприходования, иначе затраты не скорректируются.
Проверка результата и закрытие месяца
После проведения документов списания сформируйте ОСВ по счёту 10 с детализацией по складам: конечные остатки не должны быть отрицательными. Затем проверьте ОСВ по счетам затрат — обороты по дебету должны соответствовать суммам списанных материалов.
Итоговая себестоимость списания рассчитывается регламентной операцией «Закрытие месяца» (операция «Расчёт себестоимости»). До её выполнения суммы в проводках могут быть предварительными, особенно при методе ФИФО с партионным учётом. Не анализируйте себестоимость до закрытия месяца.
Для сверки со складом используйте отчёт «Остатки товаров на складах» и сличительные ведомости. Расхождение между бухгалтерскими и складскими данными чаще всего означает, что кто-то провёл документ задним числом или изменил его после сверки — включите дату запрета редактирования, чтобы исключить такие ситуации.
Как проверить результат
Остатки положительные, количество совпадает со складскими данными
Отрицательные остатки или расхождение количества со складом
Дт затратного счёта — Кт 10, аналитика заполнена
Пустой счёт затрат, неверная статья или подразделение
Регламентные операции выполнены без ошибок, себестоимость рассчитана
Ошибки «не распределены затраты» или нулевая себестоимость
Расходы отражены в регистрах НУ с корректным видом расхода
Суммы только в БУ или постоянные разницы без причины
FAQ
Каким документом списать канцтовары для офиса?
Используйте «Требование-накладную» из раздела «Склад». На закладке «Счёт затрат» укажите счёт 26 (или 44 для торговой организации), подразделение и статью затрат с подходящим видом расхода. Печатная форма М-11 послужит первичным документом.
Почему документ провёлся без суммы?
Чаще всего причина — отсутствие остатка по партии на момент списания: программе нечего оценивать. Проверьте остатки по счёту 10 на дату документа, найдите неоприходованное поступление или перепроведите более поздние документы, затем выполните закрытие месяца повторно.
Можно ли списать материалы прошлым числом?
Технически можно, если период не закрыт датой запрета редактирования. Но учтите: изменение прошлого периода требует перепроведения последующих документов и повторного закрытия месяца, а если сдана отчётность — возможна подача уточнённых деклараций.
Как списать материалы, переданные давальцу?
Никак — до отчёта переработчика они остаются вашим активом. Оформите «Передачу в переработку»: стоимость переместится на счёт 10.07. Списание в затраты произойдёт после поступления готовой продукции и отчёта переработчика.
Чем отличается списание по ФИФО от списания по средней?
При ФИФО списываются самые ранние партии, при методе по средней — усреднённая стоимость всех остатков. При росте цен ФИФО даёт меньшую себестоимость и большую прибыль. Метод закрепляется в учётной политике и применяется весь год.
Нужен ли отдельный документ для списания спецодежды?
Спецодежда передаётся в эксплуатацию документом «Передача материалов в эксплуатацию», а её стоимость погашается по правилам, указанным в карточке (линейно, пропорционально объёму или сразу). Обычная «Требование-накладная» для этого не подходит.
Что важно запомнить
Базовый инструмент списания — «Требование-накладная» с корректным счётом затрат и аналитикой. Перед проведением проверяйте остатки, после — проводки и ОСВ по счёту 10. Особые случаи (переработка, недостача, спецодежда) оформляются отдельными документами, а итоговая себестоимость рассчитывается при закрытии месяца.