Учет и Финансы · 11 мин
Как провести импортное оборудование в 1С
Как оприходовать импортное оборудование в 1С: поступление, таможенные платежи, ГТД, НДС на импорт и принятие к учету ОС. Пошаговая инструкция для бухгалтера.
Учет импортного оборудования в 1С отличается от обычной покупки у российского поставщика: добавляются таможенная декларация, таможенные платежи, импортный НДС и пересчет стоимости из валюты по курсу ЦБ. Если провести документы в неправильной последовательности, программа некорректно сформирует первоначальную стоимость основного средства и книгу покупок.
Материал ориентирован на 1С:Бухгалтерию 8 ред. 3.0 — самую распространенную конфигурацию для таких операций. Логика в 1С:ERP и 1С:Комплексная автоматизация схожая, отличаются названия документов и разделы меню. Перед началом работы убедитесь, что в базе настроен учет в валюте и включена функциональность импорта.
Ниже разобран полный цикл: от поступления товара от иностранного поставщика до принятия оборудования к учету как основного средства и вычета импортного НДС.
Подготовка базы: валюта, счета и функциональность
Прежде чем вводить документы, проверьте настройки. В разделе «Главное — Функциональность» на вкладке «Расчеты» должен быть включен флаг расчетов в валюте и у.е. Без этого в договоре с поставщиком не получится выбрать валюту расчетов, а курсовые разницы не будут рассчитываться автоматически.
Создайте валютный банковский счет организации (раздел «Банк и касса — Банковские счета»), если оплата поставщику идет в валюте. Таможенные платежи обычно платятся в рублях, поэтому для них подойдет обычный рублевый счет. Также убедитесь, что в справочнике «Контрагенты» заведены: иностранный поставщик (страна регистрации — не Россия), таможня как контрагент и таможенный брокер, если он участвует в сделке.
Загрузите курсы валют за период сделки: «Справочники — Валюты — Загрузить курсы валют». Курсы нужны на дату поступления, дату оплаты и конец месяца — от них зависят рублевая оценка оборудования и курсовые разницы.
Оприходование оборудования от иностранного поставщика
Оборудование, требующее монтажа или капитальных вложений, сначала приходуется на счет 07 «Оборудование к установке» или 08.04 «Приобретение объектов основных средств» — в зависимости от того, нужен ли монтаж. Используйте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Оборудование» (раздел «Покупки»).
В документе укажите контрагента-поставщика, договор в валюте и номенклатуру. Сумму вводите в валюте контракта — программа сама пересчитает ее в рубли по курсу ЦБ на дату документа. Проверьте счета учета в табличной части: для оборудования к установке — 07.01, для объектов, сразу готовых к формированию первоначальной стоимости, — 08.04.
НДС в этом документе не выделяется: при импорте налог уплачивается на таможне, а не поставщику. Если поставщик выставил документ с нулевой ставкой или без НДС — это нормальная ситуация для импорта.
- 1Создайте документ «Поступление» с видом операции «Оборудование»
- 2Выберите поставщика и валютный договор, укажите сумму в валюте
- 3Проверьте счета учета: 07.01 или 08.04, НДС — «Без НДС»
- 4Проведите и сверьте рублевую оценку с курсом ЦБ на дату документа
Таможенная декларация и таможенные платежи
Ключевой документ для импорта — «Таможенная декларация на импорт» (раздел «Покупки»). Он регистрирует номер ГТД, начисляет таможенную пошлину, сбор и НДС, а также распределяет пошлину на стоимость товаров или оборудования.
В документе укажите контрагента-таможню, договор с видом «Прочее», номер и дату декларации. На вкладке «Разделы ГТД» введите коды ТН ВЭД, таможенную стоимость, ставку пошлины и ставку НДС (для большинства оборудования — 20%, но для отдельных видов техники действуют льготы, проверяйте по коду ТН ВЭД). Программа рассчитает суммы автоматически, но сверьте их с бумажной декларацией — расхождения встречаются из-за округления.
Проводки документа: Дт 07.01 (или 08.04) Кт 76.05 — на сумму пошлины, она увеличивает стоимость оборудования; Дт 19.10 Кт 76.05 — НДС, уплачиваемый на таможне. Сам таможенный сбор обычно относят на расходы или включают в стоимость — в зависимости от учетной политики.
Оплата поставщику и таможне
Оплату иностранному поставщику оформляйте документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику» по валютному счету. Программа автоматически рассчитает курсовую разницу между датой поступления и датой оплаты и отразит ее на счетах 91.01 или 91.02.
Таможенные платежи проводятся отдельным списанием с рублевого расчетного счета: вид операции «Прочее списание» или «Оплата поставщику» по договору с таможней, дебет счета 76.05. Важно, чтобы контрагент и договор совпадали с указанными в документе «Таможенная декларация на импорт» — иначе задолженность перед таможней не закроется.
Если платежи проходят через таможенного брокера (единый платеж на карту брокера), отражайте расчеты через счет 76 с брокером и запрашивайте у него отчет о распределении сумм — без него невозможно корректно разнести пошлину, сбор и НДС.
Принятие оборудования к учету как основного средства
Когда оборудование доставлено, смонтировано и готово к эксплуатации, создайте документ «Принятие к учету ОС» (раздел «ОС и НМА»). Укажите способ отражения амортизации, срок полезного использования и амортизационную группу по Классификации ОС.
Первоначальная стоимость сформируется автоматически из остатка по счету 07 или 08.04: валютная оценка по курсу на дату поступления плюс таможенная пошлина и иные затраты на доставку и монтаж. Проверьте итоговую сумму до проведения — это база для амортизации на годы вперед.
В налоговом учете стоимость импортного ОС может отличаться от бухгалтерской: там, например, применяется амортизационная премия, если это предусмотрено учетной политикой. Программа покажет разницы по колонкам БУ, НУ, ВР и ПР в документе принятия к учету.
Как проверить результат
Счет закрыт в ноль по данной номенклатуре
Остаток висит — часть затрат не включена в стоимость ОС
Задолженность закрыта оплатой, сальдо нулевое
Дебетовое или кредитовое сальдо — платеж не разнесен
Равна стоимости по контракту в пересчете плюс пошлина и доставка
Стоимость равна только сумме инвойса — пошлина не включена
Вычет импортного НДС
НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету при соблюдении условий: оборудование принято к учету, налог фактически уплачен, есть таможенная декларация. В 1С вычет оформляется документом «Формирование записей книги покупок» (раздел «Операции — Регламентные операции по НДС») на вкладке «Приобретенные ценности» или автоматически, если в настройках учетной политики выбран соответствующий порядок.
В книге покупок такая запись отражается с кодом вида операции 20 и реквизитами таможенной декларации вместо счета-фактуры. Проверьте, что в графе «Номер и дата счета-фактуры» подтянулся номер ГТД — это обязательное требование для декларации по НДС.
Если вычет заявляется в более позднем квартале, чем принятие к учету, это допустимо в пределах трех лет, но записи книги покупок формируйте именно тем периодом, в котором заявляете вычет.
Особые сценарии и ограничения
Аванс поставщику в валюте
При предоплате рублевая оценка аванса фиксируется по курсу на дату платежа и дальше не переоценивается. После поступления оборудования стоимость в части аванса считается по курсу аванса, а остаток — по курсу на дату поступления. 1С делает это автоматически, если оплата и поступление связаны одним договором.
Импорт из стран ЕАЭС
Для оборудования из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии документ «Таможенная декларация на импорт» не используется: таможенной очистки нет. Вместо этого подается декларация по косвенным налогам в свою налоговую, а НДС отражается через документ «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» (в 1С:Бухгалтерии — «Заявление о ввозе товаров» в разделе «Покупки» или через операции по НДС).
Бесплатное получение или лизинг
Если оборудование получено безвозмездно или по договору лизинга с импортным лизингодателем, схема проводок меняется: используются счета 98.02, 76 по арендным обязательствам. В этом случае типовые документы импорта применяются только частично, и корректнее настроить схему с методистом под конкретный договор.
Как выбрать действие
Часто задаваемые вопросы
На какой счет приходовать импортное оборудование в 1С?
Если оборудование требует монтажа — на счет 07.01 «Оборудование к установке». Если монтаж не нужен, но стоимость еще формируется (пошлина, доставка) — на 08.04 «Приобретение объектов основных средств». После готовности к эксплуатации объект переводится на счет 01 документом «Принятие к учету ОС».
Как в 1С отразить таможенную пошлину?
Документом «Таможенная декларация на импорт» из раздела «Покупки». Пошлина проводкой Дт 07.01 (или 08.04) Кт 76.05 включается в стоимость оборудования. Отдельным документом пошлину вводить не нужно — именно ГТД-документ распределяет ее на номенклатуру.
Нужен ли счет-фактура для вычета импортного НДС?
Нет. При импорте основанием для вычета служат таможенная декларация и платежные документы, подтверждающие уплату налога. В книге покупок вместо реквизитов счета-фактуры указывается номер ГТД, а запись формируется с кодом вида операции 20.
Что делать, если курс валюты изменился между поступлением и оплатой?
Ничего вручную делать не нужно: при проведении оплаты 1С автоматически рассчитает курсовую разницу и отразит ее на счете 91.01 (положительная) или 91.02 (отрицательная). Важно, чтобы курсы валют были загружены на обе даты, а оплата и поступление были связаны одним договором.
Как провести оборудование из Беларуси или Казахстана?
Таможенная декларация при ввозе из стран ЕАЭС не оформляется. В 1С поступление проводится обычным документом, а НДС отражается через заявление о ввозе товаров и уплату косвенных налогов в свою налоговую инспекцию. Вычет заявляется после регистрации заявления с отметкой налогового органа.
Можно ли принять к учету ОС, если таможенные платежи еще не оплачены?
Формально принятие к учету возможно, когда оборудование готово к эксплуатации и его стоимость сформирована, в том числе начисленная пошлина. Однако вычет НДС допустим только после фактической уплаты налога, поэтому записи книги покупок формируйте в том квартале, когда платеж прошел.
Что важно запомнить
Цепочка учета импортного оборудования в 1С: валютное поступление на 07 или 08 счет, документ «Таможенная декларация на импорт» для пошлины и НДС, оплата поставщику и таможне, принятие к учету ОС и вычет НДС через книгу покупок с номером ГТД. Контролируйте курсы валют, совпадение контрагентов в декларации и платежах, а также закрытие счетов 07, 08 и 76.05.