Учет и Финансы · 10 мин
Как отразить импорт товара в 1С
Как отразить импорт товара в 1С: поступление от иностранного поставщика, таможенная декларация, НДС, пошлины и курсовые разницы. Пошаговая инструкция.
Учёт импортных операций в 1С отличается от обычной закупки тремя особенностями: расчёты ведутся в валюте, себестоимость товара формируется с учётом таможенных платежей, а НДС уплачивается не поставщику, а таможенному органу. Если отразить импорт как обычное поступление, программа не сформирует правильную стоимость товара и книгу покупок.
Материал ориентирован на типовые конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» и «1С:Комплексная автоматизация / ERP». Названия документов и разделов могут незначительно отличаться в зависимости от версии, но логика учёта одинакова.
Перед началом работы убедитесь, что в программе включён функционал валютных операций, создан договор с иностранным поставщиком в валюте и загружены актуальные курсы ЦБ. Без этого документы либо не проведутся, либо пересчитают суммы по нулевому курсу.
Подготовка: договор, валюта и настройки
Первый шаг — корректно завести контрагента и договор. В карточке договора укажите валюту расчётов (USD, EUR, CNY и т.д.) и вид договора «С поставщиком». Если организация работает по импорту регулярно, проверьте, что в настройках учётной политики и функциональности включены валютные операции.
Курсы валют должны загружаться автоматически: раздел «Справочники» → «Валюты» → кнопка «Загрузить курсы». 1С пересчитывает рублёвую оценку товара по курсу ЦБ на дату перехода права собственности, поэтому отсутствие курса на нужную дату приведёт к ошибке проведения или нулевой стоимости.
Отдельно проверьте счета учёта расчётов с поставщиком. Для валютных договоров 1С использует счета 60.21 (расчёты) и 60.22 (авансы) в бухгалтерии. Если в учётной политике настроены другие счета, убедитесь, что они валютные — иначе переоценка не сформируется.
Отражаем поступление товара от иностранного поставщика
Товар приходуется документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары». В шапке выбирается контрагент, валютный договор и склад. Цены и суммы вводятся в валюте контракта — программа сама пересчитает рублёвый эквивалент по курсу на дату документа.
Ключевой момент — ставка НДС. При импорте поставщик не предъявляет НДС, поэтому в табличной части указывается ставка «Без НДС». Налог будет начислен позже отдельным документом — таможенной декларацией. Если ошибочно поставить 20%, программа заведёт входной НДС, которого в реальности нет, и книга покупок будет неверной.
- 1Создайте документ «Поступление товаров» с договором в валюте
- 2Заполните табличную часть: номенклатура, количество, цена в валюте
- 3Установите ставку НДС «Без НДС» во всех строках
- 4Проверьте рублёвый эквивалент, рассчитанный по курсу ЦБ
- 5Проведите документ и сверьте проводки: Дт 41 — Кт 60.21
Дата документа поступления должна соответствовать дате перехода права собственности по условиям контракта (Инкотермс), а не обязательно дате фактического прибытия на склад. От этой даты зависит курс пересчёта стоимости и момент принятия товара к учёту.
Оформляем таможенную декларацию в 1С
Таможенные платежи отражаются документом «Таможенная декларация на импорт» (в бухгалтерии: раздел «Покупки»). Документ создаётся на основании поступления или заполняется вручную: указывается номер и дата декларации (ДТ), таможенный орган, суммы пошлины, сбора и НДС.
В табличной части документа распределяются таможенная стоимость и платежи по товарам. Пошлина и таможенный сбор включаются в себестоимость товара — проводка Дт 41 (или 15, если используется счёт заготовления) — Кт 76 с таможней. НДС начисляется проводкой Дт 19 — Кт 76 (или 68, в зависимости от настроек).
Таможенная стоимость для расчёта платежей может отличаться от инвойсной стоимости: в неё включаются расходы на доставку до границы и другие платежи по правилам таможенной оценки. Суммы в декларации вводите строго по данным ДТ, которую оформил брокер, — самостоятельно пересчитывать их не нужно.
Как распределить пошлины и расходы на себестоимость
Если в поставке несколько позиций, пошлина по каждой строке ДТ обычно уже распределена декларантом — тогда просто переносите суммы из декларации. Если дополнительные расходы (доставка до границы, услуги брокера, страхование) нужно включить в стоимость товара, используйте документ «Поступление услуг и прочих активов» с распределением на поступление, либо «Поступление доп. расходов» — название зависит от конфигурации.
Распределение возможно пропорционально стоимости, количеству или весу товаров. Выбирайте базу, которая экономически обоснована: транспортные расходы логично распределять по весу или объёму, брокерские услуги — по стоимости.
Оплата поставщику и курсовые разницы
Оплата иностранному поставщику оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Оплата поставщику» по валютному счёту. Сумма списывается в валюте, рублёвая оценка пересчитывается по курсу ЦБ на дату платежа.
Разница между курсом на дату поступления и курсом на дату оплаты формирует курсовую разницу: положительную (доход, счёт 91.01) или отрицательную (расход, счёт 91.02). 1С рассчитывает её автоматически при проведении платежа, а также при переоценке остатков на конец месяца регламентной операцией «Переоценка валютных средств».
Если работаете по предоплате, аванс пересчитывается по курсу на дату оплаты и дальше не переоценивается в бухгалтерском учёте — товар приходуется по курсу аванса. В налоговом учёте правила переоценки авансов могут отличаться, поэтому проверьте настройки налогового учёта.
Как проверить результат
Задолженность в валюте совпадает с рублёвой оценкой по текущему курсу
Рублёвый остаток не соответствует валютному — не выполнена переоценка
Стоимость = инвойс + пошлина + сборы + распределённые расходы
Стоимость равна только инвойсу — таможенные платежи не попали в себестоимость
Есть запись по таможенной декларации с суммой НДС из ДТ
Записи нет или НДС показан дважды — и по ГТД, и по поступлению
Суммы соответствуют изменению курса между датами операций
Разницы отсутствуют при колебаниях курса — проверьте валютный признак счетов
Особые сценарии импорта
Импорт из стран ЕАЭС
При ввозе товаров из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан и др.) таможенная декларация не оформляется. Вместо неё в 1С используется документ «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов», а НДС уплачивается в налоговый орган. Пошлины в этом случае отсутствуют, что упрощает формирование себестоимости.
Импорт через посредника или брокера
Если товар ввозит посредник, отражение зависит от условий договора: либо вы учитываете товар по документам посредника как обычную закупку, либо отражаете импорт самостоятельно, а услуги посредника — отдельным поступлением услуг. Уточните схему в контракте до начала учёта, так как переделывать цепочку документов после проведения сложно.
Товары в пути
Когда право собственности перешло, а товар ещё не прибыл на склад, используйте счёт учёта товаров в пути (в бухгалтерии — ручная настройка счёта в поступлении). После фактического прибытия делайте перемещение на основной склад. Это позволяет корректно показать активы в отчётности.
Как выбрать действие
Частые вопросы
Нужно ли выставлять счёт-фактуру при импорте?
Нет, иностранный поставщик счёт-фактуру не выставляет. Основанием для вычета НДС служит таможенная декларация и документы, подтверждающие уплату налога. В 1С запись книги покупок формируется по данным документа «Таможенная декларация на импорт».
По какому курсу приходовать товар, если оплата была частично авансом?
Стоимость складывается из двух частей: оплаченная авансом доля пересчитывается по курсу на дату аванса, неоплаченная — по курсу на дату перехода права собственности. Типовая 1С делает этот расчёт автоматически при зачёте аванса в документе поступления.
Куда включать услуги таможенного брокера?
Если услуги связаны с ввозом конкретной партии, их включают в себестоимость товара через документ дополнительных расходов. Если брокер обслуживает деятельность в целом, допустимо отнести затраты на расходы периода — закрепите выбранный способ в учётной политике.
Что делать, если курс в декларации отличается от курса в поступлении?
Это нормальная ситуация: таможенная стоимость пересчитывается по курсу на дату регистрации ДТ, а товар приходуется по курсу на дату перехода права собственности. Вводите каждую сумму по своему документу, принудительно выравнивать курсы не нужно.
Как исправить ошибку в уже проведённой таможенной декларации?
Если период открыт, распроведите декларацию, исправьте суммы и проведите заново, затем перепроведите зависимые документы (книгу покупок, реализации). Если период закрыт и отчётность сдана, исправления вносятся корректировочными документами текущей датой — при значительных суммах лучше привлечь специалиста по учёту.
Обязательно ли вести учёт ГТД по каждой номенклатуре?
Для корректного распределения пошлин и контроля происхождения товара рекомендуется указывать номер ГТД и страну в карточке поступления по каждой позиции. В 1С для этого есть серии и реквизиты ГТД в табличной части — это также требуется при дальнейшей реализации отдельных категорий товаров.
Что важно запомнить
Импорт в 1С отражается цепочкой: валютный договор → поступление со ставкой «Без НДС» → таможенная декларация с пошлинами и НДС → оплата с курсовыми разницами. Пошлины и сопутствующие расходы включайте в себестоимость товара, НДС принимайте к вычету по декларации, а правильность учёта проверяйте по валютной переоценке и книге покупок.