Учет и Финансы · 10 мин
Госпошлина в 1С: как провести оплату и отразить в учете
Как провести госпошлину в 1С: документы, проводки, счета 68.10 и 76, оплата через банк и кассу, типичные ошибки и проверка результата.
Госпошлина — один из самых частых платежей в бюджет: за регистрацию изменений в ЕГРЮЛ, за получение выписок, за подачу исков, за нотариальные действия. В 1С её отражение зависит от того, кто и как платит: организация со своего расчетного счета, подотчетное лицо наличными или учредитель за свой счет. Ошибка в выборе документа или счета учета приводит к зависшим остаткам и вопросам при сверке с бюджетом.
В типовых конфигурациях 1С:Бухгалтерия 8 для госпошлины предусмотрен отдельный вид налога, который автоматически использует счет 68.10 «Прочие налоги и сборы». Если платеж проходит как обычное перечисление прочему контрагенту, программа может отнести его на счет 76 — и тогда расход попадет в учет некорректно. Ниже разобраны основные сценарии проведения госпошлины, настройка реквизитов и контроль результата.
Материал ориентирован на 1С:Бухгалтерию 8 ред. 3.0, но логика проводок и счетов применима и к другим конфигурациям: важны не названия кнопок, а правильный вид платежа, статья расходов и аналитика.
Какой счет и вид операции выбрать для госпошлины
Ключевой вопрос — какой счет использовать: 68.10 или 76. Правильный ответ зависит от природы платежа. Если это именно государственная пошлина, предусмотренная Налоговым кодексом (за регистрационные действия, судебные иски, выдачу документов), корректен счет 68.10 с видом налога «Госпошлина». Это обеспечивает правильное отражение в отчетности и корректную аналитику по бюджету.
Если платеж формально похож на пошлину, но таковой не является — например, плата за услуги МФЦ, нотариальные тарифы в части услуг правового и технического характера, сборы за информацию из коммерческих реестров — его проводят как обычную оплату поставщику через счет 60 или 76. Смешение этих платежей с госпошлиной искажает обороты по счету 68.10 и мешает сверке с налоговой.
Признак того, что платеж относится к 68.10: в назначении платежа указана государственная пошлина, получатель — казначейство с КБК соответствующей пошлины. Если сомневаетесь, сверьтесь с реквизитами квитанции: там всегда указан КБК, по которому можно определить вид платежа.
Оплата госпошлины с расчетного счета организации
Самый распространенный сценарий — платежное поручение с расчетного счета. В 1С:Бухгалтерии перейдите в раздел «Банк и касса» → «Платежные поручения» и создайте новый документ. В поле «Вид операции» выберите «Уплата налога». В поле «Налог» укажите «Госпошлина» — если такого элемента нет в справочнике, создайте его с видом налога «Государственная пошлина» и счетом 68.10.
Заполните реквизиты получателя: ИНН и КПП налогового органа или иного органа-получателя, КБК, ОКТМО, статус плательщика и основание платежа. Эти данные берутся из квитанции или требования, по которому платите. Ошибка в КБК — самая частая причина того, что платеж «зависает» в невыясненных, поэтому перепроверьте код до отправки в банк.
После загрузки выписки из банка (или при ручном создании списания) документ «Списание с расчетного счета» сформирует проводку Дт 68.10 Кт 51. Если расход по пошлине еще не начислен, задолженность перед бюджетом по дебету 68.10 закроется при начислении — либо отразите расход сразу, как описано в следующем разделе.
- 1Создайте платежное поручение с видом операции «Уплата налога»
- 2Выберите налог «Госпошлина» (счет 68.10), при отсутствии — создайте в справочнике «Налоги»
- 3Заполните КБК, ОКТМО, статус плательщика и реквизиты получателя по квитанции
- 4Отправьте платеж в банк и загрузите выписку
- 5Проверьте проводку Дт 68.10 Кт 51 и отразите расход по пошлине
Начисление госпошлины и отражение в расходах
Сама по себе оплата не формирует расход — она лишь гасит задолженность перед бюджетом. Расход возникает в момент, когда пошлина фактически относится на деятельность организации: подача документов на регистрацию, подача иска, получение лицензии. В учете это проводка Дт 26 (или 44, 91.2 — в зависимости от сути операции) Кт 68.10.
На практике применяют два подхода. Первый: начисление документом «Операция, введенная вручную» (раздел «Операции») с проводкой Дт 26 Кт 68.10 в том же периоде, что и оплата. Второй: если пошлина связана с конкретным событием — например, судебный иск — расход отражают на счете 91.2 «Прочие расходы», поскольку он не связан с обычной производственной деятельностью.
Выбор счета затрат: пошлина за регистрацию изменений в учредительных документах, лицензии для основной деятельности обычно относится на 26 «Общехозяйственные расходы». Пошлина за иск по хозяйственному спору — на 91.2. Пошлина, связанная с приобретением актива (например, регистрация права на недвижимость), может включаться в первоначальную стоимость объекта через счет 08 — это зависит от учетной политики и момента платежа.
Оплата госпошлины сотрудником: авансовый отчет
Часто пошлину платит сотрудник наличными или личной картой — например, при срочной подаче документов. В этом случае оплата отражается через авансовый отчет. Сначала сотруднику выдают деньги под отчет (расходный кассовый ордер или перечисление на карту), либо он платит из собственных средств с последующим возмещением.
В документе «Авансовый отчет» (раздел «Покупки» или «Банк и касса») на закладке «Оплата» добавьте строку: дата и номер квитанции, получатель, сумма, счет учета 68.10 с видом налога «Госпошлина». Проводка будет Дт 68.10 Кт 71 — задолженность перед бюджетом погашена за счет подотчетных сумм.
Далее, как и в случае с банком, расход начисляется отдельной операцией Дт 26 (91.2) Кт 68.10, либо в авансовом отчете сразу указывают счет затрат вместо 68.10, если пошлина не требует обособленного учета на счете расчетов с бюджетом. Оба варианта встречаются на практике; главное — закрепить выбранный подход и применять его последовательно.
Варианты проведения госпошлины
Подходит для плановых платежей с расчетного счета. Дает чистую аналитику по бюджету, но требует отдельного начисления расхода.
Когда платит сотрудник наличными или личной картой. Нужны квитанция и последующее возмещение или выдача под отчет.
Упрощенный вариант для разовых пошлин: оплата сразу закрывается на расходы. Минус — нет обособленного учета расчетов с бюджетом.
Особые ситуации: суды, возврат пошлины, оплата третьим лицом
Госпошлина по судебным искам
При подаче иска пошлину относят на счет 91.2 как прочий расход. Если суд частично удовлетворил иск и ответчику присуждено возместить пошлину, возмещение отражают как прочий доход: Дт 76.2 (расчеты по претензиям) Кт 91.1 на дату вступления решения в силу, а поступление денег — Дт 51 Кт 76.2.
Возврат излишне уплаченной пошлины
Если пошлина уплачена ошибочно или в большей сумме, её можно вернуть по заявлению в орган, в который платили. В 1С возврат отражается поступлением на расчетный счет с видом операции «Возврат налога» или «Прочее поступление» — проводка Дт 51 Кт 68.10. Ранее признанный расход при этом сторнируют или корректируют в периоде возврата, в зависимости от существенности суммы и учетной политики.
Оплата учредителем или третьим лицом
Если пошлину за организацию оплатил учредитель из личных средств, оформите это через счет 75 или 76: Дт 68.10 Кт 75 (76) на основании квитанции и заявления. Дальнейший расчет с учредителем — возмещение или зачет — проводится отдельно. Не проводите такую оплату как расчет с контрагентом-поставщиком: это исказит дебиторку и кредиторку.
Проверка результата и типичные ошибки
После проведения всех документов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.10 с детализацией по видам платежей. Корректная картина: по дебету — оплаты, по кредиту — начисления расхода, сальдо нулевое или соответствует реальной задолженности/переплате перед бюджетом. Дебетовое сальдо без переплаты означает, что расход не начислен; кредитовое — что начисление есть, а оплаты нет.
Дополнительно проверьте анализ счета 26 или 91.2: сумма пошлины должна присутствовать в расходах того периода, к которому относится. Если пошлина «висит» только на 68.10 и в расходы не попала, прибыль будет искажена.
Как проверить результат
Обороты по дебету (оплата) равны оборотам по кредиту (начисление), сальдо отражает реальное состояние расчетов
Дебетовое сальдо без переплаты в бюджете — расход не начислен
Дт 68.10 Кт 51 (или 71) с видом налога «Госпошлина»
Дт 60/76 Кт 51 — платеж ушел на расчеты с контрагентом
Сумма пошлины присутствует в расходах нужного периода
Суммы нет в расходах или она в другом периоде
Частые вопросы
Нужно ли делать отдельное начисление, если пошлина оплачена и сразу относится на расходы?
Формально достаточно двух проводок: оплаты (Дт 68.10 Кт 51) и начисления (Дт 26/91.2 Кт 68.10). Некоторые организации упрощают схему и сразу проводят Дт 26 Кт 51, минуя 68.10. Это допустимо для незначительных разовых сумм, но лишает вас аналитики расчетов с бюджетом. Выбранный способ закрепите и применяйте единообразно.
Что делать, если элемента «Госпошлина» нет в справочнике налогов?
Создайте его вручную: раздел «Главное» → «Налоги и отчеты» или справочник «Налоги и взносы» (в зависимости от релиза). Укажите вид налога «Государственная пошлина», счет учета 68.10, при необходимости — шаблон КБК. После этого налог станет доступен в платежных поручениях и авансовых отчетах.
Как провести пошлину, уплаченную до регистрации организации?
Пошлина за регистрацию юрлица, уплаченная учред