Учет и Финансы · 10 мин
Как провести госпошлину в 1С 8.3 Бухгалтерия
Как провести госпошлину в 1С 8.3 Бухгалтерия: начисление, оплата через банк и кассу, проводки на 68.10, списание на расходы и типичные ошибки.
Госпошлина встречается в учёте регулярно: регистрация изменений в ЕГРЮЛ, подача искового заявления, нотариальные действия, получение лицензий. В 1С 8.3 Бухгалтерия для неё нет отдельного «фирменного» документа, поэтому бухгалтеры часто теряются: каким документом начислить, как оплатить и на какой счёт отнести. На практике достаточно трёх шагов — начисление операцией вручную, оплата со счёта или из кассы и контроль проводок.
Ключевая точка — счёт учёта. Для расчётов с бюджетом по госпошлине в типовой конфигурации используют счёт 68.10 «Прочие налоги и сборы». Если субсчёта нет в плане счетов вашей базы, его добавляют вручную. Затраты на пошлину относят на счета затрат (26, 44) или на 91.02 — в зависимости от цели платежа, и от этого выбора зависит корректность налогового учёта.
Ниже разобран полный цикл: от проверки плана счетов до закрытия месяца, с вариантами для оплаты через банк и кассу, а также типичные ошибки, которые приводят к зависшим остаткам на 68.10 и вопросам при сверке с бюджетом.
Проверьте план счетов и создайте субсчёт 68.10
Перед первым начислением откройте раздел «Главное» → «План счетов» и найдите счёт 68. В типовой поставке субсчёт 68.10 «Прочие налоги и сборы» обычно присутствует, но в доработанных или старых базах его может не быть. Если субсчёта нет, создайте его вручную: код 68.10, наименование «Прочие налоги и сборы», вид — пассивный, налоговый учёт — установите флажок «НУ», если ведёте налоговый учёт в программе.
Дополнительно проверьте справочник «Налоги и взносы» (раздел «Главное» → «Налоги и отчёты» → вкладка «Налоги»). Для госпошлины там может не быть предопределённого элемента — это нормально, начисление всё равно делается ручной операцией. Главное, чтобы счёт 68.10 существовал и был доступен для выбора в проводках.
Начислите госпошлину операцией вручную
Начисление оформляется документом «Операция, введённая вручную»: раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Создать» → «Операция». В табличной части добавьте проводку: дебет — счёт затрат, кредит — 68.10, сумма — размер пошлины по квитанции или платёжному документу.
Выбор дебетового счёта зависит от цели платежа. Пошлина за регистрационные действия, лицензии, связанные с основной деятельностью, обычно относится на 26 «Общехозяйственные расходы» (или 44 для торговых организаций). Пошлина по искам, нотариальные и прочие разовые платежи, не связанные напрямую с производством, чаще идут на 91.02 «Прочие расходы». В налоговом учёте суды и Минфин в разное время занимали разные позиции по отдельным видам пошлин, поэтому при существенных суммах сверьтесь с учётной политикой организации.
В поле «Содержание» проводки укажите понятное основание: «Начислена госпошлина за регистрацию изменений в уставе по квитанции №… от …». Это избавит от вопросов при проверке и упростит поиск операции через полгода. Дату операции ставьте по дате документа-основания или дате оплаты — в зависимости от принятого в учётной политике подхода.
- 1Откройте «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Создать» → «Операция»
- 2Добавьте проводку: Дт 26 (44/91.02) — Кт 68.10 на сумму пошлины
- 3Заполните содержание с реквизитами квитанции или дела
- 4Проведите документ и проверьте проводки кнопкой «Дт/Кт»
- 5Сохраните скан квитанции в присоединённых файлах документа
Оплатите пошлину с расчётного счёта
Если пошлина платится безналично, используйте документ «Списание с расчётного счёта» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). Вид операции — «Перечисление налога». В поле «Налог» выберите элемент из справочника налогов; если подходящего нет, создайте новый элемент «Госпошлина» со счётом учёта 68.10. Счёт дебета в проводке должен получиться 68.10, кредит — 51.
При загрузке выписок из клиент-банка программа может автоматически распознать платёж в бюджет по КБК и получателю, но вид операции и счёт стоит проверить вручную — автоматика иногда подставляет 68.01 или другой субсчёт по умолчанию. Ошибка на этом этапе — самая частая причина «висяков» на 68.10: начисление есть, а оплата ушла на другой субсчёт.
Оплатите пошлину через кассу или подотчётное лицо
Наличная оплата оформляется «Расходным кассовым ордером» (раздел «Банк и касса» → «Кассовые документы»). Вид операции — «Прочий расход» или «Прочие выплаты», в поле счёта дебета укажите 68.10. Проводка получится Дт 68.10 — Кт 50.01.
Если пошлину оплачивает сотрудник из подотчётных средств (типичная ситуация при поездке в суд или к нотариусу), цепочка другая: сначала «Выдача денежных документов» или выдача аванса через РКО на 71 счёт, затем «Авансовый отчёт» (раздел «Покупки» или «Банк и касса» в зависимости от версии) с указанием оплаты и счёта 68.10. Квитанцию об оплате сотрудник прикладывает к авансовому отчёту.
Способы оплаты пошлины
Основной способ для организаций. Вид операции «Перечисление налога», счёт 68.10. Требует платёжного поручения с правильным КБК.
Подходит для наличной оплаты небольших сумм. Проводка Дт 68.10 — Кт 50.01. Нужна квитанция банка или ведомства.
Когда платит сотрудник из подотчётных средств. Длиннее цепочка документов, но корректно оформляет расчёты с персоналом.
Какой счёт затрат выбрать: 26, 44 или 91.02
Единого обязательного правила нет — выбор закрепляется учётной политикой. Ориентиры такие. Госпошлина за действия, необходимые для текущей деятельности (регистрация изменений, лицензии, патентные пошлины), логично относится на 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу» у торговых компаний. Эти суммы при методе директ-костинга или полной себестоимости попадут в расходы периода штатно при закрытии месяца.
Пошлина по судебным искам, взыскиваемым или уплачиваемым организацией, традиционно проходит через 91.02 «Прочие расходы». То же относится к разовым платежам, не связанным с обычной деятельностью. В налоговом учёте такие суммы учитываются во внереализационных расходах при наличии документального подтверждения.
Если пошлина уплачена в связи с приобретением актива — например, при регистрации права на недвижимость, — её включают в первоначальную стоимость объекта (проводка на 08 счёт), а не в расходы периода. Это принципиально другой сценарий: смешивать его с обычным начислением на 26/91 нельзя.
Проверьте результат и закройте расчёты
После проведения начисления и оплаты сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.10 за период (раздел «Отчёты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту»). Нормальная картина: оборот по кредиту (начисление) равен обороту по дебету (оплата), конечное сальдо — нулевое либо равное сумме пошлины, начисленной, но ещё не оплаченной на конец периода.
Дополнительно полезен отчёт «Анализ счёта» по 68.10: он покажет корреспонденции — с какими счетами затрат шло начисление и через какие счета прошла оплата. Если видите корреспонденцию с 51 или 50 в кредите счёта 68.10 — это признак перевернутой проводки, её нужно найти и исправить.
При закрытии месяца счета 26 и 44 закрываются регламентной операцией автоматически, 91.02 формирует сальдо прочих расходов. Отдельных действий для госпошлины на этом этапе не требуется — достаточно, что проводки введены корректно.
Как проверить результат
Ноль или сумма начисленной, но не оплаченной пошлины
Дебетовое или кредитовое сальдо без понятного основания
Кредит — со счетами 26/44/91, дебет — с 51/50/71
Встречаются счета 60, 76, 70 или обратные корреспонденции
К каждой операции приложена или описана квитанция
Операции без содержания и реквизитов платежа
Особые сценарии и ограничения
Если пошлина возвращается организации (например, суд вернул иск), возврат оформляется «Поступлением на расчётный счёт» с видом операции «Возврат налога» и счётом 68.10. Ранее признанный расход при возврате сторнируется или признаётся прочим доходом — порядок зависит от периода и учётной политики.
ИП на упрощёнке или патенте проводят пошлину тем же способом: счёт 68.10 и ручная операция. Спецрежим не отменяет бухгалтерского учёта расчётов с бюджетом для тех, кто ведёт учёт в программе.
Ограничение типовой конфигурации: автоматической декларации или уведомления по госпошлине не существует, поэтому вся отчётность — это только корректные проводки и чистое сальдо. Если пошлины в вашей организации проходят десятками в месяц, имеет смысл создать типовую операцию (шаблон) через «Операции» → «Типовые операции», чтобы не вводить проводки каждый раз вручную.
Что важно запомнить
Госпошлина проводится в три шага: начисление ручной операцией Дт 26/44/91.02 — Кт 68.10, оплата списанием со счёта, РКО или авансовым отчётом с Дт 68.10, контроль нулевого сальдо по ОСВ. Пошлину за регистрацию активов включайте в их стоимость, а не в расходы периода.
Частые вопросы
Каким документом начислить госпошлину, если нет документа «Начисление налогов»?
Используйте «Операцию, введённую вручную» из раздела «Операции». Это штатный способ для всех платежей, по которым в конфигурации нет специализированного документа. Проводка вводится вручную: дебет счёта затрат, кредит 68.10.
Можно ли провести пошлину сразу Дт 26 — Кт 51, минуя 68.10?
Технически проводка пройдёт, но это нарушает логику учёта расчётов с бюджетом: обязательство перед государством не будет отражено на счёте 68, сверка с налоговыми органами станет невозможной, а отчётность по расчётам с бюджетом исказится. Правильно — через 68.10.
На какой КБК платить госпошлину и где его взять в 1С?
КБК зависит от вида пошлины и органа-получателя (суд, ФНС, МВД и т.д.), программа не определяет его автоматически. Актуальный код берите из квитанции, выданной ведомством, или с официального сайта получателя, и вносите в платёжное поручение вручную.
Что делать, если оплата ушла не на тот субсчёт 68?
Откройте документ оплаты, исправьте счёт дебета на 68.10 и перепроведите. Если период закрыт, внесите исправление текущей датой ручной операцией: Дт 68.10 — Кт ошибочного субсчёта, с пояснением в содержании. После исправления проверьте сальдо по обоим субсчётам.
Как отразить возврат госпошлины из бюджета?
Оформите «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат налога», счёт учёта — 68.10. Далее сторнируйте ранее признанный расход ручной операцией или признайте прочий доход — выбор зависит от того, в каком периоде пошлина была отнесена на расходы и что предусматривает учётная политика.
Нужно ли начислять пошлину, если она оплачена сразу?
Формально начисление и оплата могут быть одним днём, и некоторые бухгалтеры вводят только оплату с одновременным начислением в той же ручной операции. Однако для чистоты аналитики удобнее две записи: начисление по дате основания и оплата по дате платежа — тогда ОСВ по 68.10 всегда показывает понятную картину.