Учет и Финансы · 10 мин
Где в 1С находится земельный налог и как его начислить
Рассказываем, где в 1С находится земельный налог: настройка регистрации земельных участков, расчет налога, проводки и декларация в 1С:Бухгалтерии 8.3.
Земельный налог в 1С:Бухгалтерии 8.3 не начисляется «сам по себе» — программа рассчитывает его автоматически только при условии, что в информационной базе правильно зарегистрированы земельные участки. Многие пользователи ищут налог в разделе отчетов или банковских операций, а на самом деле расчет происходит внутри регламентной операции закрытия месяца, а исходные данные хранятся в специальном регистре сведений.
Логика работы такая: бухгалтер один раз вводит сведения о каждом участке (кадастровый номер, кадастровую стоимость, ставку, льготы, дату регистрации права), а программа ежеквартально или ежегодно — в зависимости от настроек — рассчитывает налог пропорционально периоду владения и формирует проводки. Если участок не зарегистрирован или данные устарели, налог либо не начислится вообще, либо посчитается с ошибкой.
Ниже разберем, где именно в программе находятся нужные разделы, как зарегистрировать участок, где посмотреть расчет, как сформировать декларацию и какие ошибки встречаются чаще всего. Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8.3 (редакция 3.0) — в других конфигурациях путь аналогичен, но названия разделов могут отличаться.
Где в 1С находится регистрация земельных участков
Отправная точка — регистр сведений «Регистрация земельных участков». Открыть его можно двумя путями. Первый: раздел Операции → Справочники → Регистрация земельных участков. Второй: Справочники → Налоги → Земельный налог — оттуда также доступны переходы к регистрации и настройкам уплаты.
В этом регистре хранится по одной записи на каждый участок с указанием периода действия. Именно отсюда программа берет кадастровую стоимость, налоговую базу, ставку и льготы при расчете. Если участок приобретен или продан в середине года, важно правильно указать дату постановки на учет или снятия — тогда налог посчитается пропорционально количеству полных месяцев владения.
Проверить, зарегистрирован ли участок, просто: откройте регистр и посмотрите, есть ли запись с актуальной датой. Пустой регистр — главная причина, по которой при закрытии месяца операция «Расчет земельного налога» либо отсутствует, либо выполняется с нулевой суммой.
Как зарегистрировать земельный участок: пошагово
Создайте новую запись в регистре «Регистрация земельных участков» и заполните поля. Минимально необходимые данные: организация, дата регистрации, кадастровый номер участка, кадастровая стоимость, налоговая ставка (в процентах), код категории земель и налоговая льгота при наличии.
Кадастровый номер вводится без пробелов, кадастровая стоимость — по данным ЕГРН на 1 января отчетного года (или на дату постановки на учет, если участок образован в течение года). Ставку программа может подставить по умолчанию, но ее нужно сверить с решением местного органа власти, так как муниципалитеты вправе устанавливать пониженные ставки.
Если участок находится в общей долевой собственности, укажите долю в праве — налог будет рассчитан пропорционально ей. Для участков, по которым действует льгота, заполните вид льготы и, при необходимости, процент уменьшения базы или суммы налога.
- 1Откройте Операции → Справочники → Регистрация земельных участков
- 2Нажмите «Создать» и укажите организацию и дату регистрации
- 3Введите кадастровый номер и кадастровую стоимость из выписки ЕГРН
- 4Укажите код категории земель и налоговую ставку по местному нормативному акту
- 5При наличии заполните долю в праве и льготу
- 6Запишите запись и проверьте, что она отображается в списке с актуальным периодом
Где выполняется расчет и начисление налога
Само начисление происходит в обработке «Закрытие месяца»: Операции → Закрытие месяца. В списке регламентных операций за декабрь (или за последний месяц квартала, если регионом установлены авансовые платежи) появляется строка «Расчет земельного налога». После выполнения закрытия месяца программа формирует проводки по дебету счетов затрат (20, 25, 26, 44 — в зависимости от настроек счетов учета расходов) и кредиту счета 68.08 «Земельный налог».
Щелкнув по операции, можно открыть справку-расчет «Земельный налог» — в ней детально показано, по каким участкам, с какой базы, по какой ставке и за какой период посчитана сумма. Это основной инструмент проверки: сверьте каждую строку справки с данными регистрации и с расчетом по формуле «кадастровая стоимость × доля × ставка × коэффициент периода владения».
Если операции «Расчет земельного налога» нет в списке закрытия месяца, проверьте три вещи: зарегистрирован ли хотя бы один участок, не снят ли флаг уплаты авансовых платежей (для квартального расчета) и включен ли налог в настройках учетной политики и налогов.
Как проверить результат расчета
По каждому участку указана база, ставка, период владения, сумма сходится с ручным расчетом
Участок отсутствует в справке или сумма равна нулю при наличии базы
Кредит 68.08 в корреспонденции со счетом затрат, сумма совпадает со справкой-расчетом
Проводок нет или сумма отличается от справки
Запись действует на дату расчета, кадастровая стоимость актуальна
Запись устарела, участок снят с учета ошибочно
Где в 1С сформировать декларацию по земельному налогу
Декларация создается в разделе Отчеты → 1С-Отчетность → Регламентированные отчеты. Нажмите «Создать», в списке видов отчетов найдите «Декларация по земельному налогу» и укажите отчетный период (год) и налоговый орган по месту нахождения участка.
Программа заполняет раздел 2 декларации автоматически на основании регистра «Регистрация земельных участков»: по каждому участку с отдельным ОКТМО формируется свой лист. Раздел 1 заполняется итоговыми суммами к уплате. Перед отправкой обязательно выполните проверку контрольных соотношений кнопкой «Проверка» и сверьте суммы в декларации со справкой-расчетом и оборотами по счету 68.08.
Учтите: декларацию сдают только организации, и только если на это есть обязанность по действующим правилам. Физические лица и ИП декларацию по земельному налогу не подают — они уплачивают налог по уведомлению из налогового органа, поэтому в 1С для ИП расчет земельного налога как регламентная операция не предусмотрен.
Авансовые платежи и уплата налога
Если местным законодательством установлены отчетные периоды, программа рассчитывает авансовые платежи при закрытии марта, июня и сентября — по одной четверти годовой суммы с учетом периода владения. Проверить, включены ли авансы, можно в настройках: Справочники → Налоги → Земельный налог → Порядок уплаты — там указывается, уплачиваются ли авансовые платежи и сроки уплаты.
Сама уплата отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление налога». При этом важно выбрать правильный вид налога и КБК — тогда сумма корректно закроет задолженность по счету 68.08 и отразится в едином налоговом платеже. После оплаты сверьте остаток по 68.08: он должен обнулиться или совпасть с суммой, не наступившей к уплате.
Где смотреть задолженность и сверку по земельному налогу
Для контроля расчетов с бюджетом используйте стандартные отчеты: Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету (счет 68.08) или «Анализ счета». Кредитовый остаток на конец периода показывает начисленный, но не уплаченный налог. Для детализации по участкам ориентируйтесь на справки-расчеты, так как аналитика счета 68.08 по участкам не ведется.
Полезно периодически сверять начисления в 1С с данными личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС. Если налоговая прислала требование или сообщение об исчисленной сумме, а в программе цифры другие — первым делом проверяйте кадастровую стоимость и даты владения в регистре, именно эти параметры чаще всего расходятся.
Удобно завести правило: при получении любой выписки ЕГРН или уведомления об изменении кадастровой стоимости сразу вносить новую запись в регистр регистрации участков с датой изменения. Тогда годовой расчет не потребует срочных исправлений, а декларация заполнится корректно с первого раза.
Частые вопросы
Почему при закрытии месяца нет операции «Расчет земельного налога»?
Чаще всего потому, что ни один участок не зарегистрирован в регистре «Регистрация земельных участков» на соответствующую дату. Также проверьте, что вы закрываете декабрь (или последний месяц квартала при авансовых платежах) и что в настройках налога не отключен расчет.
Нужно ли ИП начислять земельный налог в 1С?
Нет. Индивидуальные предприниматели уплачивают земельный налог как физические лица — по уведомлению из налоговой инспекции. В 1С регламентный расчет для ИП не выполняется, достаточно отразить уплату, если налог относится к предпринимательской деятельности.
Как отразить изменение кадастровой стоимости в середине года?
Создайте новую запись в регистре «Регистрация земельных участков» с датой, с которой действует новая стоимость, и укажите обновленные данные. Старая запись при этом закрывается автоматически по периоду. Программа пересчитает налог с учетом обоих периодов.
На какой счет относить земельный налог по участку, используемому в производстве?
Счет затрат определяется назначением участка: для производственной площадки обычно используют счета 20 или 25, для офисной территории — 26, для торговой точки — 44. Счет задается в настройках отражения расходов по налогу, и его можно изменить вручную в проводках регламентной операции.
Что делать, если сумма в 1С не совпадает с расчетом ФНС?
Сверьте кадастровую стоимость, ставку, долю в праве и период владения в регистре регистрации с данными налогового органа. Расхождение почти всегда связано с разными исходными данными. При подтвержденной ошибке в 1С внесите исправительную запись и перезакройте период.
Что важно запомнить
Земельный налог в 1С начисляется на основании регистра «Регистрация земельных участков» (Операции → Справочники), расчет выполняется регламентной операцией при закрытии месяца, проводки идут через счет 68.08, а декларация формируется в 1С-Отчетности. Корректность суммы полностью зависит от актуальности кадастровой стоимости, ставки и дат владения в регистре.